Исходящий входящий ндс

Входящий и исходящий НДС: расчет и учет

Исходящий входящий ндс

НДС бывает входящий и исходящий. Это неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском «обиходе». В данной публикации раскроем эти понятия и расскажем, на что они влияют.

Исходящий НДС – «продают», а входящий – «покупают»

Если вы выставляете контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС – это и есть исходящий НДС. Покупатель перечислит вам деньги за товары или услуги вместе с НДС, а вы потом эту же сумму НДС должны заплатить в бюджет, если у вас нет входящего НДС, на который можно ее уменьшить.

Когда контрагент выставляет вам счет-фактуру с НДС – это входящий НДС. Вы перечисляете поставщику деньги за товары или услуги вместе с НДС, а потом эту сумму НДС можете вычесть из исходящего налога (ст. 171 НК РФ).

Но это возможно только при соблюдении ряда условий. Причем не обязательно делать вычеты в том же квартале, их можно откладывать на срок до трех лет (за некоторыми исключениями).

Подробно об условиях принятия к вычету входящего НДС мы рассказали здесь.

Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий – в книге продаж.

Разница между исходящим и входящим налогом за квартал – это та сумма НДС, которую вы должны перечислить в бюджет по итогам квартала.

Если исходящий НДС меньше входящего, то есть поставщикам вы заплатили больше налога, чем выставили покупателям, то образуется НДС к возмещению. Эти деньги можно вернуть на счет компании.

Но имейте в виду, что налоговики не любят такое и будут придираться. Подробнее об этом читайте в этой статье.

Грамотно используя вычеты по НДС можно существенно снизить налоговую нагрузку организации. Но чтобы обезопасить себя от претензий контролеров, нужно все просчитать и использовать легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Иначе экономия обернется многомиллионными доначислениями и штрафами. 1C-WiseAdvice специализируется на разработке налоговой стратегии. Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты.

Вы сэкономите, не привлекая внимания налоговиков.

Если одна из сторон сделки – не плательщик НДС, то есть применяет специальный режим налогообложения («упрощенку», ЕНВД или работает на патенте) или оформила освобождение от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, то все выглядит по-другому.

Ситуация 1: Поставщик на общей системе, покупатель на спецрежиме

В этом случае поставщик так же обязан начислять НДС, выставлять покупателю счет-фактуру и перечислять налог в бюджет. Но покупатель не имеет права делать вычет «входящего» НДС, а значит просто оплачивает весь счет с НДС и включает эту сумму в расходы.

Ситуация 2: Поставщик на спецрежиме, покупатель на общей системе налогообложения

В этой ситуации поставщик не будет начислять НДС и выставлять счет-фактуру, и у покупателя на общей системе не будет «входящего» НДС.

Но если поставщик захочет, он имеет право начислить НДС и выставить счет-фактуру. Тогда у него образуется «исходящий» НДС, который он обязан заплатить в бюджет несмотря на спецрежим (п. 5 ст. 173 НК РФ).

У покупателя в такой ситуации образуется «входящий» НДС. Может ли он принять его к вычету – вопрос спорный. Конституционный суд считает, что может (Определение от 29.03.

2016 № 460-О), но налоговики не любят признавать такие вычеты, поэтому будьте готовы к тому, что придется судиться с ИФНС.

Если вы плательщик НДС и вам нужен входящий налог, вам выгоднее работать с контрагентами на общей системе налогообложения.

Вычеты «входящего» НДС – предмет особого внимания налоговиков

Чем больше вычетов вы заявите – тем меньше НДС заплатите в бюджет. Вам это выгодно, а государству – нет. К тому же на праве делать вычеты и возмещать налог строятся многие незаконные схемы налоговой оптимизации. Поэтому налоговики строго следят за тем, чтобы соблюдались правила вычетов входящего НДС и используют любой повод, чтобы в вычете отказать.

Каждая декларация НДС проходит камеральную проверку «с пристрастием». В ходе проверки инспекторы могут запросить дополнительную информацию и документы.

Особо тщательно будут проверять, если в декларации будет слишком большая доля вычетов или НДС к возмещению.

Если в каком-то квартале у вас получилось много вычетов, а вы не хотите привлекать к себе лишнего внимания контролеров, имеет смысл не использовать все вычеты сразу, а «размазать» их по будущим периодам.

Какую долю вычетов можно заявить в декларации по НДС, чтобы у ИФНС не было повода для углубленной проверки и желания снять вычеты >>>

Из этой статьи вы узнаете, как «камералят» декларации по НДС и что предпринять, чтобы успешно пройти проверку. А здесь мы рассказали, что делать, если налоговики просят пояснить расхождения по НДС.

