Госпошлина за лицензию проводки в бухучете
Всем фирмам приходится сталкиваться с необходимостью уплату гос. пошлины. В разных случаях ее размер и сроки уплаты индивидуальны. В этой статье мы с вами рассмотрим как происходит начисление и оплата госпошлины в проводках бухгалтерского учета.
Для юридических лиц наиболее частая причина, по которой приходится уплачивать государственную пошлину – совершение юридических действий и гос. регистрация. Также одни из частых причин уплаты сбора: обращение к нотариусу, приобретение имущества и прав, судебные разбирательства.
В бухгалтерском учете государственная пошлина отражается по кредиту 68 счета, а уплата – по дебету. Для первого случая, указанного выше, гос. пошлина учитывается в составе приобретаемого имущества или прав.
На какой счет отнести госпошлину? Обычно для этого используют субсчет 68.10 — Прочие налоги и сборы.
Государственную пошлину за услуги нотариуса может оплачивать подотчетное лицо. Тогда проводка будет выглядеть так:
В налоговом учете данный вид хозяйственных операций учитывается, как прочие расходы организации. Моментом признания является дата начисления. При этом должны соблюдаться условия:
- Государственная пошлина уплачивается согласно требований законодательства.
- Государственная пошлина целесообразна для организации и несет финансовые издержки.
- Сумма пошлины определена и уплачена.
- При уплате через подотчетных лиц имеются документы, подтверждающие ее перечисление.
- Дебет 51 Кредит 68.10 — возврата денежных средств на расчетный счет
- По счетам учета основной деятельности происходит списание в расходы.
- Если операции не связаны с основной деятельностью – отнесение на прочие затраты.
- Включение в состав приобретаемого имущества.
- Первоначальным действием в налоговом учете, будет регистрация имущества. Отнесение к ОС, будет лишь вторым шагом.
- В бухгалтерском учете, для включения суммы в ОС создается резерв. Таким образом, госпошлина может быть учтена до проведения оплаты и регистрации прав на имущество.
- Операции, отнесенные к основной деятельности – проводка: Дебет 20 (44) Кредит 68
- Операции, не отнесенные к основной деятельности – проводка: Дебет 91 Кредит 68
- Приобретение имущества – проводка: Дебет 08 Кредит 68
- Внесение изменений в учредительные документы – проводка: Дебет 20 (44) Кредит 68
Единственное исключение – уплата гос. пошлины за регистрацию фирмы. Она не принимается в расходы.
Возврат гос. пошлины
Возврат гос.пошлины возможен далеко не во всех случаях. Полный перечень приведен в ст.333.40 НК РФ. Там же можно найти случаи, когда возврат гос. пошлины невозможен.
Затем нужно сторнировать записи по списанию расходов на уплату гос. пошлины.
Примеры начисления и выплаты госпошлины в проводках
Организация перечислила государственную пошлину за срочное предоставление для участия в аукционе выписки из ЕГРЮЛ в размере 400 руб. Также были выданы деньги сотруднику, для того, чтобы заверить этот документ у нотариуса – 180 руб.
saldoa.com
Проводки для оформления госпошлины в бухучете в 2018 году
Любое предприятие периодически производит оплату государственной пошлины в различных целях: для регистрации имущества, при подаче судебного иска, получении лицензии и так далее.
В данном тексте вы найдете информацию, о том, как правильно оформить расходы по уплате госпошлины в бухгалтерском учете, какие проводки необходимо совершить и на какие счета будут отнесены затраты.
Любой расход предприятия неизменно находит свое отражение в бухгалтерском учете. Иногда, отражение самых простых расходных операций вызывают у бухгалтера определенные затруднения и сложности.
В данной статье вы узнаете: как осуществить уплату проводки в 1С и других программах, по самым распространенным расходным операциям предприятий в 2018 году, связанным с уплатой государственной пошлины в различные инстанции.
