Налоги усн 2019 таблица

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

Налоги усн 2019 таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование -5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛНалоговая инспекцияКаждый год.До 1 апреля
6-НДФЛКаждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)Раз в годДо 20 января
Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

* Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

УСН: изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП

Налоги усн 2019 таблица

Налоговые изменения с 1 января 2019 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2019 года вам помогут следующие документы:

В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Вот и 2019-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2019 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.

УСН: изменения с 1 января 2019 года нужно отразить в декларации

К счастью, декларация по «упрощенке»  пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при «доходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Актуальный образец годовой отчетности при «доходно-расходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по налоговым изменениям

Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2019 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

УСН: изменения с 01 января 2019 года для малого бизнеса

С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:

  • отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
  • страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.

Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже. Здесь достаточно выбрать нужные пункты меню:

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для “упрощенцев”:

  • отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
  • повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
  • возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.

Таблица. Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Новое в налогообложении в 2019 году для УСНПояснениеПолезная информация
Госрегистрация «упрощенного» бизнеса
Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателейПошлина не взимается при онлайн-регистрации:
  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП
Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет
Страхование счетов и вкладов бизнесменов
Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесуУСН изменения с 01 января 2019 г. – страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. – по аналогии с банковскими вкладами физлицВернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:
  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия
Применение онлайн-касс при «упрощенке»
Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке»С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие населениеМожно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.
Страховые взносы при «упрощенке»
Отменены пониженные ставки взносовОтмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам
Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносовУСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:
  • для ОПС – 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству – 865 000 р.
По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:
  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносамНовое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМСГодовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. – 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.
Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке»Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПСНовый лимит – произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС
Оценка условий труда
Отменяются итоги аттестации рабочих местАттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документыЕсли в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:
  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.
Отпуска многодетным родителям
Многодетные родители получили льготное право на отпускСотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время    Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику
Защита прав предпенсионеров
Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеровФирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:
  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера
Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет
Выходные для диспансеризации
Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризацииСотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в годуВыходные оплачиваются по средней зарплате на основании:
  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты
Повышение МРОТ
МРОТ повысили до 11 280 р.                      Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г.Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.
НДС
При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДСРоссийские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернетЕсли в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится
Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДСВосстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестицийВосстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми
НДФЛ
Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛНовое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:
  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях
Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца – из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@
Утвержден новый социальный вычетУменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлицаНеобходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:
  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)
Налог на имущество фирм на «упрощенке»
Налог с  движимых объектов не взимаетсяОстаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налогаОбъект считается движимым, если он:
  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения
Обновлена отчетность  по «имущественному» налогуУСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й кварталИзменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:
  • «адрес недвижимости» – для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки
Транспортный налог при УСН
Уточнен расчет платежаУСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов»Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке»

Также читайте, какую сдают отчетность ООО на УСН в 2019 году

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам

С 1-го июля 2019 г. фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население, должны при получении платы за свои услуги пробивать онлайн-чеки. А значит, у бизнесменов возникнут расходы на:  

  • покупку и доставку ККТ и фискального накопителя,
  • заключение договора с оператором фискальных данных,
  • получение электронной подписи и т.д.

Кроме того, на онлайн-кассу необходимо установить программное обеспечение. Выбрать подходящую программу для ККТ можно в БухСофт.

Программа БухСофт для работы с онлайн кассой подходит для любой модели ККТ и фискального накопителя. Чтобы посмотреть программу, перейдите по ссылке.

Что еще почитать о новом в налогообложении в 2019 году для УСН

Полезная профессиональная информация никогда не бывает лишней. Предлагаем вам скачать несколько новых бесплатных справочников:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1707-usn-izmeneniya-2019

Новое и изменения по УСН в 2019 г., таблица с ми

Налоги усн 2019 таблица

Нововведения в декларации по УСН в 2019 г.

Полезные документы по изменениям в налоговом законодательстве

Изменения по УСН для малого бизнеса в 2019 г.

Нововведения в налогообложении на «упрощенке»

Изменения по использованию онлайн-касс

Для наилучшей адаптации к налоговым изменениям по упрощенной системе налогообложения стоит изучить следующие документы:

Полный справочник по изменениям в УСН с 2019 г.

Справочник по тарифам страховых взносов на 2019 г.

Руководство для выбора налогового режима на 2019 г.

