Ип на осно кассовый метод 2019

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера.

Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен.

Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

• Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
• Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
• Годовой доход меньше установленного предела;
• Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Переход на ОСНО

ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

РежимФормаКрайний срок подачи

ЕНВД	ЕНВД-4	5 января
УСН	№ 26.2-2	15 января
ЕСХН	№ 26.1-3	15 января

Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.

Плюсы и минусы

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

• Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
• Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
• И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налоги

В 2019 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

Вид платежаСтавкаБаза для расчета

НДФЛ	13%	Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
НДС	18% для общих случаев, 10% при реализации определенных товаров	Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
Налог на имущество	2,2%	Среднегодовая стоимость имущества
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость земельного участка
Транспортный	Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто	Мощность транспортного средства
Страховые взносы за себя	22% — на пенсию; 5,1% — за медицинские услуги.	Действующий МРОТ

В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

• За задействование объектов животного мира;
• За добычу ископаемых;
• За применение водных биоресурсов;
• Водный;
• Акцизы.

Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

Что такое НДФЛ

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2019 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

• Весь доход, который принес бизнес;
• Личный доход (за себя);
• Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

• Командировочные;
• Подотчетные средства;
• Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Алгоритм расчета и оплаты

Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

1. ИП получает свой первый доход в году;
2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
3. Отнимает от него расходы;
4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
5. Сдает ее в ИФНС;
6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.

Сроки уплаты

В 2019 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

КварталКрайний срокРазмер авансового платежа

За 1 и 2	15 июля	50%
За 3	15 октября	25%
За 4	15 января	25%

Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

Формула для расчета

Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

• Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
• Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

Что такое НДС

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

• 0% — для экспорта товаров из РФ;
• 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
• 18% — для всех остальных случаев.

Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.

Порядок расчета

ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

• НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
• Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
• НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

Налог на имущество

Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

• Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
• Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
• Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.

Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.

Отчетность и особенности учета

Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

НалогТип отчетаСроки сдачиФормат

НДС	КНД 1151001	До 25 числа ежеквартально	Электронный
НДФЛ	Раз в год — до 30 апреля В течение 5 дней с момента получения первой прибыли	Бумажный

Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.

Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.

ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.

Также в бухгалтерский учет ИП входят:

• Отчетность по страховым взносам;
• Отчетность за работников;
• Учетную книга покупок и продаж для расчета НДС;
• Учет кадров и зарплаты.

Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2019 году

В 2019 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:

• За задержку оплаты до 30 дней, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
• За просрочку свыше 30 дней, исходя из 1/500 ставки рефинансирования ЦБ.

То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/osno/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-ip-na-osno

Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на ОСНО

Не все предприниматели работают на упрощённых режимах, используя минимальную отчётность. Существуют обстоятельства, обязывающие руководителя бизнеса останавливать свой выбор на общей системе налогообложения, которая характеризуется наиболее сложной системой ведения отчётности.

Общая характеристика ОСНО

Общая система налогообложения – это применение всех обязательных бухгалтерских отчётов, отсутствие льгот при уплате налогов в бюджет. В то же время данный налоговый режим не ограничивает развитие бизнеса, позволяя использовать желанные объёмы по торговому обороту, стоимости основных активов и численности наёмных сотрудников.

Общая система налогообложения для ИП в 2019 году характеризуется некоторыми послаблениями в плане уплаты налогов, чем предприятиям, имеющим юридический статус. В целом, на общий режим переходят уже уверенные в себе и своих силах бизнесмены, которые нарастили финансовые активы и трудовые ресурсы за предыдущие годы работы.

На законодательном уровне регулированием порядка уплаты налогов на ОСНО занимается соответственно Налоговый кодекс Российской Федерации. Вторая часть данного сборника нормативных актов посвящена именно схеме учёта и уплаты по каждому виду налогов.

Главным управляющим органом по контролю и предоставлению услуг в данной сфере остаётся Федеральная налоговая служба (ФНС). Страховыми обязательными платежами после 2017 года снова занимается ФНС (до этого этой категорией платежей занимался ПФР).

Помимо НК вспомогательными вопросами по ведению дел налоговых платежей могут заниматься следующие сборники законов:

1. Гражданское законодательство РФ.
2. Гражданско-процессуальный сборник нормативной документации.
3. Административные нормы закона.