Основные моменты по учету госпошлины
В Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) для регуляции государственной пошлины отведена глава 25.3. В статье 333.
16 закреплено определение термина «государственная пошлина» — это сбор, который взимается при обращении лица в государственные органы и другие органы, либо к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательством РФ, осуществлять в отношении обратившихся лиц действия, закрепленные данной главой и имеющие юридическое значение, кроме деятельности консульских учреждений РФ.
В зависимости от того, какое назначение имеет определенный сбор, происходит формирование порядка его бухгалтерского учета.
https://www..com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog
Учитывая цели перечисления суммы в бюджет, в бухгалтерском учете производится:
Включение в расходную часть в налоговом и бухгалтерском учете зачастую различается. Это происходит из-за различных регулирующих документов: в налогообложении – это глава 25.3 НК РФ, в бухгалтерском учете – положения по бухгалтерскому учету.
Например, при покупке и формировании изначальной стоимости имущества, его стоимость может быть отнесена к основным средствам, но периоды отнесения к ОС в бухучете и налогообложении разные:
Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки
Прежде всего, необходимо верно определить счет учета госпошлины.
Для начисления и уплаты государственной пошлины следует использовать 68 счет «Расчеты по налогам и сборам».
Исходя из норм ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее – ПБУ 10/99), утвержденных Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н, для списания сумм в расходы организации, необходимы реально осуществленные траты. Таким образом, расходы по оплате госпошлины, принимаются в периоде ее фактического использования.
Если госпошлина была определена, как расход по оплате услуги, необходимо использовать 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
При осуществлении предварительной уплаты госпошлины, в случае ее неиспользования, она должна быть возвращена на расчетный счет. Данная ситуация может возникнуть с оплатой госпошлины в суд.
Давайте остановимся на этом примере подробнее. Сумму, перечисленную как госпошлина за судебное рассмотрение дела, необходимо включить в 91 счет «Прочие доходы и расходы» (в соответствии с п.11 ПБУ 10/99). Проводки по госпошлине в бухучете выглядят следующим образом:
Дебет 91-2 Кредит 68, отнесение на субсчет «Государственная пошлина» — начислена госпошлина за судебное рассмотрение дела.
Теперь о возможном возврате предварительно уплаченной госпошлины. Исходя из норм ст.
110 Арбитражного процессуального кодекса РФ и 98 Гражданского процессуального кодекса РФ если решение суда было принято в вашу пользу, то все ваши судебные издержки будут взысканы с проигравшей стороны.
Государственная пошлина так же входит в состав судебных издержек. Датой ее списания, является день, в который было принято судебное решение по поданному иску.
В вашей бухгалтерии эти операции отражаются следующим образом:
Дебет 76 Кредит 91-1 – возмещение судебных издержек по решению суда, учитывая госпошлину, включено в состав прочих доходов.
Дебет 51 Кредит 76 – на расчетный счет поступило возмещение судебных издержек по решению суда, учитывая госпошлину.
Госпошлина за получение такой лицензии является расходом по обычным видам деятельности, в соответствии с п. 5 и п. 7 ПБУ 11/99.
В бухгалтерском учете, затрата на лицензию учитывается как расход будущего периода.
В соответствии с п. 65 Положения, утвержденного Приказом Минфина РФ 29.07.1998 г. №34н порядок списания расходов будущего периода должен определяться организацией в учетной политике. Как пример, это может быть равномерное списание в течении всего периода, к которому эти затраты имеют отношение.
Отражение данной операции в бухгалтерском учете, осуществляется при помощи следующей проводки:
Дебет 97 Кредит 44 – списание части расходов на уплату государственной пошлины.
На весь период действия лицензии, осуществляется ежемесячное списание пошлины. Если лицензия не была получена по какой-то причине, а пошлина не возвращена, можно списать расходы единовременно в том периоде, в котором они были понесены.
