Перевод денежных средств с транзитного на текущий валютный счет какая проводка

Перевод средств с транзитного на текущий валютный счет проводки

Перевод денежных средств с транзитного на текущий валютный счет какая проводка

Проводки при продаже валюты Дебет Кредит Название операции 57 52 Перечислена предназначенная для продажи валюта (по курсу ЦБ РФ) 51 91/1 Получена выручка от продажи (по курсу продажи) 91/2 57 Списана стоимость валюты, направленной на продажу (по курсу ЦБ РФ на дату продажи) 91/2 57 Отражена отрицательная курсовая разница (в связи с изменением курса ЦБ РФ на дату списания с валютного счета и на дату продажу) 57 91/1 Отражена положительная курсовая разница (аналогично) 99 (91/9) 91/9 (99) Финансовый результат от сделки убыток (прибыль) Переоценка валютных счетов (переоценка счета 52) Периодически происходит переоценка валюты. Средства на валютных счетах отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в рублях. Поэтому валюта пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на дату пересчета.

Бухгалтерская проводка Д52 К57. Остатки денежных средств на сч. 57 перечисляются обратно на р/с (проводка Д51 К57). За проведение операции по покупке иностранной валюты банк удерживает комиссионное вознаграждение, сумма которого относится на увеличение стоимости приобретаемых материальных ценностей либо в составе операционных расходов.

Транзитный счет в банке

Внимание

Проводка, отражающая оплату комиссии, имеет вид: Д91/2 К51, где на сч.91 субсчет 2 учитываются операционные расходы. Приобретенные валютные средства учитывается по официальному курсу ЦБ России, действующему на дату её поступления. При этом курс, используемый при покупке иностранных товаров, может отличаться от официального курса ЦБ РФ.

Возникающая разница называется финансовым результатом от покупки валюты. Если официальный курс меньше курса покупки, то в бухучете возникшую разницу отражают в составе операционных расходов. (Д91/2 К57 — отрицательная разница). Если официальный курс больше курса покупки, то разницу отражают в составе операционных доходов (Д57 К91/1 — положительная разница).
В момент оплаты иностранного товара поставщику необходимо пересчитать валюту по курсу ЦБ РФ на дату оплаты: Если курс на дату оплаты поставщику выше, чем у ЦБ РФ на дату зачисления валюты на сч.

Счет 52 в бухгалтерском учете: проводки, примеры операций по валютному счету

ПБУ 10/99). Об этом сказано и в пункте 13 ПБУ 3/2006. Пример отражения в бухучете операции по реализации товаров на экспорт. Расчеты ведутся в иностранной валюте. Договором предусмотрен переход права собственности на товар после пересечения границы ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт на поставку товаров.


Сумма контракта – 10 000 долл. США (НДС – 0%). По условиям договора право собственности переходит к покупателю после оформления таможенных процедур на вывоз. 28 января «Альфа» отгрузила товары на экспорт. Себестоимость реализованных товаров составляет 230 000 руб. Оформление таможенных процедур завершено 1 февраля.

  • продана за российские рубли;
  • переведена на текущий счет.

Следовательно, транзитный валютный счет предназначен для поступления денег, но не для их накопления и хранения. Также необходимо подчеркнуть, что перевод с транзитного на валютный счет не производится автоматически. Для совершения таких действий резидент должен подтвердить и обосновать поступившие суммы и направить в уполномоченную кредитную организацию:

  • распоряжение о зачислении денег на текущий счет;
  • справку, идентифицирующую валютную выручку, поступившую на транзитный валютный счет;
  • документы, являющиеся основанием для получения сумм.

Бухгалтерские проводки Подводя итог описанию транзитного счета, следует остановиться на проводках, связанных с операциями по нему.

Теперь о переводе с транзитного счета на расчетный. Такой перевод невозможен, как невозможно перевести на расчетный счет, например, товар со склада.

Валюту можно продать, а выручку от ее продажи принять на расчетный счет. В принципе, вы указали верные проводки. Однако я такие не использовал потому, что замена валюты ее рублевым эквивалентом по курсу ЦБ не образует дохода/расхода. А в ваших проводках есть и доход и расход.

