Ндс в казахстане в 2019 году ставка

Как начисляется НДС в Казахстане?

Расшифровка данного вида налогообложения – налог на добавленную стоимость. Он подразумевает оплату определенного сбора с производителей и ритейлеров на каждый произведенный или проданный товар. Интересно, что в итоге сбор падает на плечи итоговых покупателей, так как на всех этапах реализации все участники процесса укладывают налог в стоимость товара.

Если говорить о схеме начисления НДС и тех, кто его по факту вносит в государственный бюджет, то можно выделить 3 этапа:

1. Производитель
2. Оптовый ритейл
3. Розничный ритейл
4. Покупатель

Первый при производстве чего-либо, в том числе и услуг, выделяет 12% от стоимости товара или работ в казну.

Если речь идет именно о товарах, то далее следует оптовик, который уже с начисленным налогом производителем, накладывает и уплачивает свою часть, которая также равна 12% от итоговой стоимости продукта.

Розничные продавцы, которые приобретают продукцию, также платят 12% от итоговой стоимости товара. Последним в цепочке выступает обычный потребитель.

С одной стороны, все выглядит так, будто покупатель ничего не платит, но на самом деле именно он является реальным плательщиком налога. Первые три этапа, которые платят в государственный бюджет, укладывают в итоговую стоимость ту сумму, которую они заплатили правительству. Покажем на примере среднестатистической стоимости курятины в Казахстане по данным на конец августа 2019 года:

1. 1001 тенге + 12% = 1121,12 тенге
2. 1121,12 тенге + 12% = 1255,65 тенге
3. 1255,65 тенге + 12% = 1406,33 тенге

Важно также учитывать, что каждый этап считает НДС от стоимости товара, за которую он его приобрел, а также тех затрат, которые он понес на его доставку, хранение и так далее. Фактически цена станет еще выше.

Кто не платит НДС?

В налоговом законодательстве РК есть четкий перечень тех, кто обязан выплачивать соответствующий сбор в счет государства. Среди них:

• ИП и прочие частные предприниматели
• Юрлица (кроме казенных учреждений)
• Коммерческие организации, которые осуществляют деятельность в Казахстане
• Импортеры

Остальные освобождаются от уплаты налога. А среди них можно выделить только компании, которые экспортируют свою продукцию на зарубежные рынки. Стоит отметить, что и среди них есть исключения. Так, экспортерам черного и цветного металла НДС платить нужно.

Если вам интересно, много ли поставляют компании в Казахстане продукции за границу и сколько импортируется товаров, то вам стоит ознакомиться с нашей статьей «Экспорт и импорт Казахстана. Куда поставляем товары?».

ВАЖНО! Простой гражданин не может быть освобожден от уплаты НДС, так как по факту он не является плательщиком налога, а лишь возмещает затраты организаций на этапах реализации на данную статью расходов.

Как менялась ставка налога в Казахстане?

Как мы уже успели показать выше, сегодня ставка налога на добавленную стоимость составляет 12%. Но она не всегда была такой.

Ставка НДС по годам

Годы	НДС
1995-2001 гг	20%
2001-2004 гг	16%
2005	14%
2006	15%
2007	14%
2008	13%
2009-2019 гг	12%

Источник: Налоговый кодекс РК

Как мы видим, правительство планомерно снижало ставку данного вида налогообложения. Делалось это для того, чтобы ослабить налоговое давление на бизнес, а также для того, чтобы сдержать инфляцию в стране. Кроме того, государство задумывалось и о кошельках граждан, которые в результате нескольких девальваций национальной валюты, тратили слишком большие деньги на самое необходимое.

Если говорить о том, сколько приносит данный вид налогообложения средств в бюджет, то, к сожалению, выделить данную статью доходов не представляется возможным, так как власти не публикуют официальные данные по поступлениям в казну тех или иных видов налогов, а освещают лишь общую сумму налоговых поступлений.

Так или иначе, это одна из крупнейших статей доходов бюджета РК. Только за 2018 год государство получило со сборов с граждан и предприятий порядка 8 трлн тенге, что на 16% больше, чем за 2017 год. В текущем году планируется порядка 6,5 трлн налоговых поступлений, но по итогам года эта цифра еще может скорректироваться, как в сторону понижения, так и в сторону повышения.