Проводки по распространенным расходным операциям в 2018 году
Для списания государственной пошлины, применяются проводки, которые используют счет учета расходов.
https://www..com/watch?v=pffM1QrB8Xw
Для государственной пошлины с назначением:
Проводки через 1С
В 1С для списания оплаты государственной пошлины необходимо использовать разноску выписки в закладке «Банк» с операцией «Перечисление налога».
В дальнейшем, бухгалтер осуществляющий списание самостоятельно определяет счет к которому будет отнесен расход – 22, 44, 91, 08.
yconsult.ru
Учет госпошлины в бухгалтерском учете
Многим предприятиям приходится уплачивать пошлины различного вида, от этого зависит и учет госпошлины в бухгалтерском учете.
В соответствие со статьей 13 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина является федеральным сбором. Она отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Пошлина обычно уплачивается с расчетного счета, поэтому при ее оплате делается проводка: Дт 68.10 Кт 51.
Данная операция в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 отражается документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога», находится на закладке «Банк».
Начисление пошлины зависит от ее вида.
Например, если госпошлина уплачена в процессе текущей деятельности организации, ее начисление отражается по дебету затратных счетов, таких как 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», в зависимости от операции. Это, например, госпошлины за регистрацию договоров, заверение копий документов и т.п.
Данная операция отражается проводкой: Дт 20-29, 44 Кт 68.10. Сделать ее в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 можно при помощи операции, введенной вручную, находится в верхнем меню «Операции».
Если пошлина уплачивается по операциям, которые не относятся к основной деятельности, то учет госпошлины в бухгалтерском учете осуществляется по дебету счета 91.02 «Прочие расходы». Проводка: Дт 91.02 Кт 68.10
В программе начисление такой пошлины отражается аналогично пошлины в текущей деятельности, то есть при помощи операции, введенной вручную.
За рассмотрение дела в суде учет госпошлины в бухгалтерском учете отражается такой же проводкой Дт 91.02 Кт 68.10.
В случае, если организация выигрывает судебный процесс возмещение суммы госпошлины ответчиком отражается проводками:
Дт 76.09 Кт 91.01 судебные расходы, подлежащие возмещению, относятся в состав прочих доходов в день вступления в силу решения суда
В 1С Бухгалтерия 8 можно оформить при помощи операции, введенной вручную.
И вторая проводка на получение возврата пошлины на расчетный счет: Дт 51 Кт 76.09
Она формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет», вид операции «Прочие расчеты с контрагентами», находится на закладке «Банк».
Это основные моменты того, как ведется учет госпошлины в бухгалтерском учете.
Источник: https://transmskru.com/gosposhlina-za-litsenziyu-provodki-v-buhuchete/
Бухгалтерский учет проводки списания лицензии россия
Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Указанные в вопросе затраты организации в совокупности на приобретение программы по лицензионному договору и ее установку на ЭВМ по этому же договору целесообразнее в том числе и с позиции избежания возникновения временных разниц равномерно признать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на протяжении предполагаемого срока использования компьютерной программы. В бухгалтерском учете данные расходы сначала отражаются в качестве расходов будущих периодов, а затем в течение установленного организацией срока учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Сама программа одновременно с этим учитывается за балансом. Программное обеспечение ПО в целях бухгалтерского учета признается нематериальным активом НМА только в том случае, если предприятие получает исключительные права на него п.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
- Материалы журнала «Консультант Свердловская область»
- Расходы на получение лицензии
- Приобретение лицензии на право осуществления определенных видов деятельности
- Учитываем затраты на лицензию
- Приобретение программного обеспечения: бухгалтерский учет
Материалы журнала «Консультант Свердловская область»
В налоговом учете расходы на получение бессрочной лицензии, нужно списывать в зависимости от категории расходов, направленных на получение лицензии:. Длительный период действия лицензии подразумевает, что расходы, обусловленные ее приобретением, будут связаны с получением доходов в течение нескольких отчетных налоговых периодов п.
