Ндс экспорт в украину 2019

Нулевая ставка НДС при экспорте в 2019: инструкция сбора документов – Evle

Ндс экспорт в украину 2019

Российская налоговая система предполагает три ставки по налогу на добавленную стоимость. Это 0% для товаров, отправляющихся на экспорт, 10% для особых групп продукции и 20% — для всего остального.

Про последние две уже сказано много, а вот о нулевой говорится не так часто, хотя здесь всё не так просто – эту ставку подтверждают документально, иначе придётся сделать выплаты с надбавкой в 10 или 20%.

Как подтвердить 0 ставку НДС при экспорте пояснит материал далее.

Применение нулевой ставки НДС

Перед тем как говорить о документации, стоит напомнить, какой перечень продукции и услуг подпадает под ставку НДС 0 при экспорте товаров в 2019 году:

  • Международные перевозки товара.
  • Услуги транспортировки газа, электричества, нефти по трубопроводу. Здесь важно отметить, что ставку НДС 0% имеют только услуги транспортировки, потому что вывоз самого газа и нефти облагается налогом в 20%.
  • Переплавка и хранение продукции в речных и морских портах.
  • Переработка продукции на таможне.
  • Услуги предоставления для транспортировки товара контейнеров и железнодорожного состава, а также водных средств передвижения.

Подробнее об этом можно прочесть в статье 164 НК РФ.

Подтверждение права на ставку НДС 0%

Чтобы организация могла доказать, что ей требуется именно нулевая ставка НДС с 2019 года, ей нужно:

  • Собрать пакет документов. Список их установлен законом и находится в статье 165 НК РФ (пункт 9).
  • Заполнить налоговую декларацию по НДС.
  • Отправить в ФНС пакет документов и декларацию — допустимо только на бумаге.

Подробнее о каждом пункте пошаговой инструкции сбора нужных бумаг — в следующих разделах.

Обязательный пакет документов

В обязательный базовый перечень для подачи в ФНС входят:

  • Копия контракта.
  • Копии или реестры таможенных деклараций.
  • Копии транспортной и товаросопроводительной документации.

Если страна, в которую производится экспорт продукции и услуг, входит в Таможенный союз, то подтверждение необходимости ставки 0% будет происходить иначе. К примеру, состав документации будет отличаться от базового из-за:

  • Вида экспортируемых товаров или услуг.
  • Вида транспорта.

На 2019 год в таможенный союз входят Россия, Беларусь (Белоруссию) и Казахстан. Подробнее о правилах экспорта в эти страны можно прочесть в письме Минфина России от 30 июня 2015 г. № 03-07-08/37574.

Документы отправляются в ФНС в течение 180 календарных дней, отсчёт начинается с даты помещения товаров в таможенный экспортный режим. Если реализуются услуги и работы, порядок исчисления 180-дневного срока будет зависеть от вида услуг и работ, а также метода транспортировки.

Бумаги, не предоставленные в срок, не будут учитываться налоговой и тогда юридическому лицу придётся платить 10 или 20 процентов НДС, и средства за экспортные операции не будут ему возмещены и снижения налоговой базы не будет.

Также сроки, в которые отправлены документы, повлияют на отметку об экспорте в бухгалтерском учёте. К примеру:

  • Суммы НДС, подлежащие возврату по статье 176 НК РФ, отражаются проводкой Д51(68), К68, субсчёт «НДС к возмещению».
  • Если подтверждения не было, то суммы НДС списываются в бухгалтерском учёте проводкой Д91, К68, субсчёт «НДС к возмещению».

Контракты

Здесь стоит сказать подробнее о каждом пункте. Контакт, к примеру, может быть представлен не как один документ, а как набор – это возможно с 2016 года по статье 165 НК РФ (пункт 19). Главное, чтобы в них было отмечено:

  • Названия сторон.
  • Предмет договора.
  • Расценки.
  • Обязанности сторон.
  • Сроки исполнения обязательств.

При реализации товара через посредника пригодятся:

  • Посреднический договор.
  • Контракт между посредником и контрагентом о поставке.

При реализации работ и услуг:

  • Контракты с российскими контрагентами при условии, что заказчик зарегистрирован в РФ.
  • Контракты с иностранными контрагентами – когда заказчик является иностранной компанией.

Отсутствие контракта в любом виде автоматически лишает права на нулевую ставку по НДС.

Таможенная декларация

Таможенные декларации обязательны при:

  1. Вывозе товар в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 165 НК РФ.
  2. Реализации работ и услуг по транспортировке нефти, нефтепродуктов, природного газа.