Главное условие успешного прохождения проверки – полный порядок в «первичке». Именно ее проверяют в первую очередь. Отсутствие документов или ошибки в них – повод отказать в вычете и доначислить налог.

1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг», благодаря которой у наших клиентов в первичных документах полный порядок. Мы ничего не теряем, не забываем и не упускаем из виду.

В системе можно проследить историю движения каждого документа и быстро подготовить ответ на запрос от налоговой инспекции.

Если какой-то документ отсутствует или оформлен неправильно – вы узнаете об этом сразу, а не в последний момент перед сдачей декларации или уже во время проверки.

Передайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, чтобы экономить на налогах и иметь полный порядок в учете – бухгалтерском и налоговом.

Источник: https://pravo-urfo.ru/biznes/vhodyaschiy-i-ishodyaschiy-nds-raschet-i-uchet.html

Что такое входной и исходящий НДС?

Исходящий входящий ндс

Один из разновидностей налогов в России – это налог на добавленную стоимость. Он составляет порядка 25% от общей суммы налогов, поступающих в бюджет государства. При этом существует два подвида НДС: входящий и исходящий.

Входной НДС – это налог, который платит покупатель, когда совершает покупку. Он отражается в счете-фактуре, чеке, счете и т. д. Покупателем выступают компании, организации или ИП, например, при закупке материалов и сырья у поставщика.

Входной и исходящий НДС

Наряду с понятием «входной» НДС можно встретить понятие «входящий». Входящий – означает то же самое, что и входной, но является более разговорным понятием. Тогда как «входной» – более официальным, которое употребляется в нормативно-правовых актах, законах и других официальных документах.

Исходящий, который по другому называют еще «выходной» НДС – это тот процент от стоимости товара, услуги или права, который организация (как продавец) выставляет к уплате покупателю. Впоследствии она обязана уплатить эту сумму в государственный бюджет.

Расчет суммы процента к уплате

Прежде чем перечислять средства в государственный бюджет, налогоплательщик может уменьшить его на сумму входного НДС. Это право регламентируется 173 ст. НК РФ и 171 ст. НК РФ. Процесс уменьшения суммы налога называется его вычетом.

Для подтверждения оплаты покупателем налога необходимо иметь счет-фактуру. Этот документ является доказательством того, что налог уже был оплачен в момент приобретения товара или услуги. Без правильно оформленной счет-фактуры ФНС имеет право отказать оформить вычет.

К вычету можно принять сумму, уплаченную при перевозке товаров через границу. Средства, потраченные на уплату налога, можно учесть как расходы на приобретение. В этом случае тоже нужна счет-фактура или же таможенная декларация.

Документы для вычета могут быть как бумажные, так и электронные. Но все проведенные операции покупок должны быть зарегистрированы во внутренних документах организации. Например, должны быть отметки в журнале расходов, книгах продаж и т. д.

Входной НДС

Процент, уплаченный организацией при покупке, должен быть отмечен в налоговой декларации. Это условие обязательное, и его несоблюдение может стать причиной для отказа в вычете. Входной НДС невозможно принять к вычету только в случаях, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

  1. Первый вариант: если организация, совершающая покупку, сама не является налогоплательщиком НДС.
  2. Второй вариант: если товары, которые были куплены организацией, используются в операциях, не облагаемых НДС.
  3. Третий вариант: место использования приобретенных товаров находится за пределами Российской Федерации.

В перечисленных случаях уплаченный процент отражается в документах в статье расходов.

Итоговый процент

Сумма к вычету формируется путем сложения всех входных налогов, подтвержденных счетами-фактурами за один налоговый период.

Итоговый процент, который налогоплательщик обязан уплатить в государственный бюджет, вычисляется по формуле: 

Процент к уплате = Исходящий – Входящий налог.

Пример

Общество с ограниченной ответственностью, занимающееся производством деталей для автомобилей приобрело оборудование импортного производства стоимостью 150 тыс. рублей. Во время ввоза оборудования на территорию Российской Федерации организация заплатила 18%, что составило 27 тыс. рублей и через некоторое время получила документальное подтверждение платежа.

В одном отчетном периоде с покупкой оборудования были приобретены ресурсы стоимостью 250 тыс. рублей. С этой суммы было уплачено 18% (45 тыс. рублей). Произведенной продукции было реализовано на 600 тыс. рублей (18% = 108 000). Также в организацию поступил аванс от заказчиков в размере 200 тыс. рублей (18% = 36 000).

Рассчитаем величину денежных средств к уплате в государственный бюджет за один налоговый период.