Платят ли банки НДС?

Ответ очень прост – да, платят. Кредитные организации и МФО обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость своих услуг. В частности, кредитор платит в казну по следующим операциям:

1. Рассмотрение заявок;
2. Оформление документов при кредитовании;
3. Сбор документации
4. Оформление заключений
5. Подготовка договоров и обеспечительной документации, в том числе составление договора залога;
6. Изменение условий кредитования по договору
7. Расчет начисленных процентов за определенный период по запросу клиента

Существуют и другие операции банка, которые облагаются НДС, в их числе онлайн кредит и кредит под залог имущества. Так или иначе, кредиторы не являются исключением в этом вопросе и также платят все необходимые виды налогов, как и другие производители услуг.

Как и граждане, компании вынуждены платить и налог на имущество. О том, как жители Казахстана выплачивают этот сбор, читайте подробнее в нашем материале «Налог на имущество в Казахстане. Что нужно знать?».

Источник: https://alicredit.kz/blog/analitics/kak-nachislyaetsya-nds-v-kazahstane

Почему снижение ставки НДС выгодно и бизнесу, и государству. Цифры и расчеты

Если оставить ставку НДС на уровне 20%, это может привести к катастрофе, считает финансовый аналитик Азиз Алимов. О том, какие выгоды получат бизнес и государство от снижения ставки, он пишет специально для Spot.

Эльдос Фазылбеков / Spot

Ранее Spot публиковал статью финансового аналитика Азиза Алимова о том, как налог на прибыль способен максимально нивелировать теневой бизнес в стране.

Теперь эксперт объясняет, что главное в предлагаемом решении — снизить ставку НДС до 12%. В этом случае, считает он, бизнес не ощутит увеличения налога на прибыль, и налоговое бремя уменьшится. Свою точку зрения Азиз Алимов иллюстрирует примерами и расчетами.

Азиз Алимов

Директор Alpha Finance Business Consulting, финансовый аналитик

Моя статья «Как увеличение налога на прибыль поможет вывести бизнес Узбекистана из тени» вызвала бурную дискуссию в социальных сетях, в том числе несколько негативные комментарии. Возможно, это было связано с заголовком статьи, а также с тем, что в начале текста говорилось об увеличении налога на прибыль.

Однако хотелось бы отметить, что основной мыслью статьи было уменьшение ставки налога на добавленную стоимость, которая несет большую налоговую нагрузку для бизнеса.

Если не уменьшить ставку, в будущем она может сыграть катастрофическую роль, учитывая то, что льготы по НДС отменяются.

И надо приложить максимум усилий, что избежать этой катастрофы, даже путем увеличения других видов налогов.

Почему ставку НДС нужно снижать

В странах ближнего зарубежья, таких как Россия или Казахстан, ситуация более благоприятная. В России, хоть ставка с 2019 года и выросла до 20%, существует так называемая ставка НДС на значимые товары, в особенности продовольственные, которая составляет 10%. В Казахстане ставка НДС — 12%.

Ставка налога на прибыль у обоих стран 20%, и это при том, что рыночная экономика фактически у них существует десятилетиями со времен обретения независимости. В нашей же стране полные рыночные механизмы начали формироваться только недавно — два года назад. Малый и средний бизнес такой нагрузки НДС может не выдержать.

После недавнего собрания представителей ГНК и Минфина с субъектами бизнеса было решено отменить все льготы по НДС. Однако ставку налога, к сожалению, решили не снижать. Меня удивила эта позиция ГНК и Минфина, и внятного объяснения так и не прозвучало.

Конечно же, ставка не зависит от возврата и зачета по НДС. При существовании льгот эти возврат и зачет невозможно было осуществить.

Однако хотелось бы сказать, что добавленная стоимость — это, как правило, заработная плата и прибыль, по которым зачета не может быть. А это фактически дополнительная нагрузка на ФОТ, с учетом НДФЛ и ЕСП.

То есть фактически нагрузка будет составлять 12% + 12% + 20% = 44%.

А так как налогооблагаемая база по НДС — оборот по реализации, сокрытие доходов будет происходить в массовом порядке, и в этом случае о легализации бизнеса можно будет забыть раз и навсегда.