В РФ уже традиционными стали законодательные инициативы, которые вступают в силу с начала календарного года. Зачастую, эти нововведения сложны, масштабны и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. Нередко законодатели оставляют достаточный временной интервал для комфортной адаптации к изменениям в работе.

2019 г. также принес не только поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложении на 2019 г. по УСН. Представляем Вашему вниманию сводную таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 г. для ООО и ИП, которая поможет оперативно сориентироваться в нововведениях, касающихся именно Вас. На некоторых изменениях мы остановимся более подробно.

Нововведения в декларации по УСН в 2019 г

Декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при упрощенке «Доходы» можно загрузить здесь — бланк декларации по УСН 2019.

Полезные документы по изменениям в налоговом законодательстве

Ознакомившись с материалами данной статьи, не забудьте посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Справочник по соц. пособиям на 2019 г.

Руководство по начислению НДФЛ и взносов в 2019 г.

Памятка по заполнению платежных поручений на 2019 г.

Изменения по УСН для малого бизнеса в 2019 г

С 2019 г. малый бизнес на «упрощенке» можно бесплатно регистрировать и страховать, т.е. речь идет о 2-х новшествах:

  • отмена госпошлины за регистрацию компании или индивидуального предпринимателя через интернет;
  • страхование банковских вкладов \ счетов для малого бизнеса.

Получить информацию, считается ли ваша компания или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС РФ, где налоговая служба ведет специальный реестр таких фирм и предпринимателей, при включении в который данные налогоплательщики считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на получение всех привилегий и льгот.

Нововведения в налогообложении на «упрощенке»

Основные нововведения коснулись обязательных страховых взносов, поскольку с 2019 г. для «упрощенцев»:

  • отменены сниженные ставки по взносам для компаний на УСН;
  • повышены фиксированные платежи по взносам для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» за себя;
  • возросли годовые лимиты выплат физическим лицам, на которых компании и ИП должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Все изменения по «упрощенке» сведены в таблицу.

Таблица. Новое в налогообложении в 2019 г. для УСН

Новое в налогообложении в 2019 году для УСНПодробностиПолезное
Госрегистрация бизнеса на упрощенке
Упразднена пошлина за регистрацию компаний и предпринимателейПошлина не взимается при онлайн-регистрации:
  • юридических лиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах фирм;
  • ликвидации юридического лица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП
Зарегистрировать бизнес бесплатно воможно только онлайн
Страхование счетов и вкладов бизнесменов
Застрахованы банковские счета и вклады компаний и предпринимателей, которые отнесены к малому бизнесуНа УСН с 01 января 2019 г. страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 руб. — по аналогии с банковскими вкладами физических лиц.Вернуть денежные средства со счета или вклада малый бизнес может в случае:
  • банкротства коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия.
Применение онлайн-касс на упрощеннной системе налогообложения
Заканчивается отсрочка по ККТ для компаний и предпринимателей, использующих «упрощенку»С 1 июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ компании и индивидуальные предприниматели на «упрощенке», которые обслуживают население.Можно учесть при УСН расходы на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения, а также доставку, наладку, услуги оператора ФД и иные сопутствующие расходы.
Страховые взносы при «упрощенке»
Отменены пониженные ставки взносовТакая отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физическим лицам теперь не могут компании на «упрощенке» по тем видам деятельности, которые указаны в статье № 427 Налогового кодекса РФ.Данные компании на «упрощенке» теперь должны начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам.
Увеличены годовые лимиты выплат для начисления взносовС 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физическим лицам, на которые компании и ИП должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат данным лицам составляют:
  • для ОПС — 1 150 000 руб.
  • для ОСС по больничным и материнству — 865 000 руб.
По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:
  • по выплатам до 1 150 000 руб. – 22%;
  • по выплатам свыше 1 150 000 руб. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового лимита, а по выплатам до 865 000 руб. – тариф 2,9%

