Как оплачиваются командировочные в 2019 году

Как правильно оплатить командировку в 2019 году

Как оплачиваются командировочные в 2019 году

Бухгалтерия Оплата командировки — это лимитированные выплаты, гарантированные Трудовым кодексом. Расскажем, как оплачиваются командировочные дни в 2019 году. Определим ключевые условия для бюджетной организации, а также рассмотрим, что изменилось, в сравнении с прошлыми периодами.

31 марта 2019 Евдокимова Наталья

Если работник отправляется в служебную командировку, то работодатель, то есть руководитель бюджетного учреждения, должен обеспечить такому специалисту возмещение его затрат. Такие расходы связаны не только с покупкой билетов или арендой гостиничного номера.

Дополнительно в оплату за командировку включаются расходы, которые направлены на компенсацию неудобств, связанных с проживанием вне места основного жилья, то есть суточные.

Это не окончательный перечень гарантий. По статье 168 ТК РФ наниматель должен гарантировать сохранение рабочего места и оплату по среднему заработку командировки.

Состав командировочных расходов:

  1. Средняя зарплата за дни пребывания в служебной поездке. Рассчитывается по среднему за 12 месяцев, предшествующих месяцу командирования.
  2. Суточные. В организации должен быть установлен лимит для оплаты. Законодательных ограничений нет, размер зависит от финансовых возможностей предприятия. Сумма зависит от количества суток командировки.
  3. Транспортные расходы. Включают в себя оплату билетов, комиссии, страховки, а также иные виды затрат. Например, компенсация ГСМ работнику, использующему личный автомобиль в командировке.
  4. Траты на проживание. Допустимо включить оплату гостиничного номера, оплату койко-места или комнаты в общежитии либо плату за съем квартиры посуточно.
  5. Иные расходы, согласованные с работодателем. Например, работник использует личный транспорт для служебной поездки. Траты на содержание автомобиля в пути может оплатить работодатель.

Как оплачивается командировка в 2019 году

Все затраты работника в служебной поездке должны быть компенсированы. Но законодатели предусмотрели ряд рекомендаций по ограничению таких расходов.

Что это значит? Специалист может претендовать на компенсацию, но не больше, чем установлен максимальный размер расходов. Такое правило действует в основном для суточных.

Но некоторые госучреждения ограничили и траты на проживание в гостиницах.

Учреждение определяет и регламентирует лимиты самостоятельно, исходя из собственных финансовых возможностей. Например, для некоторых федеральных госслужащих максимальный размер суточных равен 100 рублей в день, а норма платы за гостиничный номер — 1000 рублей в сутки, тогда как в коммерческих фирмах ограничений нет вовсе.

В соответствии со ст. 168 (Трудовой кодекс — командировки) оплата (ее размеры) не ограничивается. Это исключительно решение учреждения. Такие лимиты должны быть утверждены отдельным приказом или локальным распоряжением руководства.

Командировочные расходы выплачивают авансом. По возвращении специалист составляет авансовый отчет и подтверждает издержки документально. Прикладывает к отчету счета, чеки, билеты, договоры и квитанции. Бухгалтер или ответственное лицо проверяет отчетность, затем подает на утверждение руководству.

О порядке оформления затрат читайте в отдельном материале «Как оформить командировочные расходы в 2019 году».

Расчет среднего заработка для оплаты командировочных

Чтобы правильно рассчитать сумму оплаты на период командирования работника, руководствуйтесь действующим Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007. Основные правила представим в виде инструкции:

  1. Определяем расчетный период. Для таких выплат расчетным периодом признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник направлен в поездку. Например, командировка в апреле 2019 г., следовательно, расчетный период: февраль 2018 г. – март 2019 г.
  2. Высчитываем базу для расчета. Собираем информацию обо всех начислениях и доходах специалиста. Затем исключаем выплаты, которые поименованы в пункте 5 Постановления № 92. Например, больничные пособия, декретный отпуск и аналогичные случаи.
  3. Рассчитываем число фактически отработанных дней. В показатель не включаем дни, которые приходились на время болезни и отпуска, а также иные периоды, которые приходились на исключаемые выплаты (ст. 5 Постановления № 922).
  4. Теперь делим базу для расчета на фактически отработанные дни. Полученная сумма среднедневного заработка положена специалисту за каждый день нахождения в служебной поездке.