Однако, срок для распределения таких расходов организация устанавливает самостоятельно. В бухгалтерском учете расходы на получение лицензии для ведения деятельности учитываются в составе расходов будущих периодов на счете Срок для равномерного списания таких расходов организация устанавливает самостоятельно в своей учетной политике.
https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog
Для списания таких расходов используются счета расходов по обычным видам деятельности п. Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на получение лицензии на пользование недрами.
Предоставление недр в пользование оформляется лицензией п. Права и обязанности пользователя недр возникают с даты госрегистрации этого разрешительного документа ч.
Затраты, связанные с приобретением лицензии на пользование недрами, являются расходами по обычным видам деятельности п.
Учитывайте их в составе расходов будущих периодов на дату их возникновения. Списывайте лицензионные расходы в порядке, установленном организацией, например равномерно в течение срока действия лицензии.
Порядок списания нужно отразить в учетной политике для целей бухучета. Дебет 97 Кредит 76 — отражены в составе расходов будущих периодов затраты на получение лицензии;. Дебет 20 Кредит 97 — списана на затраты часть расходов на получение лицензии.
Расходы на уплату госпошлины учитывайте в составе прочих расходов п. Если организация не выиграла конкурс или отказалась от получения лицензии, предварительные расходы, связанные с ее получением, спишите на прочие затраты.
Указанную операцию отразите в месяце, в котором организация получила уведомление о том, что она не выиграла конкурс или в месяце, в котором принято решение об отказе в участии в конкурсе.
Дебет 97 Кредит 76 — отражены в составе расходов будущих периодов расходы, связанные с получением лицензии.
На дату получения решения о том, что организация не выиграла конкурс на дату принятия решения об отказе в участии в конкурсе :.
Дебет Кредит 97 — списаны на прочие расходы предварительные затраты, связанные с получением лицензии. Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы методом начисления. Организация применяет метод начисления.
Ответ на этот вопрос зависит от вида расходов, понесенных организацией в связи с получением лицензии.
Организации получают лицензии для того, чтобы на законных основаниях получать доходы от предпринимательской деятельности в той или иной сфере.
Как правило, лицензии выдаются на неограниченный срок ч. Исключение составляют лицензии по тем видам деятельности, осуществление которых регулируется специальными законами ст. Сумма госпошлины включается в состав прочих расходов единовременно подп.
Порядок признания других расходов, связанных с получением лицензии, зависит от их характера. На практике возможны два варианта:. В первом случае расходы нужно учитывать равномерно в течение срока , установленного организацией в учетной политике для целей налогообложения.
Это объясняется тем, что длительный период действия лицензии подразумевает, что расходы, обусловленные ее приобретением, будут связаны с получением доходов в течение нескольких отчетных налоговых периодов п.
Причем в некоторых из перечисленных постановлений суды признают, что любые расходы, связанные с получением лицензии, можно списать единовременно, если в учетной политике организации такие расходы отнесены к косвенным.
Насколько быстро вы сможете списать затраты на лицензии, разрешения и сертификаты.
Некоторые виды деятельности можно вести, только если у компании есть лицензия. Причем чаще всего лицензия бывает бессрочной. Начнем с главного. Это нам подтвердили в Минфине России. Свою точку зрения минфиновцы обосновывают так. Иногда, чтобы оформить лицензию или разрешение, приходится обращаться к услугам сторонних специализированных организаций.
Списать такие затраты в бухучете можно, как и в налоговом учете, единовременно. Здесь сказано, что расходы учитывают в соответствии с правилами ПБУ. Пример 1: Бухгалтер отразил расходы, связанные с получением лицензии. Для этого компании требуется лицензия.
Тема: Бухгалтерский учет. В налоговом учете расходы на получение бессрочной лицензии, нужно списывать в зависимости от категории расходов, направленных на получение лицензии: – так госпошлина , уплаченная за оформление лицензии, списывается единовременно подп.
Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на получение лицензии на пользование недрами Предоставление недр в пользование оформляется лицензией п.
Бухучет Затраты, связанные с приобретением лицензии на пользование недрами, являются расходами по обычным видам деятельности п.
Указанные операции отразите проводками: Дебет 97 Кредит 76 — отражены в составе расходов будущих периодов затраты на получение лицензии; Дебет 20 Кредит 97 — списана на затраты часть расходов на получение лицензии.
При этом в учете сделайте следующие проводки.
На дату осуществления предварительных расходов, связанных с получением лицензии: Дебет 97 Кредит 76 — отражены в составе расходов будущих периодов расходы, связанные с получением лицензии.
На дату получения решения о том, что организация не выиграла конкурс на дату принятия решения об отказе в участии в конкурсе : Дебет Кредит 97 — списаны на прочие расходы предварительные затраты, связанные с получением лицензии.
Организация применяет метод начисления Ответ на этот вопрос зависит от вида расходов, понесенных организацией в связи с получением лицензии.
В состав расходов, связанных с получением лицензии, могут входить: Сумма госпошлины включается в состав прочих расходов единовременно подп.
На практике возможны два варианта: В первом случае расходы нужно учитывать равномерно в течение срока , установленного организацией в учетной политике для целей налогообложения. Взимание дополнительной платы кроме госпошлины со стороны лицензирующих органов не допускается ч.
В остальных случаях безопасно списывать расходы равномерно в течение срока действия сертификата Декларация соответствия Списывайте расходы сразу Безопасно списывать расходы равномерно в течение срока действия декларации Налоговый учет Начнем с главного.
Скачайте формы по теме: счетов 01, 03, 04, 47, 48 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 Типовая форма N Ж Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!
Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка.
Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы.
Сайт использует файлы cookie.
Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Списывайте расходы сразу. В остальных случаях безопасно списывать расходы равномерно в течение срока действия сертификата. Безопасно списывать расходы равномерно в течение срока действия декларации.
В налоговом учете расходы на получение бессрочной лицензии, нужно списывать в зависимости от категории расходов, направленных на получение лицензии:. Длительный период действия лицензии подразумевает, что расходы, обусловленные ее приобретением, будут связаны с получением доходов в течение нескольких отчетных налоговых периодов п.
В бухгалтерском учете указанные затраты на покупку лицензии на пользование недрами организация может учесть как:. Выбранный способ отразите в учетной политике для целей бухучета.
Госпошлину за выдачу лицензии и дополнительные платежи, связанные с лицензией в зависимости от того, как учитываете ее учитываете включите:.
Рассмотрим отражение лицензии как поискового актива , порядок отражения лицензии на пользование недрами в составе расходов по обычным видам деятельности вы также можете в Системе Главбух.
Расходы на получение лицензии
Для осуществления определенных видов деятельности организациям необходимо наличие лицензии. Получение лицензии требует от организации определенных расходов.
Строительная компания с целью получения лицензии на строительство многоэтажных зданий понесла следующие расходы:. Срок действия лицензии — 5 лет.
Виды деятельности, которые требуют наличия лицензии, перечислены в ст. В соответствии с подп.
Приобретение лицензии на право осуществления определенных видов деятельности
Следовательно, списание принятых к учету расходов будущих периодов в виде фиксированного платежа по данному договору, исходя из требований абз. Налоговую базу уменьшите после приобретения и оплаты компьютерной программы обновлений п.
В договоре установлен срок списания программы, поэтому дополнительно в учетной политике по этому вопросу ничего прописывать не нужно.
Воспроизведение материалов полностью или по частям может производиться только по письменному разрешению правообладателя.
https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM
Некоторые виды деятельности можно вести, только если у компании есть лицензия.