Доход и расход при продаже валюты образуется при отклонении курса продажи от курса ЦБ. Для выявления этого дохода/расхода я использовал счет 57, кстати он полезен и для отражения временного разрыва между списанием валюты и получением рублей.

А уж потом сальдо счета 57 относил на счет 91.

Переоценку делайте на дату:

  • отчетную дату (на последний день каждого месяца).

Кроме того, в учетной политике для целей бухучета можно прописать порядок переоценки иностранной валюты по мере изменения курса. Это предусмотрено пунктами 7, 9–10 ПБУ 3/2006, пунктом 7 ПБУ 1/2008. При переоценке возникают курсовые разницы:

  • положительные – если курс валюты к рублю на дату переоценки выше, чем на дату первоначального учета иностранной валюты;
  • отрицательные – если курс валюты к рублю падает.

Это следует из абзаца 4 пункта 3 и пункта 11 ПБУ 3/2006.

Важно

Расчет курсовых разниц целесообразно оформить в виде бухгалтерской справки-расчета, составленной в произвольной форме. Положительные курсовые разницы учтите в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). Отрицательные курсовые разницы – в прочих расходах (п.

Т. КРУТЯКОВААКДИ «Экономика и жизнь» В бухгалтерском учете организаций поступление валютной выручки отражается проводкой:Д-т счета 52/»Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — на транзитный валютный счет поступила валютная выручка.

Операции по продаже валютной выручки (как обязательной, так и добровольной) отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 57 «Переводы в пути»:Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — перечислены валютные средства, подлежащие продаже;Д-т счета 51 — К-т счета 57 — на расчетный счет поступили средства от продажи валюты;Д-т счета 91 — К-т счета 57 (51) — комиссионное вознаграждение банку в связи с продажей валюты отражено в составе операционных расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.
Банк для компаний открывает в большинстве случаев, два валютных счета — текущий и транзитный:

  • Текущий валютный счет используется для отражения зачисленных валютных средств, за экспортную реализацию товаров (материалов, услуг);
  • Транзитный валютный счет используется для исполнения продажи валютной выручки, перечисленной контрагентам, которые не являются резидентами РФ, в оплату товара (материла, услуг). Остаток валюты, после перечисления, банк с транзитного счета перечисляет на текущий валютный счет.

При проведении операций с иностранной валютой, необходимо учитывать следующие нормы законодательства: Важно отметить, что валютные операции учитываются только в рублях, так как курсы иностранной валюты постоянно меняются. Нужно особое внимание уделить дате перерасчета ин.валюты в рубли.

Такой порядок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 90-1). Если договором предусмотрена предоплата, полученный аванс не признается доходом организации и отражается в составе кредиторской задолженности (п. 3 и 12 ПБУ 9/99).

Отразите получение валютной выручки в этом случае следующим образом.

На дату оплаты: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»– поступила предоплата в иностранной валюте; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет»– валюта перечислена на текущий валютный счет.

Покупатель рассчитывался за товары следующим образом:

  • перечислил аванс в размере 30 процентов от суммы контракта – 26 января;
  • оплатил оставшуюся часть – 1 февраля.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составлял (условно):

  • 26 января – 29,70 руб./USD;
  • 31 января – 29,90 руб./USD;
  • 1 февраля – 29,80 руб./USD.

Для отражения операции в учете бухгалтер открыл:

  • к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – субсчета «Расчеты по авансам полученным» и «Расчеты по отгруженным товарам»;
  • к счету 52 «Валютные счета» – субсчета «Текущий валютный счет» и «Транзитный валютный счет».

Утром 26 января на валютном счете в долларах США денег не было. В бухучете сделаны следующие проводки.
Аналитический учет по счету 52 нужно вести по каждому счету, открытому для хранения денег в иностранной валюте. Это следует из Инструкции к плану счетов.

В некоторых случаях организация может не использовать счета в банках, а получать валютную выручку наличными (абз. 3–8 ч. 2 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). О том, как отражать в бухучете такие операции, см. Как проводить операции по валютной кассе.