Подтвердить ставку НДС 0 процентов можно только при наличии полной таможенной декларации. Временная для этих целей не сгодиться.

Заполнить документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, однако, перед подачей в ФНС его всё равно придётся распечатать. Потому что налоговая служба принимает подтверждения для возмещения НДС при экспорте 2019 исключительно в бумажном виде.

С 2015 года экспортёры при таможенной процедуре экспорта могут вместо деклараций подавать электронные реестры. Главное, чтобы они подходили по форматам и формам, установленным приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7–15/427.

Транспортные документы

Они обязательно должны войти в пакет документов при:

  1. Вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой.
  2. Оказании услуг по международной транспортировке продукции, работ и услуг.
  3. Реализации работ и услуг в морских и речных портах по перевалке и хранению товара.
  4. Оказании услуг по предоставлению ЖД транспорта.
  5. Услугах по транспортировке внутренним водным транспортом.

А при реализации услуг по ввозу продукции в Россию через территории Казахстана и Беларуси (Белоруссии), важно учесть следующие моменты при оформлении транспортных документов:

  • Ввоз товаров с помощью водных видов транспорта потребует копии морской накладной или коносамента. В качестве порта должно быть место на территории Таможенного союза.
  • Ввоз продукции с помощью воздушных транспортных средств потребует копию грузовой накладной. В качестве аэропорта — место на территории Таможенного союза.
  • Ввоз товаров автомобилем сопровождается копией транспортного или товаросопроводительного документа.

Налоговая декларация НДС при экспорте

Заполнение налоговой декларации не такая уж сложная задача для организаций, тем более что из 12 существующих в ней разделов обязательным является титульный лист, а также обычно заполняются разделы 1, 3, и 9. Остальные же потребуются в особых ситуациях:

  • Раздел 2 существует для налоговых агентов.
  • Разделы 4–6 – при экспорте товара.
  • 7 – при условии отсутствия операций, которые должны облагаться налогом.
  • 10–12 содержат в себе данные из счетов-фактур.

При экспорте продукции по ставке НДС 0% потребуются титульный лист, а также разделы 4, 5 и 6:

  • 4 раздел – в случае экспорта сырьевых товаров.
  • 6 раздел – экспорт не сырьевых товаров.
  • 5 раздел – если ставка уже подтверждена, но вычет по ней можно сделать только сейчас.

Образец формы налоговой декларации НДС со всеми разделами можно скачать по ссылке.

На этом пошаговая инструкция сбора документов для подтверждения ставки 0 процентов при экспорте закачивается, потому что всё остаётся распечатать, собрать вместе и передать в ФНС. Если всё будет заполнено правильно, проблем с получением права на использование ставки 0% не будет.

А сделать всё правильно не такая уж сложная задача, так как пакет необходимых документов включает в себя только то, что организации, занимающиеся экспортом продукции, и так имеют. Просто нужно правильно собрать и вовремя отправить в налоговую службу.

Останется правильно отметить сведения в бухучёте, так как нередко средства от экспорта записываются отдельно от остальных.

Нулевая ставка НДС при экспорте в 2019: инструкция сбора документов Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nulevaya-stavka-nds-pri-eksporte-v-2019-instruktsiya-sbora-dokumentov

Ндс при экспорте товаров в 2019 году

Ндс экспорт в украину 2019

В процессе своей работы многие фирмы, организации и частные предприниматели имеют деловые отношения с зарубежными компаниями или бизнесменами. Они предоставляют услуги или продают продукцию за границу, тем самым развивая и поддерживая свой бизнес. В экспортной торговле заинтересованы не только юридические лица, но и государство нашей страны.

Товарооборот с иностранными компаниями и корпорациями положительным образом сказывается на финансовой ситуации в России. Это обеспечивает приток иностранной валюты и способствует поддержанию тесных экономических отношений с зарубежными партнёрами и инвесторами.

Со всей продукции, произведённой в России, организации и частные лица обязаны уплатить разного рода налоги в бюджет государства. С продукции, которая вывозится за рубеж, фирмы обязаны перечислить в надзорный орган НДС. Но происходит это не во всех случаях, а в каких именно сейчас разберёмся.

Данным налогом считается пошлина, которая уплачивается с продукции, отправленной на экспорт в другие страны.

Продавая товар за рубеж предприниматели имеют право применить льготную нулевую процентную ставку. Это освобождает отчётное лицо от уплаты налога по таким операциям.

Но в том случае, если в установленное время не удалось подтвердить данную сделку, то пошлину придётся уплатить в полном объёме.

Налогоплательщикам такие условия на руку. Сниженная процентная ставка способствует налаживанию внешнеэкономических отношений с другими странами.