Предоставление недр в пользование оформляется лицензией п. Права и обязанности пользователя недр возникают с даты госрегистрации этого разрешительного документа ч. Затраты, связанные с приобретением лицензии на пользование недрами, являются расходами по обычным видам деятельности п.
Учитывайте их в составе расходов будущих периодов на дату их возникновения. Списывайте лицензионные расходы в порядке, установленном организацией, например равномерно в течение срока действия лицензии. Порядок списания нужно отразить в учетной политике для целей бухучета.
Дебет 97 Кредит 76 — отражены в составе расходов будущих периодов затраты на получение лицензии;. Дебет 20 Кредит 97 — списана на затраты часть расходов на получение лицензии. Расходы на уплату госпошлины учитывайте в составе прочих расходов п.
Если организация не выиграла конкурс или отказалась от получения лицензии, предварительные расходы, связанные с ее получением, спишите на прочие затраты.
Учитываем затраты на лицензию
Счета бухгалтерского учета используемые в разделе Счет Название счета бухгалтерского учета. Основные нормативно – законодательные документы регламентирующие бухгалтерский учет Операций. Мы вас не узнали. Или зарегистрируйтесь.
.
Расходы на лицензии и разрешения Некоторые виды деятельности на лицензию и сертификат в бухгалтерском и налоговом учете. Такой подход одобрили чиновники из Минфина России в Письме от № /1/ Бухгалтер сделал в учете следующие проводки.
.
.
.
.
.
.
Источник: https://bitnewsdaily.ru/kommercheskoe-pravo/buhgalterskiy-uchet-provodki-spisaniya-litsenzii-rossiya.php
Учет лицензии в бухучете проводки
Сегодня ни одну коммерческую организацию или предприятие нельзя представить без программного обеспечения.
Ведь именно лицензионные компьютерные программы помогают не только повысить эффективность работы на предприятии, но и оптимизировать рабочее время сотрудников.
О процедуре приобретения лицензии на ПО и прочие нематериальные активы, а также об особенностях учета данных операций мы поговорим в нашей статье.
Приобретение лицензий на НМА
Процедура приобретения нематериального актива подразумевает покупку лицензии, дающей заказчику неисключительное право пользования продуктом.
Организация может получить нематериальный актив одним из следующих способов:
- путем покупки согласно лицензионному договору;
- согласно законодательству (при реорганизации или взыскании имущества правообладателя);
- если объект НМА создан собственными силами организации.
Покупка лицензии осуществляется на основании лицензионного договора, к которому прилагается акт приема-передачи неисключительных прав. Сторонами соглашения выступают лицензиат (правополучатель) и лицензиар (правообладатель). В договоре приобретения лицензии подписанты фиксируют:
- факт разрешения на пользование НМА;
- срок, в течение которого лицензиат имеет право пользоваться продуктом;
- условия, порядок выплаты, размер вознаграждения (или факт безвозмездности сделки).
Расходы на приобретение лицензий относят к расходам на основную деятельности. НМА, на которые было получено право неисключительного пользования, учитываются на внебалансовом счете по стоимости согласно договору.
Учет операций по приобретению лицензий
Типовые проводки по приобретению организацией лицензий на программное обеспечение, а также на виды деятельности рассмотрим на примерах.
Лицензии на ПО
Допустим, ООО «Снеговик» были приобретены:
- компьютер по стоимости 56 000 руб., НДС 8 542 руб.,
- лицензия на право использования операционной системой Windows (4 300 руб., НДС 656 руб.);
- ПО «1С: Бухгалтерия» (4 850 руб., НДС 740 руб.) со сроком использования 2 года.