В результате налоговые органы будут вынуждены тратить много времени на контроль и проверки, чтобы восполнить недопоступления в бюджет административными мерами, и это в конечном итоге полностью разорвет диалог между ними и бизнесом, усилит негативные последствия и увеличит коррупционную составляющую и в еще в большей степени отразится на без того хрупкой экономике нашей страны.

Поэтому я и предложил компромиссный вариант с увеличением ставки налога на прибыль до 22%. В случае снижения ставки НДС до 12% негативный эффект от увеличения ставки налога на прибыль не будет существенным.

Примеры и расчеты

Давайте разберем ситуацию на примере из предыдущей публикации.

Если наш доход (оборот) равен 10 000 000 сумов, то исходящий НДС при ставке 20% будет равен 10 000 000×20 / 120 = 1 666 667 сумов

Расходы по хозяйственной деятельности (2 000 000 сумов) будут формировать входящий НДС поставщика, равный 2 000 000×20 / 120 = 333 333 сумов, который можно будет взять в зачет. Таким образом:

Чистый доход = 10 000 000 − 1 666 667 = 8 333 333 сумов

Чистые расходы по хозяйственной деятельности = 2 000 000 − 333 333 = 1 666 667 сумов

Остальная затратная часть будет оставаться прежней.

Теперь давайте взглянем на расчет при ставке НДС 20% и существующем налоге на прибыль в 12%:

Чистые доходы от продажи	8 333 333
Заработная плата	5 000 000
Чистые расходы по хозяйственной деятельности	1 666 667
НДФЛ	681 818
ЕСП	681 818
Налог на прибыль (12%)	36 364
Чистая прибыль	266 667
Итого налогов	2 733 333

А теперь давайте взглянем расчет при ставке НДС 12% и увеличенной ставке налога на прибыль 22%:

Чистые доходы от продажи	8 928 571
Заработная плата	5 000 000
Чистые расходы по хозяйственной деятельности	1 785 714
НДФЛ	681 818
ЕСП	681 818
Налог на прибыль (22%)	171 428
Чистая прибыль	607 792
Итого налогов	2 392 207

НДС исходящий = 10 000 000×12 / 112 = 1 071 429 сумов

Чистые доходы от продажи = 10 000 000 − 1 071 429 = 8 928 571 сум

НДС входящий = 2 000 000×12 / 112 = 214 286 сумов

Чистые расходы по хозяйственной деятельности = 2 000 000 − 214 286 = 1 785 714 сумов

Если мы посмотрим на оба расчета, то выгода в более чем два раза. Увеличение ставки налога на прибыль до 22% не существенна по сравнению со снижением НДС до 12%.

Конечно, чисто теоретически бюджет недополучит 2 733 333 − 2 392 207 = 341 126 сумов. Однако не факт, что при теневом характере бизнес в полной мере будет указывать в отчете налогооблагаемую базу по НДФЛ, ЕСП и НДС.

Соответственно, произойдет недобор этих налогов. В результате налоговым органам придется применять административные меры по сбору этих налогов, тратя время и средства налогоплательщиков. А это фактически уничтожит конструктивный диалог между налоговыми органами и бизнесом и может привести к еще более негативным последствиям, в особенности к коррупционной составляющей.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Ведь именно конструктивный диалог между налоговыми органами и бизнесом является основой эффективно функционирующей экономики любой страны. Конечно, если после всех вышеуказанных благоприятных мер бизнес продолжит злоупотреблять, административные меры буду оправданы.

Что еще нужно изменить в Налоговом кодексе

В нынешнем Налоговом кодексе есть некоторые составляющие, которые также желательно необходимо реформировать. Давайте рассмотрим их подробнее.

1. Отмена так называемого упрощенного НДС. Этот вид НДС не сыграл никакой положительной роли ни для бизнеса, ни для государства. С отменой льгот по НДС необходимость в данном виде НДС, я думаю, отпала само собой.

2. Отмена невычитаемых расходов по расчету налога на прибыль, касательно ст 177 НК РУз «Доходы в виде материальной выгоды». Эти расходы необходимо исключить из состава невычитаемых.