Пример расчета

Путешественников Эдуард Антипович командирован на 20 календарных дней в апреле 2019 г.

Его расчетные данные за период февраль 2018 – март 2019 г.:

ПоказателиПериоды, днейНачисления, рублей
Общее число дней254900 000,00
Больничный лист41150 000,00
Ежегодный отпуск2890 000,00
Итого185660 000,00

Среднедневной заработок: 660 000 / 185 = 3567,57 рублей.

Оплата командировки по среднему заработку: 3567,57 × 20 дн. = 71 351,40 рублей.

О том, какими бухгалтерскими записями отразить данные операции в учете, читайте в статье «Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации».

Сверхурочная работа в командировке

Вопрос, как оплачиваются сверхурочные часы в командировке, на законодательном уровне не урегулирован.

Сверхурочной работой считается труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Однако при командировании сотрудников учет отработанного ими времени в поездке не ведется.

Следовательно, нет никаких нормативов для определения нормального времени работы в служебной командировке.

Вопрос стоит и в формах оплаты. Ведь за дни командировки сотрудник получает средний заработок. Это гарантированный вид компенсации, но никак не вид оплаты труда. Следовательно, положения статьи 99 ТК РФ в такой ситуации неприменимы. Но как быть работодателю, ведь ни один из подчиненных не согласится работать бесплатно, тем более сверх установленных норм.

Порядок действий:

  1. Закрепите нормативы. Порядок и размеры оплаты сверхурочных пропишите в положении о командировках. Например, установите, что за первые два часа переработки положена оплата в 1,5-кратном размере среднего заработка. За остальное время сверхурочной работы — в 2-кратном размере. Но доплаты могут быть и больше, в зависимости от финансовых возможностей компании.
  2. Получите согласие работника. Для этого направьте в адрес сотрудника письменное уведомление с предложением о сверхурочном труде. В обращении обязательно укажите информацию о повышенной оплате. Унифицированной формы предложения нет, подготовьте документ в произвольной форме.
  3. Оформите приказ. Получив письменное согласие подчиненного, необходимо оформить распоряжение о привлечении в сверхурочной работе в период командирования.
  4. Обеспечьте учет времени. Это необходимо для оплаты в полном объеме. Используйте табель учета рабочего времени унифицированной формы либо разработайте и утвердите собственные, которые работник будет заполнять для учета переработок и сверхурочных часов.

Если выполнение обязанностей в командировке приходится на ночные часы, то необходимо провести аналогичные действия. Размер оплаты закрепите в положении о командировках.

Обратите внимание, что если на ночные часы, с 00:00 до 06:00, выпадает время в пути, то доплат и надбавок не полагается. Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно.

Командировочные в выходные и праздничные дни

То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет.

Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.

Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата.

Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере:

  • не менее чем в однократном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха;
  • не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник решил отказаться от отгулов.

При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию.

Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

Образец служебной записки по командировке

Скачать

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-oplatit-komandirovku

Расчет командировки в 2019 году с примерами

Как оплачиваются командировочные в 2019 году

В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

Какие выплаты положены сотруднику в командировке в 2019 году

Прежде чем показывать расчеты командировки в 2019 году, важно определиться, в каких случаях их необходимо производить. Командировка – это выполнение определенной работы в другом городе вне основного рабочего места по заданию компании. Она оформляется на основании приказа директора фирмы.