В первую очередь определяем сумму входящего налога. Она будет равна проценту, уплаченному с реализованной продукции и аванса: 108 000 + 36 000 = 144 тыс. рублей.

Затем рассчитываем размер исходящего процента. Он равен сумме процента, уплаченного за ввоз товара на территорию РФ и за приобретенные ресурсы: 27 000 + 45 000 = 72 тыс. рублей.

Тогда величина денежных средств, которые необходимо уплатить организации будет равна 144 000 – 72 000, то есть 72 тыс. рублей.

Заключение

В понятиях входного и выходного НДС необходимо разбираться всем организациям, так как любая деятельность требует затрат на ресурсы, оборудование или офисную мебель.

Если налогоплательщик не будет оформлять вычет входного НДС из общей суммы, подлежащей к уплате в государственный бюджет, то сложится ситуация, называемая двойным налогообложением. Такой дополнительный расход легко избежать, если правильно отражать все операции и вовремя подавать документы на вычет.

Источник: https://xn-----8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/nalogi/nds/vhodnoj-i-ishodyashhij.html

Входящий ндс и исходящий ндс в бухгалтерском учете лекция для студентов

Исходящий входящий ндс

  • Консультация юрста
  • Статьи

В случае если совокупная сумма расходов по необлагаемым операциям не превышает 5% от общей суммы расходов на производство, налогоплательщик раздельный учет по НДС вести не должен (абз. 10 п. 4 ст. 170 НК РФ). Подробнее см.

материал «Когда раздельный учет «входного» НДС не ведется?» В противном случае требуется именно раздельный учет. Методика раздельного учета закрепляется в учетной политике налогоплательщика (п. 10 ст. 165 НК РФ).

При раздельном учете суммы входного НДС:

  • учитываются полностью в стоимости товаров (работ, услуг), используемых по необлагаемым операциям;
  • принимаются к вычету по облагаемым операциям.

Кроме того, часть входного НДС принимается к вычету, а часть — списывается в стоимость по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых, так и необлагаемых операциях.

Важно

Все суммы предъявленного таким образом покупателю налога подлежат перечислению в бюджет. При получении авансовых сумм выставляются счета-фактуры на аванс, в которых также указывается НДС. Начисленный с авансовых сумм налог подлежит вычету после реальной отгрузки товара.

Входящий НДС Помимо необходимости уплатить предъявленный покупателям налог в бюджет, поставщик вправе уменьшить полученную сумму на размер «входного» НДС. Учитывая, что поставщик товара и сам может выступать в роли покупателя, приобретая товар или услуги по цене, в состав которой уже входит налог, таким образом устраняется двойное налогообложение. Чтобы заявить о праве на вычет ― требуется наличие документов поставщиков с выделенной суммой налога.
В этой роли выступают счета — фактуры. Никакими другими формами подтвердить входящий налог не получится.

Входящий и исходящий ндс: пример расчета, документы

Внимание

ЛЕКЦИЯ № 8. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость является регулирующим федеральным налогом.

Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС взимается со всех товаров, работ и услуг в течение всего производственного цикла.

НДС является стабильным и регулярным источником доходов для бюджета. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Особенности в учете входящящего и исходящего ндс

  • льготные режимы при налогообложении;
  • освобождение от уплаты налога, связанное с малыми оборотами;
  • реализация товаров и услуг, законодательно освобожденных от необходимости начисления НДС;
  • продажа товаров за пределами страны.

Также присутствует необходимость по уплате НДС как косвенного платежа при ввозе материалов и ценностей на территорию РФ. В таких ситуациях налогообложение совершается по ставке 0%.

Позже покупатели самостоятельно начисляют налог на полученный товар и уплачивают в бюджет.

На данных условиях плательщиками являются все субъекты, вне зависимости от вида работ, применяемого режима налогообложения и общих доходов. Входящий и исходящий НДС Ниже рассмотрим входящий и исходящий НДС.

Входящий и исходящий ндс

Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе. Иностранные организации могут встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в РФ.

Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.

Ей облагаются, например, продукты питания, товары для детей — списки продуктов содержатся в НК РФ, периодические печатные издания и некоторые другие товары и услуги.

  • основной ставкой НДС в настоящий момент является 18%. Всё, что не попадает по ставку 0% или 10% облагается 18%-м НДС.
  • Организация составляет налоговую декларацию по НДС, сдает ее в налоговую инспекцию, обычно — ежеквартально, и тогда же происходит уплата НДС — по безналичному расчету: Д68 К51 — уплачен НДС Бухгалтерские записи по учету НДC Систематизируем сведения о бухгалтерских записях, которые применяются при учете НДС при продаже и при покупке товаров и услуг. В таблице 7.1 приведены бухгалтерские записи, которые производятся у покупателя при покупке товаров с НДС. Таблица 7.1.