Применяют данные виды норм закона при возникновении спорных ситуаций, а также взыскании начисленных штрафных санкций и пени.

Главной отличительной особенностью общего режима для учёта и уплаты налогов является его автоматическое применение при отсутствии других пометок в заявлении на регистрацию.

Совместимость ОСН допускается только с патентом и спецрежимом (ЕНВД), упрощёнка и сельскохозяйственная система налогового учёта не могут быть задействованы одновременно со стандартной системой. В случае совмещения предприниматель обязан вести отдельные отчётности по доходам и расходам каждого режима.

При планировании перехода или изначальной регистрации на ОСНО следует заранее подготовиться к непростому ведению бухгалтерского учёта. В данном случае потребуется не только штат грамотных специалистов, но и установка специальной программы для ПК (персонального компьютера).

Виды обязательных налоговых отчислений

Ведение налогового учёта при общем режиме налогообложения требует максимального охвата всех видов бюджетных отчислений.

Что касается налогов, то главными являются следующие виды:

• подоходный налог или НДФЛ;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на имущество (в частности недвижимость);
• взносы в ФОМСС, ПФР, ФСС.

В зависимости от рода деятельности предпринимателя помимо основных платёжек могут быть применены ещё дополнительные сборы:

• акцизный сбор (изготовление и реализация спиртосодержащих товаров, перегонного бензина, а также нефтехимических товаров);
• НДПИ – налог за добывание полезных ископаемых;
• водный налог (при использовании водных ресурсов страны);
• транспортный сбор (в зависимости от объёма двигателя транспортного агрегата и их количества);
• земельный налог.

Далее остановимся более подробно на основных видах взносов индивидуальных предпринимателей, которые выбрали ОСН.

НДФЛ

Налог на добавленную стоимость или НДФЛ – это вид обязательного платежа абсолютно для всех физических лиц страны. Применяется он ко всем видам доходов, которые получают граждане, а также лица, получающие прибыль на территории государства. Юридические предприятия вместо НДФЛ отчисляют в бюджет налог на прибыль.

Все предприниматели на ОСНО платят подоходный налог в размере 13 процентов (исключением являются только нерезиденты, для которых ставка повышается до 30 процентов).

Вычету НДФЛ подлежат следующие категории доходности:

1. Полученная прибыль за отчётный период.
2. Личный доход руководителя.
3. Заработная плата штатных сотрудников.

Нельзя снимать подоходный налог с такой категории начислений:

• расходы работника на командировку;
• выписанная индивидуальная материальная помощь;

средства, выданные в подотчёт.

Далее разберём пошагово процедуру вычисления и внесения платежей в налоговую службу:

• после получения прибыли в первом отчётном периоде необходимо просчитать доход за год приблизительно;
• от полученной выручки отминусовать расходы;
• заполнить декларацию по форме 4-ндфл, с внесением прогнозированного дохода;
• после сдачи документа в налоговую инспекцию предпринимателю выдадут уведомление с рассчитанными авансовыми платежами и периодом внесения;
• по истечению текущего года подать декларацию по форме 3 НДФЛ для ИП на ОСНО (образец заполнения которой в 2019 году можно скачать на любом доступном ресурсе).

Вносить оплату необходимо в каждом квартале, за исключением первого до 15 числа следующего месяца. Размер авансового платежа составляет 25 процентов от предполагаемой прибыли. Перечисление подоходного налога по заработной плате необходимо производить на второй день после выплаты дохода сотрудникам.

НДС

Налог на добавленную стоимость – это налог, применимый при розничной торговле. Исчисляется в виде добавочной стоимости на основную цену товара, считается одним из самых сложных налогов по системе учёта и вычисления.

Существует несколько видов налоговых ставок по НДС:

• нулевая – при экспортировании товаров за пределы государства;
• 10 процентов – облагается торговля детскими товарами, печатной продукцией и медицинскими препаратами и изделиями;
• 18 процентов – применяются для оставшихся вариантов.

Существует определённая формула для вычисления НДС:

НДС на реализованные товары – входящий налог на добавленную стоимость + НДС, который подлежит восстановлению.

Заниматься данными вычислениями могут только опытные бухгалтера, прошедшие специальное обучение. Самостоятельно посчитать все необходимые отчисления очень сложно.