Если сотрудник, например, пилот, проводник, водитель междугороднего автобуса и т.д. Иными словами, разъезды – это его служебные обязанности, это уже не командировка. И здесь подсчеты будут совсем иными.

С 2019 года действуют новые правила по командировкам. Эксперты журнала “Зарплата” собрали все самые важные разъяснения чиновников по командировкам, показали на примерах контрольные даты по НДФЛ, привели примеры проводок по зачету НДС.

Узнать про новые правила

Когда служащий едет в командировку, организация выплачивает ему:

  • Средний заработок, исходя из числа рабочих дней командировки;
  • Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
  • Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

В совокупности эти доходы и составляют оплату командировки, расчет которой мы и рассмотрим дальше.

Средний заработок в 2019 году

Для подсчета среднего заработка при оплате командировки в 2019 году в первую очередь устанавливается расчетный период. Он равен 12 месяцев предшествовавших месяцу командирования работника. Если сотрудник трудится недавно, то берется то число месяцев, которое он фактически отработал.

Расчет среднего заработка для оплаты командировки делается по такой формуле:

Чтобы воспользоваться формулой, нужно просчитать три величины:

  1. Доход за расчетный период;
  2. Число рабочих дней, отработанных служащим;
  3. Число дней командировки.

К доходам относятся все выплаты, которые платятся сотруднику в качестве зарплаты: оклад, премии, выслуга, надбавки и т.д. Исключаются отпускные, пособия по листу нетрудоспособности, командировка, любая социалка (смотрите пример ниже).

Важно! Работник находится командировке, в это время всему коллективу компании индексируют зарплату, то средний заработок также индексируется.

Чтобы определить количество реально отработанных рабочих дней, нужно знать число таких суток в расчетном периоде. Из этого числа вычесть рабочие дни, выпавшие на отпуск, болезнь, командировку.

Пример. Феофанова Е.П. с 10.04.2019 направлена в командировку. Для этой даты расчетным периодом будет  апрель 2018 – март 2019. На  него приходится 248 рабочих дней. Однако в июле 2018 Феофанова была в отпуске. Отдых захватил  20 рабочих дней.

248 – 20 = 218 дней. Это и будет количеством фактически отработанных рабочих дней за расчетный год.

Возвращаясь к формуле, остается прояснить вопрос, сколько дней командировки оплачивать. В расчете средней зарплаты для командировки в 2019 году участвуют только рабочие дни деловой поездки работника.

Как же быть, если человек вынужден был все же трудиться в выходной. Тут два варианта:

  1. Оплатить выходные дни в двойном размере;
  2. Оплатить обычно, но после возвращения рабочего, предоставить ему эти дни в качестве отгула.

 Обращаем ваше внимание! Если расчет по средней зарплате резко отличается в меньшую сторону, от аналогичных вычислений по окладу. Можно сделать доплату командированному, но подобная практика должна быть прописана в документах предприятия.

Пример расчета командировки

Пример 1. Работник трудится в компании давно.

Сермяжный В.Д. был отправлен руководителем ООО «Радость» в город Екатеринбург, для участия в семинаре по современным компьютерным технологиям. Семинар длился с 10 апреля по 16 апреля 2019 года, из них рабочими были только 5 дней, а субботу и воскресение участники сессии отдыхали.

Возьмем такие данные:

Показатель для подсчетаДанные в цифрах
Расчетный периодапрель 2018 – март 2019
Рабочих дней в периоде248
Дни, когда Сермяжный не работал

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161305-raschet-komandirovki-v-2019-godu

Командировочные расходы в России в 2019 году: нормы, суточные, размеры

Как оплачиваются командировочные в 2019 году
30.09.2019

Работодатели имеют право отправлять своих работников в служебные поездки. Но эти дни должны быть оплачены. В обязанности руководства входит оплата рабочих дней, а также выплата суточных. Эти расходы несёт работодатель. Он должен их правильно учитывать.