В составе невычитаемых расходов не должно быть любых расходов, связанных с выплатами персоналу. Как правило, чтобы избежать налоговых последствий, многие организации осуществляют эти выплаты, как говорится, «мимо кассы».

В результате бюджет недополучает НДФЛ и ЕСП, помимо части налога на прибыль.

3. Введение необлагаемого минимума по НДФЛ. Так как прожиточный минимум в нашей стране на одного человека в среднем составляет около 1 500 000 сумов в месяц, то оптимальным необлагаемым минимумом является оклад в районе 2,5 МРОТ. В этой связи также необходимо исключить множество льгот по НДФЛ, чтобы наемный труд был в равных условиях.

4. Введение единой классификации рыночных окладов труда вместо единой тарифной системы. Самое понятие единая тарифная система — неоднозначное, непонятное и несет много подводных камней. С минимальным коэффициентом и МРОТ понятно, однако остальные разряды крайне противоречивые. Непонятно, на каком основании устанавливается самый высокий коэффициент.

Как правило, такая система действует в основном в бюджетных организациях. Тем более многие организации во избежание уплаты НДФЛ и ЕСП устанавливают МРОТ для своих сотрудников, а остальную часть уплачивают в конвертах.

Во избежание всего вышесказанного Министерству труда необходимо ввести единую классификацию рыночных окладов трудав зависимости от профессии, должности, опыта работы и т. д.

Задача, конечно, сложная, но необходимая. На основании этой классификации разница между рыночным окладом сотрудника и фактическим его окладом будет облагаться дополнительным НДФЛ и ЕСП.

Это также позволит организациям перестать спекулировать на окладах.

5. Отмена всех авансовых платежей по налогам. Изначально эта мера вызвала у меня большое удивление. Она не выдерживает никакой критики.

Налогоплательщик должен платить налог по факту, когда налогооблагаемая база уже подсчитана и определена, а не по каким-то там предполагаемым результатам — это закон финансов. Такие меры фактически отвлекают бухгалтеров от их прямых обязанностей. Возникает множество ошибок.

И еще существуют какие-то санкции в случае отклонения. Здесь позиция очевидная — эти непонятные вещи надо убирать.

6. Обязательное введение для всех субъектов бизнеса автоматизированной онлайн-бухгалтерии. В соответствии с ней налоговые органы будут контролировать бухгалтерский учет налогоплательщика, определять налогооблагаемую базу, рассчитывать налог и выставлять его к уплате.

Пора уже освободить бухгалтеров от этой работы. Налогоплательщик должен будет исключительно проверять расчет налога и уплачивать его. Это также сведет на нет все «негативные взаимоотношения» (уведомления, проверки, письма) налоговых органов с бизнесом.

Как я слышал, работа в этом направлении уже ведется.

Источник: https://www.spot.uz/ru/2019/07/15/vat-reduce/

Возмещение ндс при экспорте в казахстан 2019

Какие документы необходимы: Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной. Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы.

Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа. Товаросопроводительные (транспорные) документы.

На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Нулевая ставка НДС при экспорте в 2019: инструкция сбора документов

К примеру, состав документации будет отличаться от базового из-за:

1. Вида транспорта.
2. Вида экспортируемых товаров или услуг.

На 2019 год в таможенный союз входят Россия, Беларусь (Белоруссию) и Казахстан.

Подробнее о правилах экспорта в эти страны можно прочесть в письме Минфина России от 30 июня 2015 г.

№ 03-07-08/37574. Документы отправляются в ФНС в течение 180 календарных дней, отсчёт начинается с даты помещения товаров в таможенный экспортный режим.

Если реализуются услуги и работы, порядок исчисления 180-дневного срока будет зависеть от вида услуг и работ, а также метода транспортировки.

Бумаги, не предоставленные в срок, не будут учитываться налоговой и тогда юридическому лицу придётся платить 10 или 20 процентов НДС, и средства за экспортные операции не будут ему возмещены и снижения налоговой базы не будет. Также сроки, в которые отправлены документы, повлияют на отметку об экспорте в бухгалтерском учёте.