Тема 6. налог на добавленную стоимость

Например, путь к потребителю выглядит так: Производитель — Оптовый поставщик — Магазин — Покупатель. Каждый из участников этой цепи, кроме конечного потребителя, продает товар следующему по определенной цене, в составе которой есть НДС. При этом два промежуточных звена имеют право вычесть входной налог.

Поясним на примере. Оптовик приобрел у Производителя товар стоимостью 1000 рублей за штуку, в том числе НДС 152 рубля. Это входной налог для Оптовика. Его наценка с учетом налога составила 500 рублей. Таким образом, в Магазин товар поступит по цене 1500 рублей, в том числе и НДС 228 рублей.

Это исходящий налог Оптовика. Благодаря механизму вычета Оптовик может уменьшить налог к уплате в бюджет на сумму входящего НДС. Расчет налога в этом случае будет таков: 228 – 152 = 76 рублей с каждой единицы товара. То есть Оптовик из собственных средств уплачивает лишь налог со своей наценки.

Входящий и исходящий ндс: что это такое и в чем разница?

Также он появляется у тех, кто уплачивает налог при ввозе товаров на территорию РФ. Кстати, входящий НДС также называют входным.

Исходящий НДС – это налог, который вы начисляете и выставляете своим контрагентам при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), то есть выступаете в качестве продавца (поставщика, исполнителя).

Начислять НДС обязаны плательщики НДС. Начисленный НДС должен быть уплачен в бюджет по итогам квартала в установленные сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Но прежде его можно уменьшить на вычеты, а именно на входной НДС (п. 1 ст. 173, пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ). Когда входящий НДС принимается к вычету Входящий НДС участвует в расчете суммы НДС к уплате: у плательщиков данного налога из суммы исходящего НДС вычитается входящий (п. 1 ст. 173 НК РФ).

Ндс входящий: расчет и учет

Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в остальных случаях.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Что такое ндс. сущность налога на добавленную стоимость

РФ в таможенном режиме перемещения припасов (топливо и горюче-смазочные материалы, необходимые для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного плавания); 7) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с таможенной территории РФ продуктов переработки на таможенной территории РФ, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке; 8) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов.
Затем, продавая свой товар, налогоплательщик обязан предъявить покупателям сумму входного НДС и оплатить ее в бюджет, это уже вторая оплата НДС. Так вот, чтобы избежать двойного налогообложения налогоплательщика, существует процедура вычета входного НДС от суммы НДС исходящего. Вычет НДС осуществляется на основании счетов-фактур, полученных объектом налогообложения от поставщика, так как никаким другим образом подтвердить уже осуществленную оплату НДС нельзя.
Сумма НДС, которая подлежит к вычету, – это та сумма, которая образовалась от уплаты входного НДС по всем счетам-фактурам за налоговый период. Если вы, как предприниматель, покупаете импортные товары за рубежом, то уплаченные в процессе прохождения товаром таможенного контроля суммы НДС можете предъявить к вычету как затраты на приобретение товара. В таком случае вам потребуются подтверждающие уплату налога документы от таможни.

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/07/vhodyashhij-nds-i-ishodyashhij-nds-v-buhgalterskom-uchete-lektsiya-dlya-studentov/

Особенности в учете входящящего и исходящего НДС

Исходящий входящий ндс

Входящий и исходящий НДС—каждый работник финансового блока организации знаком с такими понятиями. Тем, кто еще не знаком, кратко объясним: входящий НДС возникает при покупке, а исходящий — при продаже. Более подробную информацию об особенностях учета указанных видов НДС вы можете узнать из нашей статьи.

Исходящий и входящий НДС — это…

Когда НДС можно отразить к вычету?

Раздельный учет входного налога — насколько он необходим?

Как учитывается входящий НДС при УСН?

Исходящий и входящий НДС — это…

Итак, как уже было отмечено выше, входящий НДС образуется при покупке. Он отражается в счете-фактуре поставщика отдельной строкой и формирует налоговые вычеты по НДС.

Главной особенностью входящего НДС является то, что его можно принимать к вычету на протяжении 3 лет, но это во многом зависит от обстоятельств сделки, а также положений, закрепленных в учетной политике организации, которые регулируют порядок принятия товаров к учету. Для учета входного налога предназначен счет 19:

  • Дт 19 Кт 60 (76) — отражен НДС при покупке товаров, работ, услуг;
  • Дт 68 Кт 19 — НДС принят к вычету.