Государство таким образом стимулирует предпринимателей осуществлять сделки с зарубежными фирмами.

Но стоит отметить, что отчётные лица не охотно сотрудничают с другими странами в плане торговых отношений, поскольку в законодательстве нашей страны не до конца урегулирован вопрос применения нулевой ставки.

Ставка

При вывозе продукции на экспорт начисление пошлины производится по нулевой ставке. Льготные условия действуют только в том случае, если в установленные сроки предприниматель предоставит весь перечень необходимых документов. Он представлен в статье 165 Налогового кодекса и включает в себя:

  • договор между отчётным лицом и иностранным партнёром;
  • декларацию, которая выдана таможенным органом;
  • товарные накладные и счета, на которых имеется подпись и штамп работника таможни.

В налоговую службу сдаётся данный пакет документов с копиями. Представленный перечень необходим для подтверждения товарных отношений не только со странами ЕАЭС, но и при экспорте продукции в остальные государства.

В течение 180 дней налогоплательщик обязан предоставить в надзорный орган подтверждающие документы. Только в этом случае он может рассчитывать на применение нулевой ставки.

Отсчёт начинается с даты начала процесса вывоза продукции за границы России. Если в установленные сроки фирма не предоставит подтверждения, то пошлина будет начислен по ставке 10 или 18%.

Её размер зависит от категории вывозимой продукции.

Расчёт

Необходимость рассчитывать сумму налога возникает только в том случае, если организация не смогла предоставить подтверждение в проверяющую организации о осуществлении экспортной продажи. Если документы сданы вовремя, то определять величину НДС не нужно, поскольку он не будет начислен.

К продукции, которая вывезена с территории России в другие страны, применяется процентная ставка в размере 10 или 18. Расчёт размера пошлины в этих случая выглядит так:

НДС = цена товара/работы/услуги по экспортному договору * 10%

Пошлина, которую необходимо уплатить в бюджет, насчитывается по данной ставке в том случае, если продукция или вид работ входит в соответствующий перечень. Для всех остальных категорий, которые в него не входят, предусмотрена более высокая процентная ставка. Налог в таком случае рассчитывается так:

НДС = цена продукции/работы/услуги по экспортному договору * 18%

Полученную сумму предприниматель обязан уплатить в бюджет в установленные законом сроки, иначе к нему будет применены штрафные санкции за несвоевременную уплату.

Процедура возврата (возмещения)

Для того, чтобы иметь возможность получить обратно сумму НДС, предпринимателю или организации необходимо подтвердить факт вывоза товара за территорию нашей страны. Сделать это можно с помощью документов, на которых имеется подпись и штамп таможенной службы.

После предоставления подтверждения в налоговую службу, её сотрудники проведут проверку. В том случае, если у проверяющей стороны не возникнет никаких претензий и сомнений, то через три месяца плательщику переведут сумму НДС.

Выданная сумма может пойти в счёт уплаты других пошлин и сборов. Также ей можно заплатить штрафы и пени, если таковые имеются. Налогоплательщик может потребовать перечислить средства на счёт своей организации и распорядиться ими по своему усмотрению.

После того как проверяющий орган вынес решения о возврате суммы НДС, она должна быть перечислена плательщику в течение двух недель. В том случае, если эти сроки нарушены, то с НДС будут начисляться дополнительные проценты в счёт уплаты налогоплательщику.

Для большей наглядности и понятности рассмотрим пошаговую процедуру возврата пошлины с экспортной продукции:

  1. Заключаем договор с иностранным партнёром. После подписания контракта бухгалтер фирмы знакомится с его составляющей, обращая особое внимание на способ оплаты. Она может производиться целиком после отгрузки или с предоплатой.
  2. Продающая сторона оформляет паспорт будущей сделки. В любом отделении банка доступна данная услуга. Нужно только приложить все необходимые документы. После отгрузки его необходимо будет закрыть.
  3. Перевод авансового платежа на банковский счёт. Это осуществляется только в том случае, если договор предусматривает внесение предоплаты перед отгрузкой. Если в контракте этого пункта нет, то данный шаг пропускается.
  4. Происходит формирование отгрузки. Этот процесс проводится через специальные бухгалтерские программы. Ставка учитывается как нулевая, с условием того, что все необходимые документы для подтверждения уже имеются.
  5. Осуществляем составление и сдачу отчётности. Данные документы передаются на проверку в Таможенный союз. Это достаточно сложная и трудоёмкая работа, которая требует знать коды продукции, которая продаётся в другие страны.
  6. Формирование пакета документов для подтверждения нулевой ставки. Он должен включать все документы, бланки и справки, которые являются гарантией пересечения экспортными товарами границы с Россией.
  7. Составление декларации по НДС. Она каждый квартал сдаётся на проверку в налоговую службу. В ней указываются суммы доходов организации и величина начисленных пошлин.