Ндс при экспорте товаров в 2019 году (возмещение)

НДС при экспорте Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: > > > Статьи раздела 22 авг 2019 Возмещение НДС по ставке 0 процентов при экспорте сырьевых товаров предусматривает, что вместе с налоговой декларацией необходимо представить пакет документов, подтверждающих правомерность применения льготной ставки.

16 авг 2019 При продаже товаров иностранным покупателям российский плательщик налога на добавленную стоимость имеет право на вычет входного НДС.

Особенностью применения такого вычета является момент его осуществления: в одних случаях это можно сделать сразу по приобретении ТРУ, в других нужно дождаться сбора полного пакета документов, подтверждающих право на ставку 0%. Рассмотрим особенности применения вычета по экспорту. 30 июл 2019 Возмещение НДС при экспорте предусмотрено ст.

171 НК РФ и регламентируется порядком, прописанным в ст. 165, 176 НК РФ. Как возместить НДС, какие документы для этого нужны, как поступить в конкретных практических ситуациях?

Всё это – в нашем материале. 25 июл 2019 Для подтверждения факта экспорта в целях НДС законодатель отвел налогоплательщику 180 дней с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта.

Рассмотрим по шагам, какие действия нужно совершить бухгалтеру, если к установленному сроку подтвердить экспорт не удалось.

24 июл 2019 Подтверждение 0% ставки по НДС начинается со сбора предусмотренного законом комплекта документов и подачи его в ИФНС в определенный срок. Документы различаются в зависимости от того, что именно подлежит обложению по нулевой ставке и в какую страну осуществляется вывоз.

О нюансах подтверждения права на ставку 0% по НДС читайте в нашем материале.

09 ноя 2017 14 сен 2017 12 янв 2017 17 янв 2016 1

Ндс при экспорте товаров в 2019 году

Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, расскажем дальше.

Порядок подтверждения нулевой ставки НДС описан в ст. Электронные реестры должны быть составлены по утвержденным форматам и отправлены в налоговый орган по ТКС через оператора ЭДО, должным образом зарегистрированного в РФ.

Необходимо иметь в виду, что в ходе проверки налоговики могут потребовать представить документы из электронного реестра. На сбор документов налогоплательщику отведено 180 календарных дней. Если через 180 дней документы не собраны, реализованные товары должны быть обложены НДС по российским правилам (по ставкам из пп.

2 и 3 ст. 164 НК РФ)

Экспорт из России в Казахстан – НДС

Документы при экспорте в Казахстан подаются в таком составе:

1. комплект товаросопроводительных и транспортных документов.
2. договор, который заключен с покупателем, зарегистрированным в Казахстане;
3. заявление иностранного покупателя о ввозе товара и уплате косвенного налога;

Источник: http://dengi-pod-raspisku.ru/vozmeschenie-nds-pri-ehksporte-v-kazahstan-2019-85244/

Ндс в казахстане в 2019

Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также оперативно его подписал ( Федеральный закон от № 303-ФЗ).

Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями.

Немного истории Для россиян прошедший этим летом Чемпионат мира по футболу – 2018 неминуемо будет ассоциироваться с двумя неприятными новостями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20%.

Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е.

Пенсия в Казахстане 2019 повышение пенсионерам, увеличение

С НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога.

В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2% Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах.

Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора.

То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%.

НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки. Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%. Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС.

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС. В связи с изменением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок.

В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика. Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора: Стоимость составляет 100 руб. НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до г. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки.

Таким образом, у компаний и предпринимателей возникают вопросы: Ответы на все вопросы смотрите далее.

Ознакомившись с изменениями по НДС в 2019 г., стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе: Полный справочник по оформлению платежных поручений Руководство по опасным\безопасным ошибкам в «первичке» Изменение ставки НДС в 2019 г.

– не единственное новшество, изменения по НДС также затронут: Таким образом, в 2019 г.

Российским компаниям и ИП не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.

Обратите внимание, что удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019 г., заявить такой налог к вычету уже не получится С 2019 г.

Не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если такие услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта (муниципального контракта).

В результате правила налогообложения приравниваются к правилам для городских пассажироперевозок общественным транспортом Изменение ставки НДС в 2019 г.

Признано достаточно весомой причиной для пересмотрения существенных условий по госконтрактам, заключенным до 2019 года, в т.ч.