Следует отметить, что при осуществлении международных сделок, а именно импорте товаров, также образуется входящий НДС. Суммы налога в данном случае находят свое отражение в таможенной декларации, оформленной при ввозе товаров.

Исходящий НДС образуется при продаже и формирует показатели книги продаж, так как после формирования счета-фактуры все данные попадают именно туда. Кроме того, указанный НДС подлежит обязательному отражению в соответствующем разделе налоговой декларации. Исходящий НДС необходимо исчислить к уплате в бюджет сразу после совершения торговых операций:

  • Дт 90 «НДС» (91) Кт 68 — отражен НДС при реализации продукции (работ или услуг).

Когда НДС можно отразить к вычету?

Входящий НДС включается в состав налоговых вычетов только при соблюдении следующих законодательно установленных условий:

  • обязательное наличие правильно заполненного счета-фактуры;
  • принятие поставленного товара (работ, услуг) на учет и использование его в деятельности, облагаемой НДС.

Кроме того, для определенных случаев существует дополнительное условие — непосредственная оплата НДС по поставленным товарам (например, для налоговых агентов).

При соблюдении перечисленных требований счета-фактуры с входящей суммой НДС регистрируются в книге покупок и учитываются в 3-м разделе налоговой декларации по НДС.

Раздельный учет входного налога — насколько он необходим?

Положениями законодательства о налогах и сборах установлено, что в случае осуществления налогоплательщиком операций, облагаемых НДС, и операций, которые попадают под налоговые льготы, необходимо вести по ним раздельный учет.

Однако указанное правило распространяется только на тех налогоплательщиков, у которых объем расходов по необлагаемым операциям составляет более 5% от общей суммы расходов.

Кроме того, таким хозяйствующим субъектам обязательно нужно закрепить в своей учетной политике порядок ведения раздельного учета.

Следует отметить, что сумма входного налога при осуществлении не облагаемых НДС операций, не принимается к вычету, а учитываются в стоимости товаров, работ и услуг. В случае если какой-либо товар был использован при осуществлении обоих видов операций, входящий НДС разделяется пропорционально.

Указанные выше правила установлены положениями НК РФ, который также указывает на то, что в случае отсутствия раздельного учета принимать НДС к вычету организация не имеет права.

Как учитывается входящий НДС при УСН?

Для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим в виде УСН, при приобретении товаров с суммой НДС часто возникает вопрос: как быть с этой суммой налога? Ведь те, кто применяет упрощенку, не являются плательщиками НДС, и оснований для принятия входящего налога к вычету у них нет. Для таких случаев законодательство предусматривает возможность отнесения таких сумм НДС к расходам (п. 8 ст. 346.16 НК РФ).

Следует отметить, что в деятельности упрощенцев при импорте товаров либо их приобретении в рамках простого товарищества возникает необходимость в уплате НДС.

***

Итак, отметим основные моменты, которые необходимо знать при учете входящего и исходящего НДС, а именно:

  • исходящий НДС отражается в книге продаж и декларации по НДС сразу после реализации товаров;
  • для принятия к вычету входящего НДС нужно соблюдать определенные Налоговым кодексом правила;
  • при одновременном осуществлении облагаемых НДС и необлагаемых операций необходимо вести раздельный учет;
  • упрощенцы наделены возможностью признавать входящий НДС в качестве расходов.

Источник: https://okbuh.ru/nds/osobennosti-v-uchete-vhodyashhyashhego-i-ishodyashhego-nds

Вэд входящий ндс и исходящий ндс 0 как считается прибыль

Исходящий входящий ндс

Если у компании отсутствуют счета-фактуры или их оформление не соответствует действующим правилам, принимать НДС к вычету нельзя.

Обнаружив отсутствие «первички», налоговая инспекция может применить к организации различные санкции, включая пени и штрафы.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/vhodyashhiy-i-ishodyashhiy-nds.html

Как рассчитывать исходящий ндс

Существует несколько разновидностей НДС — входящий и исходящий. Стоит рассмотреть их по отдельности. Что такое НДС Совершая покупку, покупатель, помимо себестоимости товара, оплачивает и расходы производителя на его производство.

При составлении стоимости товаров и услуг учитывается множество факторов: издержки производства, стоимость сырья, прибыль предпринимателя и так далее. При расчете стоимости учитывается и НДС.

Налог на добавочную стоимость (НДС) — тот налог, который возникает в процессе производства товаров, услуг, работ. Данный налог высчитывается с учетом себестоимости изделий и выгоды, которую компания получает от их продажи.

НДС всегда включается в стоимость товара, именно поэтому его оплачивают покупатели.