Приобретение валюты Приобрести иностранную валюту организация вправе только через уполномоченный банк (ст. 11 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Чтобы приобрести иностранную валюту, составьте расчетный документ (п. 3.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Единая форма расчетного документа законодательством не установлена.

Как правило, в банках есть необходимые бланки.

Источник: http://kodeks-alania.ru/perevod-sredstv-s-tranzitnogo-na-tekushhij-valyutnyj-schet-provodki/

Как отразить поступление денег с транзитного счета на текущий в 1с

Перевод денежных средств с транзитного на текущий валютный счет какая проводка

Остаток валюты, после перечисления, банк с транзитного счета перечисляет на текущий валютный счет.

При проведении операций с иностранной валютой, необходимо учитывать следующие нормы законодательства: Важно отметить, что валютные операции учитываются только в рублях, так как курсы иностранной валюты постоянно меняются.

Нужно особое внимание уделить дате перерасчета ин.валюты в рубли.

Учет денежных средств в валюте Важно Дебет 52 Кредит 57– 29 700 руб.

(1000 USD × 29,70 руб./USD) – зачислена валюта на валютный счет организации; Дебет 91-2 Кредит 57– 200 руб. – удержано банком комиссионное вознаграждение; Дебет 91-2 Кредит 57– 800 руб.

(1000 USD × (30,50 руб./USD – 29,70 руб./USD)) – отражена разница между курсом покупки валюты и курсом Банка России; Дебет 51 Кредит 57– 300 руб. (31 000 руб. – 1000 USD × 30,50 руб./USD – 200 руб.) – возвращен остаток неизрасходованных денег.

Отражение в 1с перевода денежных средств с транзитного на текущий

п. Действующее законодательство обязывает организации производить переоценку валютных остатков в рубли по установленному курсу.

В случае возникновения курсовой разницы в положительную для вас сторону, она отражается как прочий доход в БУ и как внереализационный доход в НУ. Сумма отрицательной разницы учитывается аналогично, только на расход. В этой статье мы на примере рассмотрим, как в 1С 8.3 производятся валютные операции и рассмотрим их проводки, а именно — покупку и продажу валюты.

Внимание В частности, от того:

  1. на какую дату переходит право собственности на товар или когда работы (услуги) считаются принятыми заказчиком (на дату отгрузки, дату подписания акта, на дату оплаты, дату оформления таможенной декларации и т. д.);
  1. предусмотрена ли договором предоплата.

Если право собственности переходит на дату отгрузки (другую дату, отличную от даты оплаты) и договором предусмотрена последующая оплата, сделайте следующие проводки.

Перевод средств с транзитного на текущий валютный счет проводки

Чтобы эти деньги не потерялись и не забылись, используется промежуточный сч. 57 «Переводы в пути».

После того, как организация перечислила необходимую сумму денег банку в рублях, банк закупает необходимое количество иностранной валюты и перечисляет её на валютный счет предприятия (валюта учитывается переводится в рубли по курсу ЦБ России, действующему на дату зачисления). Бухгалтерская проводка Д52 К57.

Остатки денежных средств на сч.

57 перечисляются обратно на р/с (проводка Д51 К57).

Приобретенные валютные средства учитывается по официальному курсу ЦБ России, действующему на дату её поступления.

Переводы между банковскими счетами в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0

Если же переводы обычно осуществляются два дня и более, то необходимо формировать проводки с использованием данного счета.Рассмотрим сначала первый вариант, когда денежные средства перечисляются день в день.

Переходим в форму настройки учетной политики, для этого открываем вкладку «Главное», «Настройки», «Учетная политика».

Снимаем флажок «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.

Проводки по перемещению денежных средств формируются документом «Списание с расчетного счета».

Открываем вкладку «Банк и касса», «Банковские выписки», по кнопке «Списание» создаем документ и заполняем следующие поля:- вид операции «Перевод на другой счет»- дату- сумму денежного перевода- счет получателя, на который переводятся денежные средства- счет дебета 51 заполнится автоматически- статью движения денежных средств «Переводы между банковскими счетами» — назначение платежа-

1С: Бухгалтерия 8.2 — Продажа валюты (без использования счета 57 «Переводы в пути»)

Поступления от продажи иностранной валюты признаются прочими доходами организации (п. 7 ПБУ 9/99), а расходы, связанные с продажей иностранной валюты, – прочими расходами (п.