Разрешено уточнить цену исполнения госконтракта Отражение в соглашениях с контрагентами изменения ставки НДС в 2019 г.

Необходимо в случаях, если предоплата перечислена в 2018 г., а отгрузка, как и окончательный платеж, произошла в 2019 г.

Что именно подлежит изменению — зависит от того, как в условиях данного договора указана цена. НДС 18 % В обоих этих случаях авансовый и отгрузочный документы будут оформлены на одну и ту же сумму, но налоговая ставка будет различаться из-за разницы в описании.

Например, текст соглашения может быть таким: Цена — 100 руб., в т.ч. В этих случаях при неизменной цене договора расходы в связи с изменением ставки НДС в 2019 г.

Оплачивает продавец или исполнитель в зависимости от формулировки. без учета НДС Тогда авансовый документ будет оформлен на 118 руб., а отгрузочный – на 120 руб., в результате чего меняются договорная цена, и величина налога.

Есть несколько способов, как отразить в соглашении повышение налога. Общая цена не меняется, а цену без НДС можно снизить. Общая цена возрастает, а покупатель или заказчик должны доплатить за отгрузку.

Ндс в казахстане в 2019 году ставка

Ставка НДС при экспорте. Заявительный порядок возмещения НДС. Возврат товара — книга продаж или покупок? Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Благоприятный налоговый климат в части НДС
• Ндс в рк в 2019 г.: ставка, плательщики, расчет, зачет, учет, счет-фактура, обороты и т.д.
• НДС в других странах в 2019
• Ндс при экспорте в 2019 году
• Ставка НДС в Казахстане в 2019 году
• Экспорт из России в Казахстан – НДС
• Какие изменения ждут налогоплательщиков в 2019 году
• Налогообложение в Казахстане

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Повышение НДС с 1 января 2019 года

Благоприятный налоговый климат в части НДС

Россия входит в Большую двадцатку стран мира с развитой и развивающейся экономикой. До года исключением является Россия. На бюджете бизнесменов повышение НДС не может не отразиться.

Нельзя не возразить, ведь это только НДС, а ещё есть другие налоги, ставки некоторых ничуть не меньше. Прибыльные предприятия платят налог при выплате дивидендов. После создания единой экономической зоны – ЕАЭС, работать в соседних государствах стало проще.

После получения статуса резидента, налоги и отчисления уплачиваются по обычным ставкам, предусмотренным для граждан страны.

Исключение дополнительной нагрузки по налогам предоставляет преимущество в выборе страны для ведения бизнеса. В Казахстане законодательно подкреплено право иностранцев учреждать компании на территории Республики Казахстан. Это право дает возможность иностранцу из ЕАЭС зарегистрировать предприятие в Казахстане и производить уплату налогов по законам Республики Казахстан.

Налогообложение Казахстана и России имеет отличия. Низкие налоговые ставки в Казахстане позволяют россиянину извлечь выгоду, открыв бизнес в Казахстане, экономя на налогах не только свои деньги, но и деньги сотрудников.

Из приведенного примера видно, что бизнес можно вести честно, не переплачивая налоги. Главное — правильно выбрать страну, в которой вести бизнес. Казахстан в данном случае – отличное решение.

Можно смело сделать вывод, что в Казахстане созданы благоприятные условия для ведения бизнеса как для граждан страны, так и для гостей Казахстана. Возврат к списку. Весь Казахстан Крупнейшая онлайн-конференция для бухгалтеров.

Благоприятный налоговый климат в части НДС.

Как быть в таких условиях налогоплательщикам? Рассказать друзьям:. Казахстанская онлайн-конференция День Бухгалтера

Ндс в рк в 2019 г.: ставка, плательщики, расчет, зачет, учет, счет-фактура, обороты и т.д

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, входящий в состав цены товаров и услуг, взимаемый в бюджет государства.

Осуществляя реализацию продукции в странах ЕАЭС, в частности в Казахстане, российские организации получают большую экономическую выгоду за счет того, что компания-экспортер не начисляет НДС с данной реализации. При экспорте в Казахстан НДС возмещается и необходимо лишь подтвердить нулевую ставку налога.

В случае если размер оборота по реализации товаров, услуг в течение налогового периода не более года не превышает минимальный оборот, то на учет по налогу на добавленную стоимость можно не вставать.