Документы

Для того, чтобы получить возврат суммы пошлины и иметь возможность на применение нулевой ставки, предприниматели и организации должны иметь:

  • договор с иностранным партнёром, в котором отражается размер партии и сумма сделки;
  • справка о состоянии банковского счёта, на который производилось перечисление средств после заключения сделки;
  • декларация, которую выдаёт таможня с соответствующей отметкой;
  • транспортные документы и счета, в которых отражён факт пересечения продукцией границ России.

Бывают случаи, когда операции по экспорту осуществляются при помощи агента. Доверенное лицо берет за свою работу комиссию и в таком случае пакет документов будет выглядеть так:

  • договор, который заключён между агентом и налогоплательщиком. В нём отражена величина комиссии и условия их взаимодействия;
  • контракт, заключённый между уполномоченным представителем налогоплательщика и зарубежным покупателем;
  • подтверждения перевода средств за товар на банковский счёт продающей стороны;
  • копия или оригинал таможенной декларации;
  • вся сопроводительная документация, которая оформляется при пересечении груза через границу.

Для того, чтобы применить нулевую ставку, необходимо подтвердить факт пересечения продукцией границ нашей страны. Также нужно иметь доказательства поступления средств за неё на счёт налогоплательщика и договор на экспорт российских товаров.

Коды операций

Каждой операции, которая совершается и имеет отражения в документации, присваивается соответствующий код. Рассмотрим те, которые наиболее часто встречаются:

Кодовый номер
Наименование производимой операции

01
·         продажа или покупка продукции/работ/услуг, прав на имущество, операции, которые облагаются нулевой ставкой, операции через посредников

·         составление общего счёта-фактуры

02
·         частичная оплата товара перед будущей поставкой или отгрузкой

06
·         виды операций, которые совершаются налоговыми агентами (в этот перечень не входит продажа конфискованного имущества и любые товарно-денежные отношения с гражданами других стран, которые не состоят на учете в налоговой службе)

17
·         возврат груза продающей стороне

·         отказ покупателя от продукции при изменении условий подписанного контракта и возврат покупателю произведённой предоплаты

21
·         операции, которые связаны с восстановлением величины налога

·         экспортные операции, которые облагаются нулевой ставкой

25
·         проведение регистрации соответствующих счетов в книге покупок в части сумм НДС, которые были восстановлены при совершении операций, облагаемых пошлиной по нулевой ставке

В общей сложности имеется 24 специальных счёта, которые используются при заполнении соответствующих отчётных документов. Полный перечень можно найти по этой ссылке.

Декларация по НДС на экспорт

Данный документ должен сдаваться до 20 числа того месяца, который следует за расчётным кварталом. Но следует запомнить, что для организаций и частных предпринимателей, у которых выручка за квартал превышает один миллион рублей, предусмотрены иные сроки подачи отчёта. Они обязаны каждый месяц сдавать декларацию в надзорный орган.

Скачать образец заполненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость можно по ссылке ниже.

Данные по экспортной отгрузке товаров отражаются в разделах под номерами 4, 5 и 6 отчётной ведомости. Рассмотрим правила заполнения этих разделов.

Раздел 4

В нём отражаются все экспортные операции, которые подтверждены соответствующими документами с отметкой таможенной службы. В нём указывают в соответствующих графах:

  • №1 – кодовое значение операции;
  • №2 – облагаемая налогом база по каждой операции с подтверждением передачи продукции по каждому коду;
  • №3 – вносится размер вычетов входной пошлины на добавленную стоимость по товарам, которые использовались для учёта операций и подтверждения вывоза заграницу;
  • №4 – записывается величина налога, который был посчитан до подтверждения вывоза продукции и указывается кодовое значение операции;
  • №5 – заносится величина входной пошлины, которая восстанавливается, поскольку до подтверждения инспектора была вычтена.

Четвёртая и пятая графа заполняются только в том случае, если предприятие вовремя не подтвердило факт экспортной продажи.

  1. Пакет документов собран в установленные сроки. В Раздел 4 вносится вся информация за отчётный квартал тогда, когда все подтверждения экспортной операции были собраны. Если налогоплательщик в кратчайшие сроки собрал всё необходимое для подтверждения нулевой ставки, то в любом случае придётся дожидаться конца квартала и только тогда подавать декларацию и соответствующие подтверждающие бумаги. Раньше отчётного периода этого сделать не получится.
  1. Документы собраны после отчётного периода. В том случае, если налогоплательщик собрал все подтверждения после отчётного квартала, но до подачи декларации, то всё оформление будет автоматически перенесено на следующий расчётный период.