На что выдаются командировочные

Отправить в командировку можно любого сотрудника, чья работа не отличается разъездным характером. То есть, если человек трудится в одном и том же здании, его могут отправить в служебную поездку в другую местность, где он будет выполнять те же самые должностные обязанности. Дни отсутствия должны быть оплачены.

Выплата командировочных расходов в 2019 году происходит по правилам. В поездке в другой город (выезд в филиал работодателя также является командировкой) у работника непременно возникнут некие траты, которые ему должны компенсировать. Сделать это должен работодатель. В состав командировочных расходов, которые подлежат компенсации со стороны работодателя, входит:

  • заработная плата за дни отсутствия на своём основном рабочем месте. Фактическое отсутствие на рабочем месте по инициативе работодателя (в частности, служебная поездка) не считается правонарушением и оплачивается по общим правилам;
  • оплата проезда к месту выполнения служебных обязанностей и обратно, домой. Компенсации подлежит оплата проезда во всех видах транспорта – поезд, самолёт, автобус или прочее. Не подлежат компенсации траты на такси, комиссия за бронирование, страховые выплаты во время поездки и прочие сопутствующие расходы;
  • оплата проживания. Человек может быть либо в гостинице, либо на частной квартире. Все траты должны быть компенсированы;
  • суточные. Кроме всех трат на жильё, дорогу и прочее, руководство должно оплатить каждый день пребывания в командировке, включая день приезда и день отъезда. Исключение составляют однодневные командировки и поездки в другой город, но недалеко (то есть, у человека есть возможность ездить домой ежедневно). Существует норма суточных. Величина этих выплат зависит от того, куда направлен работник – в поездку по России или в другую страну;
  • дополнительные расходы. По согласованию с руководством, работник может перемещаться в командировке на своей машине. Тогда работодатель должен будет компенсировать ему траты на бензин.

Если начальство отправляет своих сотрудников в командировки, все нюансы этого процесса должны быть узаконены. Поэтому необходимо издать локальный нормативный акт, например, Положение о командировках.

В нём прописываются все дополнительные траты, которые подлежат компенсации. К примеру, во время служебной поездки менеджер высшего звена имеет право пользоваться услугами ВИП-такси. Все траты ему будут компенсированы.

Но у менеджера низшего звена такого права может не быть.

Работодатель может компенсировать траты так:

  • выдать работнику аванс, потом по чекам составить авансовый расчёт в рабочем порядке;
  • сначала работник тратит некие суммы, потом по чекам руководство ему возвращает из кассы.

Важно! Все платёжные документы в служебной поездке необходимо сохранять.

Размер суточных

Какую сумму ежедневного содержания в рабочей поездке назначить работнику, решает сам работодатель. Размер суточных необходимо закрепить в локальном акте о командировках. Не стоит забывать, что существуют поездки по России и поездки за рубеж. Размер ежедневного содержания должен быть разным.

Законодательно установлена норма суточных расходов, которые не облагаются подоходным налогом. Это:

  • при поездках по России 700 рублей в сутки;
  • при поездках за рубеж – 2500 рублей в сутки.

Если руководство примет решение о выплате больших сумм, то с превышающих денежных средств необходимо удерживать подоходный налог.

Например, руководство решило, что будет платить ежедневно в служебных поездках по России 800 рублей в день. С суммы в 100 рублей (800 – 700) необходимо удерживать подоходный налог.

Он будет равен 13 рублям в день (100 * 13%). Эту сумму нужно будет отражать в отчётах.

Прочие командировочные расходы учитываются при расчёте налога на прибыль или единого налога при «упрощёнке» именно в том размере, в котором они прописаны в локальном нормативном акте.

Как рассчитываются командировочные дни, которые нужно оплатить

Длительность служебной поездки считается в календарных днях, включая выходные и праздничные. Но необходимо верно вычислить количество дней, когда работник отсутствовал на своём рабочем месте и был в командировке.