Вносить платежи по НДС тоже следует по определённому графику, а именно:

1. Оплата должна производиться каждый месяц.
2. Квартальную сумму нужно поделить на три и вносить поочерёдно каждый месяц в следующем квартале до 25 числа.

В случае получения прибыли в размере, превышающем 2 миллиона рублей, индивидуальный предприниматель может подавать заявление о снятии обязательства по уплате подоходного налога.

Имущественный налог

Оплачивать налог на имущество обязан каждый гражданин Российской Федерации и ИП не являются исключением из этого правила.

Размер взноса исчисляется налоговой инспекцией на основании информации о принадлежащем имуществе, независимо от того, личное оно или на балансе предприятия:

• помещение, дом, квартира;
• гараж, место под машину;
• объекты роскоши – автомобили, дополнительные квадратные метры для личного проживания, яхты, самолёты.

Оценка имущества происходит согласно данным ЕГРН – указывается кадастровая или инвентаризационная стоимость. Вносить оплату необходимо до 15 ноября следующего года. Ставка по налогу определяется местными органами самоуправления, однако не может превышать 2 процента от оценочной стоимости (платёжка выдаётся в налоговой).

Следить за уплатой всех видов налоговых платежей следует неукоснительно, любая просрочка грозит начислением дополнительных штрафов, которые негативно отразятся на исполнительности предпринимателя перед государством.

Процедура перехода на общий режим налогообложения

Переход на общий режим налогового учёта не составляет особенной трудности. Данная система устанавливается автоматически, если заявитель не указал при подаче другую выбранную систему налогообложения (в течение 30 дней ещё можно поменять своё мнение и указать желаемый режим).

Если уже действующий предприниматель хочет перейти на стандартный режим учёта налогов, то необходимо подать соответствующее заявление:

• форма ЕНВД-4 для специальных режимов по вменёнке;
• образец по форме 26.2 -2 при переходе из упрощённого режима;
• если ИП занимался сельскохозяйственным бизнесом – заявление Ф 26.2 -3.

Автоматический переход происходит при несоблюдении бизнесменов правил налогового кодекса:

• увеличение прибыли до размера более чем 150 миллионов в год;
• балансовая стоимость активов превысила 150 миллионов рублей;
• штат работников увеличился более чем 100 граждан.

При переходе по инициативе ФНС предпринимателю приходит извещение с указанием причин перехода и правилами дальнейшего взаимодействия между сторонами. В таком случае стоит сразу же учесть возникшие изменения и выяснить их последствия для себя.

Переход на новую систему учёта налогов по личному желанию предпринимателя возможен только со следующего календарного года, поэтому заявление нужно подавать не позднее 15 января следующего года.

Система ведения отчётности

Каждый ИП, который находится на общей системе налогообложения, задаётся вопросом – какие отчёты сдаёт предприниматель в 2019 году? Для того чтобы эффективно вести учёт своей деятельности предпринимателю необходимо качественно оборудовать отдел бухгалтерии.

Для этого стоит обеспечить сотрудникам доступ к специализированному программному обеспечению, которое значительно упрощает произведение расчётов по бухгалтерии.

Каждый, уважающий себя бухгалтер постоянно следит за изменениями налогового учёта, поскольку они происходят очень часто.

Количество отчётов напрямую зависит от рода деятельности предпринимателя, а также принадлежащих ему активов.

Основные отчёты по налогам указаны в следующей таблице:

Название налогового взноса	Применяемая ставка	Срок внесения	Вид отчёта
НДФЛ	13% или 30 %	до 30 апреля	3 -ндфл
НДС	0%, 10%, 18%	по 25 числа ежемесячно	кнд1151001
Налог на имущество	не более, чем 2%	до 15 ноября следующего года	декларация
Транспортный, земельный налог	устанавливают органы местного самоуправления	до 1 февраля следующего года	декларация

Помимо этих отчётов в обязательном порядке ведётся организация следующих видов учёта:

• социальные и страховые взносы за сотрудников;
• книга учёта покупок и продаж по подоходному налогу (НДС);
• организация правильного хранения архивных документов, которые согласно законодательству сохраняются не менее чем пять лет;
• КУДИР.