Возросли годовые фиксированные платежи по взносамПредприниматели, использующие «упрощенку» и ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС.Годовые платежи индивидуальных предпринимателей по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 руб.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 руб. — 29 354 руб.
  • на ОПС с годового дохода свыше 300 000 руб. – 1%, но не более 234 832 руб.
Снижены добровольные взносы на ОПС ИП на «упрощенке»Снижение взносов касается тех «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС.Новый лимит — это произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС.
Оценка условий труда
Отменены итоги аттестации рабочих местАттестация заменяется спецоценкой условий труда. К 1-му числу все работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы.Если в процессе спецоценки выявлены особые условия труда, то работодатель обязан исполнять дополнительные действия в отношении данных сотрудников, в т.ч.:
  • назначить им доплату;
  • предоставить дополнительные дни отпуска;
  • наблюдать за безопасностью на рабочем месте;
  • оплачивать взносы по повышенным тарифам и т.д.
Отпуска многодетным родителям
Многодетные родители получили льготное право на отпускСотрудники, у которых есть 3 или более детей в возрасте до 12-ти лет, могут уйти в отпуск в любое удобное для них время.Работодатель не имеет права отказать многодетному сотруднику.
Защита прав предпенсионеров
Установлена уголовная ответственность по нарушениям трудовых прав людей предпенсионного возрастаКомпании и ИП на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование в случаях, если:
  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве;
  • незаконно увольняют предпенсионера.
Предпенсионеры являются пожилыми людьми, которым до выхода на общую или досрочную пенсию осталось не более 5-ти лет.
Выходные для диспансеризации
Сотрудникам разрешено брать выходные для прохождения диспансеризацииСотрудники могут взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за 3 года, в то время, как работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять 2 оплачиваемых выходных в году.Выходные оплачиваются по средней заработной плате на основании:
  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, которые подтверждают факт прохождения диспансеризации, как и ее результаты.
Повышение МРОТ
МРОТ повысили до 11 280 руб.Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по РФ за 2 кв. 2018 г.Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 руб.
НДС
При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДСРоссийские заказчики – компании и ИП на УСН – не считаются агентами по НДС при оплате иностранным исполнителям электронных услуг. Это услуги, которые оказываются из-за границы дистанционно, через интернет.Если в 2019 г. российский заказчик услуг на УСН удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится.
Восстанавливается «ввозной» НДСВосстанавливать налог должны юридические лица и предприниматели на «упрощенке» при закупке товаров, ввезенных из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций.Восстанавливать НДС придется в случаях, если субсидии \ инвестиции были нецелевыми.
НДФЛ
Обновлена отчетность по форме 2-НДФЛВ 2019 г для УСН утверждены 2 отдельные формы справки:
  • для подачи в налоговую инспекцию;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях.
Теперь подавать справку по форме 2-НДФЛ, нужно только в налоговую инспекцию, причем уже с отчета за 2018 г.Выдавать сотрудникам необходимо справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 г.за № ММВ-7-11/566@
Утвержден новый социальный вычетУменьшить свои облагаемые доходы может лицо, тратящийся на благотворительность. Данный вычет может достигать 30 % облагаемого годового дохода физического лица.Необходимое условие для такого вычета — пожертвования должны быть адресованы:
  • государственным и муниципальным организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам или фондам
Налог на имущество компаний на УСН
Налог с движимых объектов не взимаетсяОстаточную стоимость движимого имущества теперь не нужно учитывать при расчете налога.Объект считается движимым в случаях, если он:
  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на иное место без технических потерь или разрушений
Обновлена отчетность по «имущественному» налогуИзменения в отчетности по УСН с 1 января 2019 г.– новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., включая отчет за 1-й квартал.Изменения произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились следующие показатели:
  • «адрес недвижимости» — для объектов с инвентарным номером;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки.
Транспортный налог при УСН
Уточнен расчет данного платежаПоявился запрет на учет платы за вред автодорогам с «большегрузов» при расчете налога.Плата за вред автодорогам теперь полностью включается в расходы при «упрощенке».

Изменения по использованию онлайн-касс на УСН в 2019 г

С 1 июля 2019 г. юридические лица и ИП на «упрощенке», которые обслуживают население, должны при получении платы за свои услуги предоставлять онлайн-чеки, что приведет к дополнительным расходам на:

  • покупку \ доставку ККТ и фискального накопителя;
  • заключение договора с оператором фискальных данных;
  • получение электронной подписи и иные расходы.
  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novoe-i-izmeneniya-po-usn-v-2019-g-tablitsa-s-kommentariyami/

Важные изменения УСН в 2019 году

Налоги усн 2019 таблица

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.  

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Вопросы и экспертные ответы по онлайн-кассам для УСН.

Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Подробнее о том, как получить возмещение по вкладам.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/5048

Дом права
Добавить комментарий