Работодатель сам устанавливает продолжительность служебной поездки. Расчёт производится, исходя из того объёма работы, который необходимо сделать, её сложности и прочих нюансов. Максимальная продолжительность не прописана ни в одном законодательном акте.

Необходимо понимать, что если предполагается длительная служебная поездка, то работнику нужно давать отдых. То есть, его следует отправлять домой на несколько дней.

Потом снова оформлять необходимую документацию на служебную поездку и отправить работника в командировку.

В противном случае, контролирующее органы могут посчитать, что работника перевели в другую местность на постоянно место работы. А это другое кадровое оформление.

При расчёте продолжительности поездки необходимо руководствоваться следующими нюансами:

  • днем начала командировки считается тот день, когда транспортное средство отправилось в сторону другой местности;
  • днём окончания считается момент прибытия человека в пункт обратного назначения, т.е. домой;
  • при отправлении / прибытии транспортного средства до 24 часов включительно, необходимо учитывать весь прошедший день;
  • при отправлении / прибытии транспортного средства после 24 часов включительно, необходимо учитывать весь будущий день.

Если до места прибытия / отправления транспортного средства необходимо потратить дополнительное время, чтобы добраться, то его также нужно учитывать при расчёте продолжительности командировки.

Загранкомандировки

Продолжительность служебной поездки в другую страну рассчитывается по общим правилам. Если принято решение отправить человека поездом, а не самолётом, хотя поезд будет ехать, например, несколько дней, все дни в дороге учитываются. Также в расчёт включается день отбытия из России и день прибытия в другую страну.

При возвращении человека из заграничной служебной поездки, расчёт производится тем же способом.

Суточные в иностранной валюте

При частых поездках в другие страны, работодатель может установить размер суточных в валюте той страны, в которую он направляет своего работника.  Если в этом государстве в обиходе есть рубли, то можно платить и в рублях.

Иная ситуация – размер суточных установлен в валюте другой страны, а работник получает эквивалент в российских рублях по курсу на день выплаты. Порядок расчёта НДФЛ одинаков для выплат в российской валюте и в иностранной.

Для бюджетников определён минимальный размер суточных при поездках в другие страны. Например, при поездке в Белоруссию необходимо платить 57 долларов в сутки, а при поездке в США – 72 доллара.

Пример расчета расходов

Для того чтобы вычислить размер расходов на одного человека в командировке, необходимо знать его средний заработок. Для этого бухгалтер должен высчитать сумму «трудовых» доход. Полученное значение необходимо разделить на то количество дней, которые данные работник отработал фактически. Все расчёты делаются за последний календарный год.

Например, сотрудника П. отправляют в командировку на 10 календарных дней. Согласно локальному нормативному акту, размер его суточных составляет 700 рублей. Согласно проведённым подсчётам, средний заработок за день составляет 1 452, 36 рублей. Таким образом, за 10 дней командировки ему должны выплатить:

  • 1 452,23 * 10 = 14 522,3 рубля – это его зарплата;
  • 700 * 10 = 7 000 рублей – это командировочные.

Важно! Если в служебной поездке обычный график работы, то заработная плата за выходные дни не платится. Если же человек трудился в свой выходной день, об этом сделана запись в табеле, то этот день необходимо оплатить в двойном размере.

Первый и последний день командировки

Днём начала командировки считается день отъезда человека из места проживания. Днём окончания командировки – день приезда. Например, если  поезд уходит 8 января в 23.51, то командировка начинается именно 8 января, и этот день работодатель должен полностью оплатить. Если поезд прибывает 17 февраля в 02.50, то 17 февраля считается командировочным днём, и подлежит оплате в полном размере.

Заработная плата за время командировки

Командировка, согласно Трудовому Кодексу, – это поездка в другую местность по инициативе руководства для выполнения служебных обязанностей. Поэтому работник не должен быть ущемлён в деньгах. За период отсутствия на рабочем месте ему начисляется заработная плата. Расчёт производится, исходя из среднего заработка конкретного работника за последний календарный год.