Бухгалтером ООО «Снеговик» были сделаны такие проводки:
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
| 08/4 | 60 | Поступление компьютера (56 000 руб. — 8 542 руб.) | 47 458 руб. | Товарно-транспортная накладная |
| 19 | 60 | Отражения входящего НДС от стоимости компьютера | 8 542 руб. | Счет-фактура |
| 08/4 | 60 | Поступление ОС Windows (4 300 руб. — 656 руб.) | 3 644 руб. | Акт приема-передачи неисключительных прав |
| 19 | 60 | Отражения входящего НДС от стоимости лицензии на право пользования ОС Windows | 656 руб. | Счет-фактура |
| 01 | 08/4 | Ввод компьютера в эксплуатацию (47 458 руб. + 3 644 руб.) | 51 102 руб. | Акт ввода в эксплуатацию ОС |
| 68 НДС | 19 | Принятие к вычету НДС по покупке компьютера и ОС Windows (8 542 руб. + 656 руб.) | 9 198 руб. | Счет-фактура |
| 97 | 60 | Приобретение ПО «1С: Бухгалтерия» (4 850 руб. — 740 руб.) | 4 110 руб. | Акт приема-передачи неисключительных прав |
| 19 | 60 | Отражение входящего НДС от стоимости лицензии на право пользования ПО «1С: Бухгалтерия» | 740 руб. | Счет-фактура |
| 68 НДС | 19 | Принятие к вычету НДС от стоимости лицензии на ПО «1С: Бухгалтерия» | 740 руб. | Счет-фактура |
| 20 | 97 | Начисление ежемесячной амортизации по лицензионному договору на ПО «1С: Бухгалтерия» (4 110 руб. / 12 мес.) | 343 руб. | Ведомость начисления амортизации |
Лицензии на виды деятельности
Представим, что ООО «Утиль Сервис» организовывает деятельность по оказанию услуг утилизации автомобильных шин.
Данный вид деятельности предполагает наличие у ООО «Утиль Сервис» соответствующей лицензии, с целью получения которой организация обратилась к ООО «Документ Плюс».
Стоимость услуг по договору с ООО «Документ Плюс» составила 14 500 руб., НДС 2 212 руб., а размер госпошлины, уплаченной в бюджет — 3 800 руб.
https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A
В учете ООО «Утиль Сервис» операции по приобретению лицензии на вид деятельности были отражены таким образом:
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
| 68 Госпошлина | 51 | Проводки по перечислению госпошлины за лицензию | 3 800 руб. | Платежное поручение |
| 20 | 68 Госпошлина | Подача документов на получение лицензии | 3 800 руб. | Договор, заявление |
| 20 | 76 | Отражение стоимости услуг ООО «Документ Плюс» (14 500 руб. — 2 212 руб.) | 12 288 руб. | Акт выполненных работ |
| 19 | 76 | Отражение входного НДС от стоимости услуг ООО «Документ Плюс» | 2 212 руб. | Счет-фактура |
| 68 НДС | 19 | Принятие к вычету НДС от стоимости услуг ООО «Документ Плюс» | 2 212 руб. | Счет-фактура |
| 76 | 51 | Перечисление средств ООО «Документ Плюс» за услуги по получению лицензии | 14 500 руб. | Платежное поручение |
Источник: https://saldoa.com/provodki/nma/priobretenie-litsenziy.html
Как отразить в учете расходы на получение лицензии на пользование недрами — НалогОбзор.Инфо
Предоставление недр в пользование оформляется лицензией (п. 4 ст. 10.1, ч. 1 ст. 11 Закона от 21 февраля1992 г. № 2395-1, п. 2.1 положения, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 15 июля 1992 г. № 3314-1). Права и обязанности пользователя недр возникают с даты госрегистрации этого разрешительного документа (ч. 7 ст. 9 Закона от 21 февраля1992 г. № 2395-1).
Бухучет
Затраты, связанные с приобретением лицензии на пользование недрами, являются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Учитывайте их в составе расходов будущих периодов на дату их возникновения.