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели на общем режиме должны применять кассовый способ расчётов. Все отчёты по кассовому аппарату подклеиваются в специальную книгу и проверяются налоговой инспекцией один раз в год (или по необходимости).

Отчётность ИП на ОСНО без работников за 2019 год уменьшается значительно, поскольку за каждого работника уплачивать НДФЛ и страховые взносы обязан работодатель. Если за весь год предприниматель не получил прибыли, то есть она оказалась нулевой, то этот факт не освобождает от подачи декларации.

Каждый вид налога имеет свой отдельный код бюджетной классификации (КБК), поэтому при внесении оплаты необходимо обязательно проверить правильность всех реквизитов платёжного поручения.

Применение штрафных санкций

В 2019 году было принято ряд изменений, которые касаются начисления штрафных санкций за несоблюдение сроков уплаты налоговых взносов.

Теперь они выглядят следующим образом:

1. Игнорирование срока внесения регулярного взноса до 30-ти дней – 1:300 от ставки по рефинансированию Центробанка.
2. Просроченные обязательства более, чем на 30 дней – 1:500 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если предприятие испытывает финансовые трудности и по этой причине не может уплачивать взносы вовремя, то стоит сразу же обратиться к своему налоговому инспектору с объяснением причин неуплаты. Возможно, сотрудник налоговой инспекции предложит варианты решения возникшей проблемы.

ИП на ОСНО обязан соблюдать бухгалтерский и налоговый учёт в 2019 году точно и без задержек. Увеличение размера штрафов и пени за нарушения достаточно ощутимо бьёт по карману бизнесмена.

Преимущества и недостатки ОСН

При переходе на стандартный режим налогообложения следует просчитать все выгоды и потери для будущего своего бизнеса в целом. Ведь от данных действий будет зависеть дальнейший финансовый успех лично руководителя и всех сотрудников в его подчинении.

Из преимуществ можно выделить такие аспекты:

• расширение круга контрагентов на заключение договоров за счёт уплаты НДС;
• также при расширении своей деятельности на общем режиме предприниматель может не ограничиваться доходами и суммами сделок, а также количеством сотрудников и наличными активами;
• упрощение сдачи отчётов и продление сроков значительно облегчает рабочий процесс для ИП.

Основным минусом этой системы остаётся сложный механизм отчётности, который предполагает наличие штата бухгалтеров.

Применение ОСНО для работы ИП несомненно расширяет его возможности по увеличению прибыльности, расширению сфер деятельности и самого предприятия в целом.

Решиться на такой шаг могут уже заявившие о себе бизнесмены с устойчивым доходом и стабильными контрагентами. Обычно предприниматели заранее готовятся к процедуре перехода на общий режим, наращивая активы и финансовую мощность.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Правильно расставленные приоритеты и грамотное использование налога на добавленную стоимость повышают перспективы предприятия на увеличение прибыльности в связи с расширением возможностей.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/obschaya-dlya-ip-v-2018-godu

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

• если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
• при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
• основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
• организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2019 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит

Налог на прибыль организаций	20%	Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным	Организации
НДФЛ	13%, 30%	До 15 июля года, следующего за отчетным	ИП
НДС	0%, 10%, 20%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	Организации и ИП
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)	Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным	ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2019 году их размер составляет 36 238 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2019 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• Бухгалтерского баланса.
• Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
• Отчета об изменениях капитала.
• Отчета о движении денежных средств.
• Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Как применять кассовый метод при осно в 2019

11074 страницы Для предприятий и организаций разработано и внедрено несколько способов учета дохода и расходов в применении к налоговой базе. Одним из них является кассовый метод. Чаще всего к нему прибегают фирмы, имеющие небольшой оборот, и, соответственно, минимальную выручку.

Как гласит закон, работать кассовым методом могут как индивидуальные предприниматели, так и компании других форм собственности, суммарный поквартальный доход которых в отчетный период не превысил одного миллиона рублей.

Кассовый метод учета доходов и расходов

→ → Обновление: 16 августа 2019 г.

Учёт доходов и расходов может вестись двумя способами – методом начисления и кассовым методом. Принципиальная разница между ними в том, что при начислении доходы и расходы учитываются в том периоде, к которому относятся. При кассовом методе учета доходов и расходов – когда оплачены.