В отличие от суточных, заработная плата начисляется за каждый рабочий день. Выходные и праздничные дни в расчёт не берутся. Но, если в табеле учёта рабочего времени прописано, что в выходной день работник вышел трудиться, то этот день должен быть оплачен в двойном размере.

Заключение

Служебные поездки помогают самому работодателю расширить круг влияния своего предприятия в другие местности. Но для этого необходимо направить в такую поездку работника или нескольких сотрудников. Все разумные и экономически обоснованные траты должны быть компенсированы.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/chto-takoe-komandirovochnye-raskhody/

Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом

Как оплачиваются командировочные в 2019 году

Отправив специалиста в деловую поездку, организация должна выплачивать ему среднюю зарплату, а также суточные за проживание вне дома. Любая компания вправе устанавливать, как именно оплачивать как загранкомандировки, так и те, что совершаются внутри России.

Уточним, что имеется в виду под словом «суточные». Это сумма, покрывающая траты, которые человек может совершить из-за того, что оказался вне домашних условий.

publicdomainpictures.net

Расчет суточных

Командировочные расходы в 2019 году, суточные по России и за рубежом должны компенсироваться работодателем. Это происходит:

  • за те дни, когда человек проживает вне дома;
  • за время, проведенное в дороге.

Итак, если человек уехал по делам в воскресенье, а возвратился в субботу, то выплата происходит, включая два этих дня.

За поездку, длившуюся лишь день, суточные не начисляются, но компания может назначить компенсацию, отобразив данный факт в документации.

По РФ и за ее пределы

По ТК компания решает самостоятельно, как будет оплачиваться день, который проведен в командировке.

Сотрудники любой бухгалтерии знают, что если суточные ниже 700 и 2500 руб (РФ – заграница), с них не нужно выплачивать НДФЛ. А потому ряд предприятий, упрощая себе жизнь, оставляют именно такие показатели.

Но это не свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии увеличить или уменьшить данную сумму. Она может составлять и 50000 руб при поездке в любой город РФ, но тогда с 49 тысяч 300 руб удержат налог.

С суточных не берут налог, когда они ниже:

  • 700 рублей, если это командировочные расходы в 2019 году, суточные по России;
  • 2500 рублей при поездке в другое государство.

Иначе говоря, строгий лимит суточных, конечно, отсутствует. Но присутствуют фиксированные суммы, с которых не будет удержан налог. А сколько именно начислять суточных работнику, будет решать организация.

publicdomainpictures.net

Рассчитываем дни

Если человек решил направиться в рабочую поездку на авто, расчет ее длительности происходит согласно служебной записке. Ее сотрудник отдает, приехав из командировки, приложив документы, которые подтвердят поездку на авто. Это путевые листы, кассовые чеки и пр. В других ситуациях продолжительность поездки будет определена по проездным билетам.

Поездка на один день

Минимальный срок деловой поездки не устанавливается законом, а потому она может продлиться и один день и подлежит оформлению в обычном порядке.

Кода работник отчитался за командировку, работодатель возмещает ему расходы за проезд и выплатить суммы, обозначенные заранее. Полагаются ли суточные. Согласно закону, за небольшие поездки они не выплачиваются. Но не заплатить за командировку, пусть даже длившуюся один день – разве это справедливо? Так каков же выход?

Выплаты вместо суточных

Работодатель может осуществить сотруднику выплату некоторой суммы, которая заменит суточные.

Выплаты по однодневным командировкам:

  • при выезде за границу – половина от суммы суточных;
  • в случае путешествия по России размер выплаты, заменяющей суточные, устанавливается дополнительно.

pxhere.com

Ндфл при командировке, длящейся 1 день

Еще некоторое время назад налоговая ситуация в этом случае являлась спорной. Сегодня она стабилизировалась. Тенденции очевидны: выплаты по суточным налогом не облагаются. Но точки зрения различных ведомств по этому вопросу все же могут разниться.