Списывайте лицензионные расходы в порядке, установленном организацией, например равномерно в течение срока действия лицензии. Это следует из пункта 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, пунктов 5 и 9 ПБУ 10/99 и подтверждено письмом Минфина России от 12 января 2012 г. № 07-02-06/5. Порядок списания нужно отразить в учетной политике для целей бухучета.
Указанные операции отразите проводками:
Дебет 97 Кредит 76
– отражены в составе расходов будущих периодов затраты на получение лицензии;
Дебет 20 Кредит 97
– списана на затраты часть расходов на получение лицензии.
За выдачу лицензии взимается госпошлина в сумме 6000 руб. (абз. 2 подп. 92 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Расходы на уплату госпошлины учитывайте в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
Уплату пошлины отразите проводками:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– отражены расходы на уплату госпошлины;
Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51
– перечислена пошлина в бюджет.
Если организация не выиграла конкурс или отказалась от получения лицензии, предварительные расходы, связанные с ее получением, спишите на прочие затраты. Указанную операцию отразите в месяце, в котором организация получила уведомление о том, что она не выиграла конкурс (или в месяце, в котором принято решение об отказе в участии в конкурсе). Это следует из пунктов 11 и 18 ПБУ 10/99.
При этом в учете сделайте следующие проводки.
На дату осуществления предварительных расходов, связанных с получением лицензии:
Дебет 97 Кредит 76
– отражены в составе расходов будущих периодов расходы, связанные с получением лицензии.
На дату получения решения о том, что организация не выиграла конкурс (на дату принятия решения об отказе в участии в конкурсе):
Дебет 91-2 Кредит 97
– списаны на прочие расходы предварительные затраты, связанные с получением лицензии.
ОСНО
Затраты, связанные с приобретением лицензии на добычу полезных ископаемых, относятся к расходам на освоение природных ресурсов (ст. 261 НК РФ). Перечень расходов на приобретение лицензии, а также порядок их учета регламентируются статьей 261 и пунктом 1 статьи 325 Налогового кодекса РФ.
К лицензионным расходам, в частности, относятся расходы:
- связанные с проведением аудита запасов месторождения;
- связанные с предварительной оценкой месторождения;
- на приобретение геологической и иной информации. При этом расходы на приобретение работ (услуг), геологической и иной информации у третьих лиц, а также расходы на самостоятельное проведение работ по освоению природных ресурсов принимаются для целей налога на прибыль в сумме фактических затрат (п. 6 ст. 261 НК РФ);
- на оплату участия в конкурсе (аукционе);
- на разработку технико-экономического обоснования проекта освоения месторождения.
Порядок учета расходов на приобретение лицензии на пользование недрами зависит от факта заключения лицензионного соглашения (получения лицензии).
Если организация получила лицензию, расходы на ее получение учитывайте одним из следующих способов:
- в составе нематериальных активов – списанием через амортизацию линейным или нелинейным способом;
- составе прочих расходов – путем списания в течение двух лет.
Госпошлину, уплачиваемую за регистрацию лицензии, учитывайте при расчете налога на прибыль единовременно в составе прочих расходов (ст. 264, 272 НК РФ).
Выбранный порядок отразите в учетной политике для целей налогообложения.
Это следует из положений абзаца 3 пункта 1 статьи 325 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: с какого периода начинать списывать расходы на лицензию на пользование недрами в налоговом учете? Организация списывает расходы в течение двух лет.
Источник: http://k-p-a.ru/uchet-litsenzii-v-buhuchete-provodki/
Как отразить в учете расходы на получение лицензии на пользование недрами – НалогОбзор.Инфо
Предоставление недр в пользование оформляется лицензией (п. 4 ст. 10.1, ч. 1 ст. 11 Закона от 21 февраля1992 г. № 2395-1, п. 2.1 положения, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 15 июля 1992 г. № 3314-1). Права и обязанности пользователя недр возникают с даты госрегистрации этого разрешительного документа (ч. 7 ст. 9 Закона от 21 февраля1992 г. № 2395-1).