Минимальный оборот составляет 30 кратную величину месячного расчетного показателя МРП , использующегося для исчисления социальных выплат, размера штрафных санкций, налогов и других платежей в Республике Казахстан. Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного.

Ставка НДС в Казахстане в году. Налоги. НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из видов косвенного сбора, взимаемого.

Более подробную информацию о налогообложении НДС в Германии можно получить на официальном сайте Налогового департамента Министерства финансов Германии. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона.

Журнал и сервисы для бухгалтеров.

Ндс при экспорте в 2019 году

Россия входит в Большую двадцатку стран мира с развитой и развивающейся экономикой. До года исключением является Россия. На бюджете бизнесменов повышение НДС не может не отразиться.

Нельзя не возразить, ведь это только НДС, а ещё есть другие налоги, ставки некоторых ничуть не меньше.

Налог на добавленную стоимость НДС — один из видов косвенного сбора, взимаемого государством. Под ним понимается определенная долевая стоимость товаров и услуг, уплачиваемая в форме сбора организацией или предпринимателем в госбюджет.

Шахворостова Г. Виды налогов и платежей. КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода. Пункт 1 статьи Налогового кодекса.

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры рыбоводства от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры рыбоводства , переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки. Пункт 2 статьи Налогового кодекса.

Налогообложение в Казахстане

Налоговый кодекс был принят 10 декабря года и вступил в силу с 1 января года. Казахстан провозгласил суверенитет в октябре года, после распада Советского Союза. Страна провозгласила независимость в декабре года. В дальнейшем в Казахстане была принята классическая система налогообложения с совокупностью налогов, характерных для развитой рыночной экономики.

Изменения в Налоговом кодексе коснулись электронных счетов-фактур, размеров штрафов, внедрения единого совокупного платежа, а также онлайн-кассовых аппаратов, об этом корреспонденту центра деловой информации Kapital.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019 – Налоговые ставки – Налог – Изменения с 01.01.2019 – Повышение НДС

Источник: https://medicalrelax.ru/konstitutsionnoe-pravo/nds-v-kazahstane-v-2019-godu-stavka.php

«0» – ставка НДС при экспорте

Налоговым кодексом устанавливаются варианты ставок по НДС и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога. Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст. 164 НК РФ, в 2019 году они могут быть равны 0%, 20% или 10%.

0%: ставка НДС при экспорте

При осуществлении некоторых операций НК РФ в п. 1 ст. 164 предусматривает взимание НДС по нулевому тарифу. С начала 2018 г. экспортеры вправе отказаться от применения нулевой ставки на срок не менее 12 месяцев, и применять 10% или 20% (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0% распространяется, в частности, на следующие ситуации:

• продажа товаров, которые были вывезены на экспорт;

• операции по реализации в рамках процедуры реэкспорта;

• реализация товара, помещенного под процедуру свободной таможенной зоны;

• продажа товара, вывезенного на территорию государства – члена ЕАЭС;

• оказание услуг по перевозке товаров с пересечением государственных границ на разных видах транспорта;

• транспортировка нефти и нефтепродуктов, природного газа;

• поставка электрической энергии в энергосистемы других стран;

• работы, направленные на переработку продукции, помещенной под таможенную процедуру переработки;

• транспортно-экспедиционные платные услуги по экспортным товарам (в пределах РФ);

• международные перевозки пассажиров и багажа;

• продажа товарной продукции, услуг в сегменте космической деятельности;

• реализация драгметаллов соответствующим госфондам и банкам (если налогоплательщик самостоятельно производит добычу или производство таких изделий);

• продажа товаров, предназначенных для применения иностранными дипломатами, международными организациями;

• вывоз из РФ ГСМ и топлива для обеспечения нормальной эксплуатации воздушного и водного транспорта.

С 1 июля 2019 года в список операций, попадающих под налогообложение по нулевой ставке, будет включен комплекс услуг, оказываемых на территории международных аэропортов при международных авиаперевозках (сейчас данные услуги освобождаются от НДС – пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ). Перечень таких услуг утверждается постановлениями Правительства РФ.