ВАЖНО: Если документы были предоставлены после сдачи декларации, но до истечения 180 дней, то подтверждение нулевой ставки не будет осуществлено. Налоговый инспектор откажет в применении льготной ставки НДС с экспортных товаров. Откажут и тогда, когда недостающие документы были предоставлены сразу после подачи отчёта в проверяющую организацию.

Раздел 5

При продаже продукции на экспорт этот раздел также необходимо заполнить, если у плательщика имеются права на предоставления вычета в расчётном квартале. Заполняется он по графам:

  • №1 – указывается кодовое значение операции экспорта продукции, которая в нашей стране облагается пошлиной по сниженной ставке 10%.
  • №2 – записывается величина налоговой базы на операции, которые имеют подтверждение (они описаны в Разделе 4, но в то время по ним не было принято решение).
  • №3 – вносится информация по размеру входного налога по подтверждённым экспортным операциям.
  • №4 – по кодовым номерам учитывается налоговая база, которая относится к экспортным операциям, не подтверждённым по каким-либо причинам.
  • №5 – отражается величина входного налога по тем экспортным операциям, которые по тем или иным причинам не были подтверждены.

Раздел 6

В нём отражены те операции, по которым прошли все допустимы сроки на предоставления подтверждения на нулевую ставку. Эта возможность имеется у плательщика в течение 180 суток с момента:

  • проведения отгрузки (в страны Таможенного союза;
  • передачи товаров на таможню и начала процесса оформления (для остальных стран).

Величину НДС, которая учитывается в Разделе 4, 5 и 6, необходимо брать в расчёт при заполнении Раздела 1 соответствующей декларации.

Заключение

Продажа продукции на экспорт выгодна не только российским организациям и предпринимателям, но и государству. Налаживание торговых связей положительным образом скажется на экономике страны. А для налогоплательщиков правительство предусмотрело возможность применять нулевые ставки по НДС с экспортных товаров.

Единственное, что нужно частным предпринимателям и компаниям, для получения льгот по начислению пошлины – это в установленные сроки предоставить в проверяющую организацию все подтверждающие документы. Они должны содержать отметку таможенной службы о том, что товары покинули территорию России.

Для налоговой инспекции данный факт будет самым главным подтверждением экспорта продукции. Кроме этого, плательщику необходимо предоставить справку о переводе денежных средств за проданный товар. Вместе с этими документами отчётное лицо должно в установленные сроки сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС, в которой и будет указана нулевая ставка по данной пошлине.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/nds-pri-eksporte-tovarov-v-2019-gody.html

Ндс экспорт в украину 2019

Ндс экспорт в украину 2019

НДС при экспорте товаров года ознаменован довольно существенными изменениями. Порядок учета НДС в году по экспортной выручке будет рассмотрен в нашей рубрике, посвященной возмещению НДС при экспорте. Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой. От ее использования можно отказываться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Экспорт товаров: дата начисления «нулевого» НДС
  • Ндс экспорт в украину 2019
  • Ндс при экспорте товаров в 2019 году
  • Ндс и нн при экспорте
  • Ндс при экспорте товаров в 2019 году (возмещение)
  • Ндс при экспорте в 2019 году
  • Экспорт на Украину НДС
  • Нулевая ставка НДС при экспорте работ и услуг начнет действовать с 1 июля 2019 года

Экспорт товаров: дата начисления «нулевого» НДС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Брутто – Нетто – Как вернуть НДС при покупке автомобиля в Германии

Экспортные операции являются объектом обложения НДС п. Для применения нулевой ставки должен произойти фактический вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины товар должен пересечь таможенную границу Украины.

Датой возникновения налоговых обязательств при экспорте товаров является дата оформления таможенной декларации , которая удостоверяет факт пересечения таможенной границы Украины, оформленная в соответствии с требованиями таможенного законодательства п.

По уже устоявшейся традиции такой датой фискалы называют дату завершения процедуры таможенного оформления экспортной операции.

Эта дата определяется по факту проставления должностным лицом таможенного органа на всех листах такой декларации оттиска личной номерной печати , а в случае электронного декларирования — по факту заверения электронной цифровой подписью должностного лица таможенного органа электронной таможенной декларации, после преобразования ее в визуальную форму БЗ Сейчас такую позицию фискалов относительно даты НДС-обязательств при экспорте поддерживает также и Верховный Суд см.