11 ПБУ 10/99). Если курс продажи валюты отклоняется от курса Банка России, в бухгалтерском учете возникают:

  1. доходы в виде положительной курсовой разницы, если курс Банка России ниже курса продажи валюты.
  2. расходы в виде отрицательной курсовой разницы, если курс Банка России выше курса, по которому продана валюта;

Комиссия банка за продажу иностранной валюты включается также в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Для целей налогообложения прибыли на дату продажи валюты (п.

2 ст. 250, пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 272 НК РФ):

  1. положительная разница – во внереализационные доходы.
  2. отрицательная разница включается во внереализационные расходы;

Как отразить в бухгалтерском учете поступление и использование валюты и валютной выручки

О том, как отражать в бухучете такие операции, см.

Как правило, в банках есть необходимые бланки.

В расчетном документе перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» укажите код вида операции из перечня валютных и иных операций (п. 3.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г.

№ 138-И). При покупке валюты укажите код валютной операции 01 030 (приложение 2 к Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г.

№ 138-И).О покупке иностранной валюты для командировки сотрудника см.

.Для отражения операции по покупке валюты в бухучете можно использовать счет 57 «Переводы в пути».

Продажа валюты в 1С 8.3: пример, проводки

В этой статье читайте, как провести операцию по продаже валюты в 1С бухгалтерия 8.3 в 5 шагов.

Нажмите кнопку «ОК» (5) для сохранения изменений.

Источник: https://dtp-sovetnik.ru/kak-otrazit-postuplenie-deneg-s-tranzitnogo-scheta-na-tekuschij-v-1s-96930/

Перевод денежных средств с транзитного на текущий валютный счет какая проводка

Перевод денежных средств с транзитного на текущий валютный счет какая проводка

Теперь о переводе с транзитного счета на расчетный. Такой перевод невозможен, как невозможно перевести на расчетный счет, например, товар со склада. Валюту можно продать, а выручку от ее продажи принять на расчетный счет. В принципе, вы указали верные проводки.

Однако я такие не использовал потому, что замена валюты ее рублевым эквивалентом по курсу ЦБ не образует дохода/расхода. А в ваших проводках есть и доход и расход. Доход и расход при продаже валюты образуется при отклонении курса продажи от курса ЦБ.

Для выявления этого дохода/расхода я использовал счет 57, кстати он полезен и для отражения временного разрыва между списанием валюты и получением рублей. А уж потом сальдо счета 57 относил на счет 91.

3 и 12 ПБУ 9/99). Отразите получение валютной выручки в этом случае следующим образом.

На дату оплаты: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»– поступила предоплата в иностранной валюте; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет»– валюта перечислена на текущий валютный счет.

Бухгалтерский учет валютных операций (пбу, проводки)

Аналитический учет по счету 52 нужно вести по каждому счету, открытому для хранения денег в иностранной валюте. Это следует из Инструкции к плану счетов. В некоторых случаях организация может не использовать счета в банках, а получать валютную выручку наличными (абз.
3–8 ч. 2 ст. 14

Внимание

Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). О том, как отражать в бухучете такие операции, см. Как проводить операции по валютной кассе. Приобретение валюты Приобрести иностранную валюту организация вправе только через уполномоченный банк (ст.

11

Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Чтобы приобрести иностранную валюту, составьте расчетный документ (п. 3.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Единая форма расчетного документа законодательством не установлена.

Как правило, в банках есть необходимые бланки.

Учет денежных средств в валюте

Списание валютных средств поставщику для оплаты поставки Банковская выписка 66 (67) 52 Отражен возврат заемных средств и оплата процентов в валюте 75 (76, 79) 52 Отражены перечисления валютных средств прочим контрагентам 52 62 Поступление валютных средств от покупателей за проданный товар (услугу) 52 66 (67) Отражение поступлений заемных средств в валюте 52 75 (76,79) Поступление валютных средств от прочих контрагентов 50 52 Получение валютных средств из банка в кассу Приходный кассовый ордер 71 50 Отражена выдача валютных средств подотчетному лицу Расходный кассовый ордер 50 71 Отражен возврат неиспользованных валютных средств подотчетным лицом в кассу Приходный кассовый ордер 52 50 Сдача валютных средств из кассы в банк Расходный кассовый ордер Учет валютных операций по счету 52 на примере с проводками Рассмотрим пример по продаже иностранной валюты.