«0» ставку НДС при экспорте НК РФ разрешает применять при условии, что налогоплательщик подтвердил наличие у него права на льготное налогообложение в соответствии со ст. 165 НК РФ. Для этого надо направить в ИФНС в т.ч. следующий комплект документов:

• контракт на поставку продукции (или снятую с него копию), который заключен с иностранным контрагентом, если реализация такого договора предполагает вывоз товара за таможенные границы РФ и ЕАЭС;

• оригинал или копию таможенной декларации (обязательным элементом ее являются отметки таможенного органа);

• для налогообложения операций, связанных с вывозом припасов, понадобятся копии товаросопроводительных и транспортных документов, подтверждающие объем вывозимой продукции;

• договор комиссии, если вывоз продукции осуществляется через посредника.

Таможенные декларации и товаросопроводительные бланки могут быть заменены электронными реестрами. Но сотрудники ФНС вправе запросить копии или оригиналы указанных в реестрах документов, отреагировать на такой запрос налоговиков надо в течение 20 календарных дней с момента получения соответствующего требования.

Представление документов в ФНС должно быть произведено в течение 180 дней в календарном исчислении с момента совершения операции экспорта. Отсчет надо вести от даты, которой проставлены соответствующие отметки на таможенной декларации.

Если налогоплательщик не уложился в сроки, отведенные для подачи сведений о наличии права на налоговую преференцию по НДС, применяется стандартная ставка налога, равная 20% (или 10% в зависимости от вида продукции или услуги). После истечения 180-дневного периода экспортер может обратиться в ФНС за вычетом по НДС.

Чтобы его получить, надо направить в налоговый орган заявление с приложенными документами по произведенной льготной операции.

«0» – ставка НДС при экспорте в Казахстан и другие страны ЕАЭС

Реализация контрактов с участием контрагентов из стран-участниц ЕАЭС осуществляется с учетом норм Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. В Приложении 18 к этому документу обозначен регламент взимания и возмещения косвенных налогов, в частности, НДС.

При экспорте в страны ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя, поскольку это не предусмотрено вышеуказанным Договором.

0-ставка НДС при экспорте в Казахстан и другие страны ЕАЭС может быть применена, если в налоговую инспекцию экспортер представил вместе с декларационной формой следующие документы:

• договор с иностранным контрагентом;

• банковскую выписку, в которой присутствуют сведения о проведенном платеже по экспортной операции в соответствии с предоставляемым контрактом (надо подтвердить, что оплата за проданные товары получена).

  Хотя банковские выписки обозначены Договором, в правовом акте имеется оговорка о том, что подтверждение оплаты требуется, если нет иных требований в налоговом законодательстве страны-экспортера. В Письме Минфина РФ от 16 января 2012 г.

  № 03-07-15/03 говорится, что выписки не являются обязательным элементом комплекта документов для удостоверения права на налоговую льготу по НДС;

• если контрагенты произвели расчет наличными средствами, экспортеру необходимо внести полученные деньги на банковский счет, а в ИФНС представляется выписка банка, отражающая операцию по внесению наличности на счет и копии кассовых ордеров;

• заявление с отметкой государства, импортирующего продукцию, о ввозе товара и уплате налога (заполняется иностранным покупателем);

• комплект сопроводительной документации, транспортные формуляры и иные документы.

На подачу указанных форм отводится 180 календарных дней, отсчитываемых с момента отгрузки экспортированных товаров. Если предоставление документации на применение льготы затянулось и сроки были нарушены, НДС взимается по стандартному тарифу, но позже можно оформить вычет.

В ситуациях, когда не была применена 0-ставка НДС при экспорте в Казахстан возмещение (как и при экспорте в другие страны ЕАЭС) может быть получено в полном объеме уплаченного налога по обычной процедуре налогового вычета (ст. 176 НК РФ).

Заявление подается в течение 5 дней с момента сдачи налоговой декларации. На возврат переплаты могут рассчитывать российские организации, которые не находятся на стадии реорганизации или банкротства и не имеют долгов перед бюджетом.

Решение о возмещении налогоплательщику сумм НДС принимается налоговым органом в 7-дневный срок после камеральной проверки.

Источник: https://spmag.ru/articles/0-stavka-nds-pri-eksporte