А чтобы окончательно ее согласовать, фискалы уже успели обратиться к Минфину см. В принципе, экспортная НН должна составляться в день возникновения налоговых обязательств.

При этом объем поставки по экспортному контракту, выраженный в иностранной валюте, следует пересчитывать в гривни.

Каким курсом НБУ при этом следует руководствоваться? На первый взгляд, нужно применять курс НБУ на дату возникновения налоговых обязательств. Но, по нашему мнению, следует действовать несколько иначе.

То есть по тому же курсу, который применялся в таможенной декларации, чтобы не было расхождений между суммами в НН и в таможенной декларации.

Именно такой курс для экспортной НН предлагают фискалы БЗ Что касается указания в НН наименования нерезидента , то фискалы допускают, чтобы такое наименование указывалось без перевода на государственный язык БЗ Нулевая ставка НДС считается налоговой льготой. А экспорт — это налогооблагаемая операция. Такого же мнения придерживаются и фискалы см.

Остальные графы заполняются по стандартным правилам. Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Ндс и нн при экспорте.

В избранном В избранное. Нестеренко Максим, налоговый эксперт.

На какую дату возникают налоговые обязательства по НДС при экспорте и по какому курсу определяют объем экспортной поставки для целей составления НН? Теги экспорт экспортные операции НДС налоговые обязательства дата возникновения налоговая накладная объем поставки.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент. Следующая публикация. Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить. Контакты: г. Харьков, , ул. Сумская, а тел. Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей.

Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Вопрос возникает в ситуации, когда дата оформления таможенной декларации далее — ТД и дата пересечения таможенной границы Украины приходятся на разные отчетные периоды. Конечно, на налоговый учет экспортера товаров это особенно не влияет во всяком случае, на первый взгляд , и по этой причине нет устоявшейся позиции по данному вопросу.

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п.

Перечни документов, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от Подтверждающие документы при экспорте для НДС могут быть предоставлены в электронном формате, обоснованность положений закреплена в Приказе ФНС от В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. В налоговой декларации заполняются разделы если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации, иначе — лист 6 декларации; лист 5 используется редко.

В году компании обязаны начислить НДС при экспорте товаров в другие страны. Однако при экспорте ставка налога отличается от обычной и составляет 0 процентов п. Применение нулевой налоговой ставки НДС нужно обосновать.

Для этого организация-экспортер должна:. Чтобы собрать документы, подтверждающие право на применение ставки НДС 0 процентов, организации отводится календарных дней.

В отношении товаров дневный срок отсчитывается, начиная со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта абз.

Ндс при экспорте товаров в 2019 году

Предприятие осуществляет международные транспортные перевозки экспорт услуг , передавая собственные услуги заказчику по акту приема-передачи. Выручка от предоставляемых услуг поступает в иностранной валюте.

Как рассчитывать доход и курсовые разницы? Когда покупатель — нерезидент, есть и валюта, и ВЭД-отношения. Товары могут быть проданы как с вывозом за пределы таможенной территории Украины, так и без него.

Продавец может приобрести товар за рубежом и продать его там, не ввозя в Украину.

Нулевая ставка НДС для экспортеров работ и услуг начнет действовать с 1 июля года.

Экспортные операции являются объектом обложения НДС п. Для применения нулевой ставки должен произойти фактический вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины товар должен пересечь таможенную границу Украины.

Датой возникновения налоговых обязательств при экспорте товаров является дата оформления таможенной декларации , которая удостоверяет факт пересечения таможенной границы Украины, оформленная в соответствии с требованиями таможенного законодательства п.

По уже устоявшейся традиции такой датой фискалы называют дату завершения процедуры таможенного оформления экспортной операции.

Эта дата определяется по факту проставления должностным лицом таможенного органа на всех листах такой декларации оттиска личной номерной печати , а в случае электронного декларирования — по факту заверения электронной цифровой подписью должностного лица таможенного органа электронной таможенной декларации, после преобразования ее в визуальную форму БЗ Сейчас такую позицию фискалов относительно даты НДС-обязательств при экспорте поддерживает также и Верховный Суд см. А чтобы окончательно ее согласовать, фискалы уже успели обратиться к Минфину см. В принципе, экспортная НН должна составляться в день возникновения налоговых обязательств. При этом объем поставки по экспортному контракту, выраженный в иностранной валюте, следует пересчитывать в гривни.

Каким курсом НБУ при этом следует руководствоваться?

Ндс и нн при экспорте

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается.

Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Суд пришел к выводу, что отсутствие отметки “Товар вывезен” на CMR не препятствует применению нулевой ставки, поскольку на накладных была отметка “Вывоз разрешен”, кроме того, факт вывоза товара подтверждается наличием на документах отметок таможенного органа Украины и ответом российского таможенного органа, через пропускной пункт которого товары были вывезены из России. Отрасль сельского хозяйства чрезвычайно важна для Украины, особенно в условиях финансового кризиса, когда сельскохозяйственная продукция формирует важную статью отечественного экспорта.

НДС при экспорте товаров года ознаменован довольно существенными изменениями. Порядок учета НДС в году по экспортной выручке будет рассмотрен в нашей рубрике, посвященной возмещению НДС при экспорте.

.

МОСКВА, 7 мая. /ТАСС/. Нулевая ставка НДС для экспортеров работ и услуг начнет действовать с 1 июля года. Об этом говорится.

.

Нулевая ставка НДС при экспорте работ и услуг начнет действовать с 1 июля 2019 года

.

.

.

Источник: https://zakon-s.ru/hozyaystvennoe-pravo/nds-eksport-v-ukrainu-2019.php

Учет ндс при экспорте товаров в 2018 году

Вычет в рамках экспортных операций Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е.

налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала «Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале «Экспортеры — несырьевики применяют вычет по общим правилам».

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить.

Ндс при экспорте товаров в 2017-2018 годах (возмещение)

По общему правилу указанные документы (их копии) представляются в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).

При этом, если по истечении 180 календарных дней, считая с указанной выше даты, организация не представит данные документы (их копии), то операции по реализации этих товаров подлежат налогообложению по ставкам в размере 10% или 18% (в зависимости от вида реализуемых товаров).

А впоследствии, если данные документы все же будут представлены в налоговый орган, уплаченные суммы налога по ставке в размере 10% или 18% подлежат возврату организации в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 НК РФ.

Изменения в «экспортном» ндс с 1 января 2018 года

Поскольку с Республикой Украина каких-либо соглашений о принципах взимания косвенных налогов Правительством РФ не заключалось, то уплата и принятие к вычету НДС при вывозе товаров с территории РФ в рассматриваемом случае осуществляются в общем порядке – в соответствии с нормами главы 21 НК РФ.

Сразу оговоримся, что какого-либо особого порядка исчисления НДС при экспорте товаров в случае, если покупателем данных товаров является физическое лицо, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. То есть порядок исчисления НДС не зависит от того, кто является покупателем данных товаров – физическое лицо или юридическое лицо.

Таким образом, операция по реализации товаров на Украину при условии, что покупателем является физическое лицо, облагается НДС по ставке в размере 0%.

Ндс при экспорте товара в 2018 году

  • в страны ЕАЭС;
  • прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

  • из контракта;
  • товаросопроводительных и транспортных документов;
  • заявления о ввозе или перечня заявлений.

П.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/nds-eksport-v-ukrainu-2018/

«0» – ставка НДС при экспорте

Ндс экспорт в украину 2019

Налоговым кодексом устанавливаются варианты ставок по НДС и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога. Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст. 164 НК РФ, в 2019 году они могут быть равны 0%, 20% или 10%.

0%: ставка НДС при экспорте

При осуществлении некоторых операций НК РФ в п. 1 ст. 164 предусматривает взимание НДС по нулевому тарифу. С начала 2018 г. экспортеры вправе отказаться от применения нулевой ставки на срок не менее 12 месяцев, и применять 10% или 20% (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0% распространяется, в частности, на следующие ситуации:

  • продажа товаров, которые были вывезены на экспорт;

  • операции по реализации в рамках процедуры реэкспорта;

  • реализация товара, помещенного под процедуру свободной таможенной зоны;

  • продажа товара, вывезенного на территорию государства – члена ЕАЭС;

  • оказание услуг по перевозке товаров с пересечением государственных границ на разных видах транспорта;

  • транспортировка нефти и нефтепродуктов, природного газа;

  • поставка электрической энергии в энергосистемы других стран;

  • работы, направленные на переработку продукции, помещенной под таможенную процедуру переработки;

  • транспортно-экспедиционные платные услуги по экспортным товарам (в пределах РФ);

  • международные перевозки пассажиров и багажа;

  • продажа товарной продукции, услуг в сегменте космической деятельности;

  • реализация драгметаллов соответствующим госфондам и банкам (если налогоплательщик самостоятельно производит добычу или производство таких изделий);

  • продажа товаров, предназначенных для применения иностранными дипломатами, международными организациями;

  • вывоз из РФ ГСМ и топлива для обеспечения нормальной эксплуатации воздушного и водного транспорта.