Позиция Минфина РФ. Компенсацию расходов, которые подтверждаются документально, если они связываются с однодневной поездкой, можно не облагать налогами в полной мере. Если расходы ничем не подтверждаются, то они могут быть освобождены от уплаты НДФЛ в границах суммы 700 рублей при командировке внутри РФ и 2 тысячи 500 руб, если поездка совершалась за границу.

Мнение ВАС. Средства, поступившие работнику и называемые «суточными» таковыми не являются, так как не соответствуют соответствующему понятию законодательства. Но они могут признаваться средством возмещения расходов на поездку. То есть доходом не считаются и НДФЛ облагаться не должны.

В снг

Деловые поездки, к примеру, в Беларусь, становятся отдельным случаем. В данной ситуации отметок о пересечении границы проставлено не будет. Суточные высчитываются в особом порядке, а факт пересечения границы устанавливается по наличествующим билетам, подтверждающим проезд.

Нужно отчитаться!

Приехав из командировки, сотрудник обязан представить:

  • авансовый отчет о том, сколько денег было израсходовано;
  • расчет по авансу.

В документах не требуется отчет по суточным, поскольку подтверждения трат быть не может: работодатель осуществляет выплаты, а работник может тратить их как захочет.

Оригинал статьи размещен здесь:https://bankiclub.ru/zakony/komandirovochnye-rashody-v-2019-godu-sutochnye/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b9ba35cc3cbc000ab140b83/5c87498bfeb58700b47e2c1c

Суточные при командировках в 2019 году: размер согласно НК

Как оплачиваются командировочные в 2019 году

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2019 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.

Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.

Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются.

Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.

Учитывать также следует следующее правило:

  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в соцфонды кроме травматизма.

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Важно: если сумма суточных за день будет превышать 700 рублей при поездках внутри России и 2500 рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

  1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
  2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Важно: также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

Внимание: по закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Налогообложение

Нормы на размер суточных закреплены в НК:

  • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
  • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

Внимание: при расчете налога на прибыль нет обязанности учитывать размер суточных. Они должны включаться в пределах лимитов, которые закреплены на предприятии внутренними актами, в налогооблагаемую базу. Их учет производится в тот же день, когда сотрудником был сдан заполненный авансовый отчет.

После того, как сотрудник вернулся из служебной поездки, ему необходимо оформить и сдать отчет по командировке. К данному документы прикрепляются чеки и иные бланки, при помощи которых можно подтвердить правомерность расходования подотчетных сумм.

К ним можно отнести:

  • Документы, подтверждающие найм жилого помещения для проживания в период поездки. К ним можно отнести квитанции, договор о найме частного жилья, счет из гостиницы. В каждом документе должно быть указано число дней, которые прожил работник в данном месте, а также стоимость за один день.
  • Документы, при помощи которых можно подтвердить проезд к месту служебной командировки и возвращение назад в компанию. Сюда включаются проездные билеты, талоны, чеки на получение постельного белья и т. д.
  • Документы для подтверждения использования услуг такси — квитанции, билеты, чеки и т. д.
  • Служебная записка от работника, к которой он приложил чеки с АЗС — в случае, если в течение поездки использовался свой транспорт;
  • Служебная записка, рассказывающая об отсутствии подтверждающих документов по причине утери либо других обстоятельств;
  • Документы, подтверждающие иные разовые расходы (чеки из камеры хранения, на оплату сотовых телефонов и т. д.)

Внимание: непосредственно суточные при командировках в 2019 году и направления их расходования никаким образом подтверждать нет необходимости.

Источник: https://litebuh.ru/personal/sutochnye-pri-komandirovkah.html

Дом права
Добавить комментарий