Для расчёта будет достаточно обычного калькулятора.

ВниманиеЧто такое входной и исходящий налог?

НДС относится к числу косвенных налогов. Это означает, что его перечисляет в государственную казну продавец, хотя фактически эту сумму платит покупатель.

У поставщика возникает необходимость начислить НДС в трех ситуациях:

  • когда он реализует покупателям товары, работы или услуги;
  • если ему поступают авансовые платежи от заказчиков;
  • если стоимость ранее проданной продукции изменилась.

По факту совершенной реализации выписываются особые документы – счета-фактуры. Это основная бумага, подтверждающая расчет налога на добавленную стоимость.

Они всегда готовятся в двух экземплярах: один забирает клиент, второй остается у поставщика. В фактуре может быть прописана одна из трех налоговых ставок: 0%, 10% или 18%.

Перечисление НДС – обязанность всех плательщиков налога, к числу которых относятся производственные, торговые и строительные фирмы, работающие на общей системе налогообложения. Они должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, перечислить сумму начисленного налога в государственную казну.


Однако прежде чем сделать это, они могут уменьшить ее на размер входного налога.

Входящий НДС – это налог, предъявляемый продавцами товаров, который оплачивает конкретная компания, выступая в роли покупателя или заказчика.

Все купленные товары и услуги приняты к учету.

У фирмы имеется вся необходимая подтверждающая документация (счета-фактуры, акты и т.д.).

Со дня совершения операций прошло не менее трех лет.

Налог, уплаченный при приобретении товаров за границей, выполнении функций налогового агента, вычитается только при наличии у покупателя документа, фактически подтверждающего его перечисление в бюджет.

Законодатель выделяет две ситуации, когда компания не может принять к вычету входной косвенный налог:

  1. Если она не является плательщиком НДС.

  2. Если товары, облагаемые налогом, были приобретены для участия в операциях, освобожденных от НДС или совершаемых за границей.

Важно сохранять всю первичную документацию по входному НДС, потому что ее отсутствие лишает компанию права произвести его вычет.

Как рассчитывается сумма налога?

Чтобы определить величину налога к перечислению в государственную казну, необходимо воспользоваться формулой:

Размер налога = ИН – ВН, где

  • ИН – исходящий косвенный налог;
  • ВН – входной НДС, в том числе и платежи, по факту перечисленные в бюджет при покупке импортных товаров.

Понять алгоритм расчета поможет несложный пример.

ООО «Стройторг» во втором квартале 2016 года закупило импортный станок, стоимость которого составила 100 000 рублей.

Этот документ является доказательством того, что налог уже был оплачен в момент приобретения товара или услуги. Без правильно оформленной счет-фактуры ФНС имеет право отказать оформить вычет.

К вычету можно принять сумму, уплаченную при перевозке товаров через границу. Средства, потраченные на уплату налога, можно учесть как расходы на приобретение.
ВажноВ этом случае тоже нужна счет-фактура или же таможенная декларация.

Документы для вычета могут быть как бумажные, так и электронные. Но все проведенные операции покупок должны быть зарегистрированы во внутренних документах организации. Например, должны быть отметки в журнале расходов, книгах продаж и т.

д.

Как найти величину бюджетного платежа по итогам третьего квартала?

Воспользуемся несложным алгоритмом действий.

  1. Определим величину исходящего налога: 90 000 + 9 000 = 99 000 рублей.

  2. Определим размер исходящего НДС: 18 000 + 36 00 = 54 000 рублей.

  3. Рассчитаем окончательную сумму бюджетного перечисления: 99 000 – 54 000 = 45 000 рублей.

Эту сумму компания обязана заплатить до 25 октября 2016 года.

https://www.youtube.com/watch?v=9GqFofQ7-4U

При расчете налога важно подтвердить документально все суммы входного НДС. Если у компании отсутствуют счета-фактуры или их оформление не соответствует действующим правилам, принимать НДС к вычету нельзя.

«Сырьевой товар» галочку НЕ ставьте. Соответственно, если галочка там стоит, то программа считает, что это сырьевой товар.

Теперь посмотрим, какие варианты вести учет НДС при экспорте в 1С: Бухгалтерия 8 ред.3 нам предлагает разработчик. Если вы экспортируете сырьевые товары, то для корректной настройки учетной политики в настройках учетной политики установите галку «Ведется раздельный учет входящего НДС». Там же установите пункт «Раздельный учет НДС на счете 19».

Затем в меню «Главное» – «Параметры учета» в закладке НДС нужно установить флажок «По способам учета».

Таким образом, уже в момент ввода первичных документов появляется возможность выбрать, куда отнести НДС по каждому поступлению товаров.