Перевод с транзитного на валютный счет

На дату перехода права собственности: Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам (работам, услугам)» Кредит 90-1– отражена выручка от продажи товара (выполнения работ, оказания услуг); Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам (работам, услугам)»– зачтена полученная предоплата. Такая схема проводок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 68, 76, 90).

Независимо от условий договора в бухучете организация должна переоценивать требования (обязательства) в иностранной валюте. А вот авансы, выданные (полученные), определите по курсу Банка России на дату перечисления предоплаты и в дальнейшем не переоценивайте (п.

10 ПБУ 3/2006).

Проводка перевода валюты с транзитного счета на текущий

Перевод денежных средств с транзитного на текущий валютный счет какая проводка

Валютные операции с резидентами запрещены, за исключением специально предусмотренных случаев (подп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1, ст. 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Подробнее об этом см. Какие валютные операции могут проводить российские организации.

Полученные средства в иностранной валюте переведите в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату их зачисления на транзитный валютный счет организации (абз. 1 п. 5 ПБУ 3/2006). Одновременно сделайте запись в регистрах бухгалтерского учета в иностранной валюте.

Это следует из пункта 24 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Бухучет поступления валютной выручки зависит от условий договора.

В частности, от того:

  • на какую дату переходит право собственности на товар или когда работы (услуги) считаются принятыми заказчиком (на дату отгрузки, дату подписания акта, на дату оплаты, дату оформления таможенной декларации и т. д.);
  • предусмотрена ли договором предоплата.

Если право собственности переходит на дату отгрузки (другую дату, отличную от даты оплаты) и договором предусмотрена последующая оплата, сделайте следующие проводки.

На дату перехода права собственности: Дебет 62 Кредит 90-1– отражена выручка от продажи товара.

На дату оплаты: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62– отражена оплата покупателем товара; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет»– валюта перечислена на текущий валютный счет.

Перевод денежных средств с транзитного на текущий

  • продана за российские рубли;
  • переведена на текущий счет.

Важно

Следовательно, транзитный валютный счет предназначен для поступления денег, но не для их накопления и хранения. Также необходимо подчеркнуть, что перевод с транзитного на валютный счет не производится автоматически.

Для совершения таких действий резидент должен подтвердить и обосновать поступившие суммы и направить в уполномоченную кредитную организацию:

  • распоряжение о зачислении денег на текущий счет;
  • справку, идентифицирующую валютную выручку, поступившую на транзитный валютный счет;
  • документы, являющиеся основанием для получения сумм.

Бухгалтерские проводки Подводя итог описанию транзитного счета, следует остановиться на проводках, связанных с операциями по нему.

Перевод валюты с транзитного счета на текущий проводки

Внимание

Для расчета курсовых разниц по средствам на валютном счете бухгалтер оформил справки на 31 января и 1 февраля. Пример отражения в бухучете операции по реализации товаров на экспорт.

Расчеты ведутся в иностранной валюте. Договором предусмотрен переход права собственности на товар после отгрузки. Оплата производится после отгрузки ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт на поставку товаров. Сумма контракта – 10 000 долл. США (НДС – 0%). По условиям договора право собственности переходит к покупателю после отгрузки. 28 января «Альфа» отгрузила товары на экспорт. Себестоимость реализованных товаров составляет 230 000 руб.
1 февраля покупатель полностью оплатит товары.

N 33н);Д-т счета 57 (91) — К-т 91 (57) — курсовая разница по счету 57, возникшая в связи с изменением текущего курса рубля к иностранной валюте, отражена в составе внереализационных доходов (расходов);Д-т счета 91 (57) — К-т счета 57 (91) — выявлен финансовый результат от продажи валюты, определяемый в виде разницы между курсом продажи валюты и курсом ЦБ РФ, установленным на дату продажи. Остающаяся в распоряжении организации часть валютной выручки перечисляется с транзитного валютного счета на текущий валютный счет, что отражается проводкой:Д-т счета 52 / «Текущий валютный счет» — К-т счета 52 / «Транзитный валютный счет».

Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы, выявленные при продаже иностранной валюты, будут учитываться в полном объеме по данным бухгалтерского учета.

  • 1 Приобретение валюты
  • 2 Учет валютной выручки

Российские организации могут проводить валютные операции, не противоречащие валютному законодательству (Закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). В своей деятельности организация может:

  • приобретать иностранную валюту;
  • получать валютную выручку от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • получать займы (кредиты) в иностранной валюте.

Бухучет валютных операций ведется на основании ПБУ 3/2006 и Плана счетов и Инструкции по его применению.

Для обобщения информации о наличии и движении иностранной валюты на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках России или в банках за ее пределами, предназначен счет 52 «Валютные счета».

К счету 52 можно открыть субсчета – «Валютные счета внутри страны», «Валютные счета за рубежом».

Такой порядок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 90-1). Если договором предусмотрена предоплата, полученный аванс не признается доходом организации и отражается в составе кредиторской задолженности (п.

3 и 12

ПБУ 9/99). Отразите получение валютной выручки в этом случае следующим образом. На дату оплаты: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»– поступила предоплата в иностранной валюте; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет»– валюта перечислена на текущий валютный счет.

ПБУ 9/99). В большинстве банков за покупку иностранной валюты придется заплатить комиссию. В бухучете эту сумму включите в состав прочих расходов (абз. 7 п. 11 ПБУ 10/99). Пример отражения в бухучете операции по покупке иностранной валюты ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт.

Для его исполнения «Альфе» необходимы доллары США. На валютном счете организации денег нет. Поэтому 30 января «Альфа» дала поручение банку приобрести необходимую валюту (1000 долл. США). Для этого составили расчетный документ и перевели на покупку валюты 31 000 руб.

2 февраля банк купил валюту по курсу 30,50 руб. за доллар и зачислил ее на валютный счет организации за минусом комиссионного вознаграждения в сумме 200 руб. Курс доллара США на 2 февраля (условно) составил 29,70 руб. за доллар. Бухгалтер организации сделал в учете следующие записи.

30 января: Дебет 57 Кредит 51– 31 000 руб.

Т. КРУТЯКОВААКДИ «Экономика и жизнь» В бухгалтерском учете организаций поступление валютной выручки отражается проводкой:Д-т счета 52/»Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — на транзитный валютный счет поступила валютная выручка.

Операции по продаже валютной выручки (как обязательной, так и добровольной) отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 57 «Переводы в пути»:Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — перечислены валютные средства, подлежащие продаже;Д-т счета 51 — К-т счета 57 — на расчетный счет поступили средства от продажи валюты;Д-т счета 91 — К-т счета 57 (51) — комиссионное вознаграждение банку в связи с продажей валюты отражено в составе операционных расходов (п.

11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.
Переоценку делайте на дату:

  • отчетную дату (на последний день каждого месяца).

Кроме того, в учетной политике для целей бухучета можно прописать порядок переоценки иностранной валюты по мере изменения курса. Это предусмотрено пунктами 7, 9–10 ПБУ 3/2006, пунктом 7 ПБУ 1/2008.

При переоценке возникают курсовые разницы:

  • положительные – если курс валюты к рублю на дату переоценки выше, чем на дату первоначального учета иностранной валюты;
  • отрицательные – если курс валюты к рублю падает.

Это следует из абзаца 4 пункта 3 и пункта 11 ПБУ 3/2006. Расчет курсовых разниц целесообразно оформить в виде бухгалтерской справки-расчета, составленной в произвольной форме.

Положительные курсовые разницы учтите в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). Отрицательные курсовые разницы – в прочих расходах (п.

Источник: https://vip-real-estate.ru/2021/05/03/provodka-perevoda-valyuty-s-tranzitnogo-scheta-na-tekushhij/

Учет операций по валютному счету в банке: особенности + проводки

Перевод денежных средств с транзитного на текущий валютный счет какая проводка

В статье разберемся, как вести кассовый учет валютных операций по расчетному счету. Рассмотрим особенности и виды операций, типы проводок, а также узнаем, как правильно отразить движения по транзитному счету.