И возникает вопрос – кто вправе применять указанную систему учета, а в каких случаях это применение обязательно.

Ведь кассовый метод

Метод начисления и кассовый метод: основные отличия

> > > Налог-налог 25 января 2019 Метод начисления и кассовый метод характеризуют 2 способа учета доходов и расходов, применяемых при определении базы по налогу на прибыль.

Метод начисления и кассовый метод отличаются друг от друга как кругом налогоплательщиков, которые вправе использовать тот или иной способ учета, так и условиями, обеспечивающими возможность применения каждого из методов.

Специфика метода начисления заключается в том, что доходы в налоговую базу по прибыли необходимо включать в том периоде, в котором они возникают по документам, обосновывающим их возникновение, независимо от фактической оплаты (или передачи имущества в качестве нее).

Условия отражения доходов по методу начисления содержит ст.

271 НК РФ. Доходы от реализации могут быть признаны на дату: акта приемки-передачи – для недвижимых объектов (абз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ)

Ип на осно кассовый метод 2019

— — Перечисление поставщику – 100 тыс.

Какая сумма должна быть списана в расходы – 80 тыс.

При получении средств, у ИП появляется база налога по НДФЛ с прибыли. Отражение материальных расходов Материальные расходы стоит отражать в разделе 1-м Книги учета (графа 10, таблица 1-7А, 1-7Б).

В таблицах: 1-1А, 1-1Б Содержится учет купленного и расходованного сырья по видам продукции 1-2 Ведение учета изготовленных и расходованных полуфабрикатов по видам продукции 1-3А, 1-3Б По купленному и расходованному сырью 1-4А, 1-4Б По иным материальным

Кассовый метод расчета налога на прибыль

Автор статьиОльга Лазарева 3 минуты на чтение588 просмотров Одним из основных обязательных платежей налогов, которые уплачивают организации, признается налог на прибыль. Формируется на основании полученных финансовых результатов.

Объектом налогообложения служат уменьшенные на величину расходов полученные доходы субъектов.Любые действующие организации, не использующие льготные режимы налогообложения, признаются плательщиками налога на прибыль. К ним относятся российские и иностранные учреждения, действующие на территории РФ.Обязанности по начислению данного налога отсутствуют у следующих категорий субъектов:

1. предприятия, имеющие отношение к организации Олимпийских игр 2014 года (до начала 2019 года), организации футбольного ЧМ 2019 года;
2. организации, использующие льготные системы (УСН, ЕСХН, ЕНВД).

Под прибылью понимают полученные за отчетный период экономическим субъектом доходы, уменьшенные на величину произведенных затрат.

Когда предприятие может применять выручку по кассовому методу в 2019

/ / 26.04.2019 320 Views НК РФ, в частности, не могут применять кассовый метод при ОСНО:

1. банки;
2. микрофинансовые организации;
3. участники договора доверительного управления имуществом;
4. участники договора простого товарищества.
5. кредитные потребительские кооперативы;

Помимо ограничений по видам деятельности общее ограничение, установленное п.

1 ст. 273 НК РФ для всех организаций, – выручка без НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не должна превышать 1 млн руб.

за каждый квартал. Это означает, что каждый квартал необходимо анализировать полученную выручку за предыдущие периоды и рассчитывать среднюю величину.

Внимание Поэтому их соблюдение является обязательным для любых организаций и учреждений, которым разрешено использовать этот способ в соответствии с положениями законодательства о налогообложении.

Ип на осно кассовый метод: можно ли применять (как ограничения)

» » Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?Мы нашли выход!

212 НК РФ, причем если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Метод начисления и кассовый метод

В бухгалтерском и налоговом учете признать доходы и расходы можно двумя способами. Первый из них — метод начисления.

Он связан с периодом фактического проведения хозяйственной операции. Учесть соответствующий доход или расход нужно в дату его возникновения по документам или в дату передачи сырья, оказания услуг, то есть в момент, когда доход или расходы был начислен. Второй вариант — кассовый метод.

При его использовании признать доходы или расходы следует в периоде, когда произошел факт оплаты, то есть когда деньги поступили или покинули кассу или рассчетный счет или когда организация получила или передала иное имущество.

Источник: https://kirov-sud.ru/kak-primenjat-kassovyj-metod-pri-osno-v-2019-47145/