При выборе организацией данной методики распределения НДС при экспорте сырьевых товаров ОСВ по счету 19 будет являться налоговым регистром раздельного учета НДС, где наглядно будут отображены суммы НДС с различными способами учета.

Таким образом, нам не придется прибегать к работе с документом Распределение НДС, поскольку распределение НДС при экспорте будет происходить в процессе работы при вводе первичных документов в программу 1С: Бухгалтерия 8 ред.3.

Но данный способ распределения НДС при экспорте имеет свои технические нюансы, поскольку он удобен только в том случае, когда мы точно знаем, что реализация именно данного товара пойдет на экспорт.

В нее производитель включает НДС в полном объеме.

  • Наконец, покупатель приобретает товары или услуги через торговые точки и сети и оплачивает данный налог.
  • Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Формула расчета суммы с НДС: Исходящий НДС Практически каждый продавец обязан перечислять в государственный бюджет налоги в установленных размерах за свою деятельность.

Тот налог, который оплачивает предприниматель в бюджет за счет средств, полученных с продажи товаров или услуг, называется исходящим.

Основным документом, который подтверждает начисление налога, является счет-фактура.

Согласно нему предприниматель обязан оплачивать НДС по трем ставкам: 10, 18 или 0 процентов.

https://www..com/watch?v=vxROj5RDbms

Уплатила НДС по ввозу товара 18% (5 400 рублей) в июле, и в том же месяце получила подтверждение ИНФС об уплате. Закуп отечественного сырья и услуг в 3-м квартале произошел на сумму 127 440 рублей, в том числе НДС 18% 19 440 рублей.

Реализовано товара покупателям в размере 371 700 рублей, в том числе НДС 18% 56 700 рублей.

Таким образом, в Магазин товар поступит по цене 1500 рублей, в том числе и НДС 228 рублей.

Это исходящий налог Оптовика. Благодаря механизму вычета Оптовик может уменьшить налог к уплате в бюджет на сумму входящего НДС. Расчет налога в этом случае будет таков: 228 – 152 = 76 рублей с каждой единицы товара.

То есть Оптовик из собственных средств уплачивает лишь налог со своей наценки.

→ Бухгалтерские консультации → НДС Актуально на: 12 января 2016 г.

Входящий НДС – это тот НДС, который вам предъявляют продавцы товаров (работ, услуг, имущественных прав) и который вы, как покупатель или заказчик, оплачиваете.

То есть входящий НДС появляется у тех, кто что-то приобретает у плательщиков НДС, при условии, что данные операции облагаются НДС.

Также он появляется у тех, кто уплачивает налог при ввозе товаров на территорию РФ. Кстати, входящий НДС также называют входным.

Ндс — для чайников. что это такое простыми словами

Кстати, входящий НДС также называют входным. Исходящий НДС – это налог, который вы начисляете и выставляете своим контрагентам при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), то есть выступаете в качестве продавца (поставщика, исполнителя).

Начислять НДС обязаны плательщики НДС. Начисленный НДС должен быть уплачен в бюджет по итогам квартала в установленные сроки.

Из него может подлежать вычету сумма входящего НДС, таким образом уменьшая сумму налога, оплачиваемого в бюджет налогоплательщиком.

Если вдруг вам предоставляют аванс по авансовому счете-фактуре на предстоящую отгрузку товара, то сумма НДС оплачивается с него, а затем подлежит к отчислению после получения всей суммы по окончательному счету-фактуре.

Вычет входного НДС

Входной НДС оплачивается реализатором в момент получения товара от, например, оптовой организации. Таким образом, налогоплательщик уже оплатил сумму НДС.

Затем, продавая свой товар, налогоплательщик обязан предъявить покупателям сумму входного НДС и оплатить ее в бюджет, это уже вторая оплата НДС.

Так вот, чтобы избежать двойного налогообложения налогоплательщика, существует процедура вычета входного НДС от суммы НДС исходящего.

Вычет НДС осуществляется на основании счетов-фактур, полученных объектом налогообложения от поставщика, так как никаким другим образом подтвердить уже осуществленную оплату НДС нельзя.

Сумма НДС, которая подлежит к вычету, – это та сумма, которая образовалась от уплаты входного НДС по всем счетам-фактурам за налоговый период.

Если вы, как предприниматель, покупаете импортные товары за рубежом, то уплаченные в процессе прохождения товаром таможенного контроля суммы НДС можете предъявить к вычету как затраты на приобретение товара.