С 1 июля 2019 года в список операций, попадающих под налогообложение по нулевой ставке, будет включен комплекс услуг, оказываемых на территории международных аэропортов при международных авиаперевозках (сейчас данные услуги освобождаются от НДС – пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ). Перечень таких услуг утверждается постановлениями Правительства РФ.

«0» ставку НДС при экспорте НК РФ разрешает применять при условии, что налогоплательщик подтвердил наличие у него права на льготное налогообложение в соответствии со ст. 165 НК РФ. Для этого надо направить в ИФНС в т.ч. следующий комплект документов:

  • контракт на поставку продукции (или снятую с него копию), который заключен с иностранным контрагентом, если реализация такого договора предполагает вывоз товара за таможенные границы РФ и ЕАЭС;

  • оригинал или копию таможенной декларации (обязательным элементом ее являются отметки таможенного органа);

  • для налогообложения операций, связанных с вывозом припасов, понадобятся копии товаросопроводительных и транспортных документов, подтверждающие объем вывозимой продукции;

  • договор комиссии, если вывоз продукции осуществляется через посредника.

Таможенные декларации и товаросопроводительные бланки могут быть заменены электронными реестрами. Но сотрудники ФНС вправе запросить копии или оригиналы указанных в реестрах документов, отреагировать на такой запрос налоговиков надо в течение 20 календарных дней с момента получения соответствующего требования.

Представление документов в ФНС должно быть произведено в течение 180 дней в календарном исчислении с момента совершения операции экспорта. Отсчет надо вести от даты, которой проставлены соответствующие отметки на таможенной декларации.

Если налогоплательщик не уложился в сроки, отведенные для подачи сведений о наличии права на налоговую преференцию по НДС, применяется стандартная ставка налога, равная 20% (или 10% в зависимости от вида продукции или услуги). После истечения 180-дневного периода экспортер может обратиться в ФНС за вычетом по НДС.

Чтобы его получить, надо направить в налоговый орган заявление с приложенными документами по произведенной льготной операции.

«0» – ставка НДС при экспорте в Казахстан и другие страны ЕАЭС

Реализация контрактов с участием контрагентов из стран-участниц ЕАЭС осуществляется с учетом норм Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. В Приложении 18 к этому документу обозначен регламент взимания и возмещения косвенных налогов, в частности, НДС.

При экспорте в страны ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя, поскольку это не предусмотрено вышеуказанным Договором.

0-ставка НДС при экспорте в Казахстан и другие страны ЕАЭС может быть применена, если в налоговую инспекцию экспортер представил вместе с декларационной формой следующие документы:

  • договор с иностранным контрагентом;

  • банковскую выписку, в которой присутствуют сведения о проведенном платеже по экспортной операции в соответствии с предоставляемым контрактом (надо подтвердить, что оплата за проданные товары получена).

    Хотя банковские выписки обозначены Договором, в правовом акте имеется оговорка о том, что подтверждение оплаты требуется, если нет иных требований в налоговом законодательстве страны-экспортера. В Письме Минфина РФ от 16 января 2012 г.

    № 03-07-15/03 говорится, что выписки не являются обязательным элементом комплекта документов для удостоверения права на налоговую льготу по НДС;

  • если контрагенты произвели расчет наличными средствами, экспортеру необходимо внести полученные деньги на банковский счет, а в ИФНС представляется выписка банка, отражающая операцию по внесению наличности на счет и копии кассовых ордеров;

  • заявление с отметкой государства, импортирующего продукцию, о ввозе товара и уплате налога (заполняется иностранным покупателем);

  • комплект сопроводительной документации, транспортные формуляры и иные документы.

На подачу указанных форм отводится 180 календарных дней, отсчитываемых с момента отгрузки экспортированных товаров. Если предоставление документации на применение льготы затянулось и сроки были нарушены, НДС взимается по стандартному тарифу, но позже можно оформить вычет.

В ситуациях, когда не была применена 0-ставка НДС при экспорте в Казахстан возмещение (как и при экспорте в другие страны ЕАЭС) может быть получено в полном объеме уплаченного налога по обычной процедуре налогового вычета (ст. 176 НК РФ).

Заявление подается в течение 5 дней с момента сдачи налоговой декларации. На возврат переплаты могут рассчитывать российские организации, которые не находятся на стадии реорганизации или банкротства и не имеют долгов перед бюджетом.

Решение о возмещении налогоплательщику сумм НДС принимается налоговым органом в 7-дневный срок после камеральной проверки.

Источник: https://spmag.ru/articles/0-stavka-nds-pri-eksporte

Дом права
Добавить комментарий