Налоговый и бухгалтерский учет по валютным счетам

Для бухгалтерского учета валютных сделок используется счет 52. На его основе ведется и налоговый учет. В рамках инструкции Минфина о плане счетов для ИП и юр. лиц в отчетности предусмотрены специальные счета:

  • 51.1 — для российских финансовых учреждений.
  • 52.2 — в случае открытия р/с в зарубежных банках.

Все суммы операций, остатки и т. д. отражаются в бухгалтерской документации, которая предоставляется в ФНС в конце каждого отчетного срока.

В рамках указанных счетов предприниматели могут уточнять показатели субсчетов, например:

  • 52.1.1 — для аналитического учета операций с валютой по всем счетам.
  • 52.1.2 — для обобщения данных по транзитным счетам.

Порядок проведения операций по валютным счетам

В рамках валютных счетов можно проводить следующие операции:

  • Перевод денег банку в рублях на приобретение валюты.
  • Покупку и зачисление денег на валютный счет компании.
  • Возврат неиспользованных средств.
  • Перевод валюты от контрагента.

Порядок использования и проведения транзакций закреплен в инструкциях Центробанка № 7, 383-У, 114-П, №62. 

Банк должен переводить на счет клиента средства, выдавать и перечислять их не позднее, чем на другой день после поступления платежек. А при нарушении сроков зачисления или неисполнения требований клиента по переводам банк выплачивает неустойку по решению суда.

Особенности учета

Для операций в валюте банки оформляют клиентам 2 счета: текущий и транзитный. Все операции отображаются на счете 52 в рублях, поскольку стоимость валюты регулярно меняется.

Особенности использования счета 52:

  • Пересчет средств осуществляется по установленному Центробанком курсу в отношении конкретной валюты.
  • Курсовая разница фиксируется в том периоде, к которому имеет отношение дата реализации обязательств или дата составления отчетности.
  • Для оформления отчетов по операциям в валюте фиксируемые суммы пересчитываются в рублях.

В процессе перерасчета могут образовываться курсовые разницы. Они фиксируются как внереализационные поступления или расходы.

Учет операций по текущему валютному счету

Разберем учет операций на примере. Компания «Прогресс» на 08.01 текущего года имела на счету 2 тыс. долл. США, приобретенных 20.12.2018. Далее, 08.01 фирма выставила на реализацию 1 тыс. долл. США. А 10.01 банк приобрел их по курсу 57,0 р., после чего перевел компании вырученные деньги.

Курс доллара в указанный период составил:

  • 20.12 — 60,90884 р.
  • 08.01 — 60,6569 р.
  • 10.01 — 59,8961 р.

В проводках данные операции отражаются следующим образом:

ДтКтСуммы в рубляхОписание
57,225260 656,90Перевод валюты
91,0252251,50Курсовая разница
91,0157,22760,80Сумма переоценки
5191,0157Курс зачисления на р/с
91,025159 896,10Стоимость реализации долл.
91,0257,222896,10Курсовая разница продажи и величины ЦБ
НЕ.0457Прибыль от реализации валюты
НЕ.01.960 656,90Цена валюты в день списания

Учет операций по транзитному валютному счету

Операции по транзитному счету отражаются в проводках в следующем виде:

транзакцииД-тК-т
Выручка от экспортной продажи52-1-162, 76 и др.
Зачисленная сумма не подлежащая реализации52-1-175-1
Списание с расходов по обязательной реализации 25%6052-1-1
Перечисление 25% выручки для обязательной продажи5752-1-1
Перевод суммы сверх нормы выручки5752-1-1
Перевод на текущий счет необязательной для продажи валюты52-1-152-1-1
Перевод денег посредником на р/с продавца7552-1-1

Также прочитайте: Виды расчетных счетов в банке: ссудный, текущий, специальный и другие

Источник: https://bank-biznes.ru/rko/uchet-operacij-po-valyutnym-schetam-v-banke.html

Дом права
Добавить комментарий