Рассчитываем сумму НДС, которую можем принять к вычету по формуле:

НДСприн = НДСобщ* Добл

где:

НДСприн – сумма входного НДС, которую можно принять к вычету, за квартал;

НДСобщ – общая сумма входного НДС за квартал;

Добл — доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки, за квартал;

3. Определяем НДС, который мы отнесем на реализацию по ставке 0%:

НДСнеприн = НДСобщ — НДСприн

где:

НДСнеприн — сумма входного НДС, не принимаемая к вычету, за квартал;

НДСобщ – общая сумма входного НДС за квартал;

НДСприн – сумма входного НДС, которую можно принять к вычету, за квартал.

Кстати, если для последующей продажи вы закупали импортный товар, то вам будет интересно, как обстоят дела с НДС при импорте, об этом читайте здесь.

5

Источник: http://aktyal-moskva.ru/ved-vhodyashhij-nds-i-ishodyashhij-nds-0-kak-schitaetsya-pribyl

Входящий и исходящий НДС

Исходящий входящий ндс

НДС бывает входящий и исходящий. Это неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском «обиходе». В данной публикации раскроем эти понятия и расскажем, на что они влияют.

Что такое входящий и исходящий НДС

Исходящий входящий ндс

НДС относится к числу косвенных налогов. Это означает, что его перечисляет в государственную казну продавец, хотя фактически эту сумму платит покупатель.

У поставщика возникает необходимость начислить НДС в трех ситуациях:

  • когда он реализует покупателям товары, работы или услуги;

  • если ему поступают авансовые платежи от заказчиков;

  • если стоимость ранее проданной продукции изменилась.

По факту совершенной реализации выписываются особые документы – счета-фактуры. Это основная бумага, подтверждающая расчет налога на добавленную стоимость. Они всегда готовятся в двух экземплярах: один забирает клиент, второй остается у поставщика. В фактуре может быть прописана одна из трех налоговых ставок: 0%, 10% или 18%.

Перечисление НДС – обязанность всех плательщиков налога, к числу которых относятся производственные, торговые и строительные фирмы, работающие на общей системе налогообложения. Они должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, перечислить сумму начисленного налога в государственную казну. Однако прежде чем сделать это, они могут уменьшить ее на размер входного налога.

Входящий НДС – это налог, предъявляемый продавцами товаров, который оплачивает конкретная компания, выступая в роли покупателя или заказчика. Любая организация не только реализует результаты своей деятельности, она закупает сырье, материалы, услуги для ее осуществления. Если не вычитать входной НДС из суммы бюджетных обязательств, получится двойное налогообложение.

Величина налога, подлежащего к вычету, рассчитывается как сумма НДС, выделенная во всех входных счетах-фактурах.

Попробуйте наш калькулятор для подсчета НДС с прописью

Когда можно вычесть входящий НДС?

Компания имеет право вычесть входящий налог, если выполняются четыре важных требования законодательства:

  1. Продукция приобретается для участия в операциях, облагаемых косвенным налогом.

  2. Все купленные товары и услуги приняты к учету.

  3. У фирмы имеется вся необходимая подтверждающая документация (счета-фактуры, акты и т.д.).

  4. Со дня совершения операций прошло не менее трех лет.

Налог, уплаченный при приобретении товаров за границей, выполнении функций налогового агента, вычитается только при наличии у покупателя документа, фактически подтверждающего его перечисление в бюджет.

Законодатель выделяет две ситуации, когда компания не может принять к вычету входной косвенный налог:

  1. Если она не является плательщиком НДС.

  2. Если товары, облагаемые налогом, были приобретены для участия в операциях, освобожденных от НДС или совершаемых за границей.

Важно сохранять всю первичную документацию по входному НДС, потому что ее отсутствие лишает компанию права произвести его вычет.

Как найти величину бюджетного платежа по итогам третьего квартала?

Воспользуемся несложным алгоритмом действий.

  1. Определим величину исходящего налога: 90 000 + 9 000 = 99 000 рублей.

  2. Определим размер исходящего НДС: 18 000 + 36 00 = 54 000 рублей.

  3. Рассчитаем окончательную сумму бюджетного перечисления: 99 000 – 54 000 = 45 000 рублей.

Эту сумму компания обязана заплатить до 25 октября 2016 года.

https://www.youtube.com/watch?v=9GqFofQ7-4U

При расчете налога важно подтвердить документально все суммы входного НДС. Если у компании отсутствуют счета-фактуры или их оформление не соответствует действующим правилам, принимать НДС к вычету нельзя. Обнаружив отсутствие «первички», налоговая инспекция может применить к организации различные санкции, включая пени и штрафы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/vhodyashhiy-i-ishodyashhiy-nds.html

Дом права
Добавить комментарий