Порядок начисления процентов по договору займа с 2019

Порядок начисления процентов по договору займа с 2019

Порядок начисления процентов по договору займа с 2019

Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.

1 Федерального закона «О защите конкуренции»Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке. В центре внимания: Администрация муниципального образования «Всеволожский муниципальный район» Ленинградской области (место нахождения: 188643, Ленинградская обл., г.

  • Начисление процентов по займовому договору: проводки. Счет-фактура, составленная на процентную сумму должна быть помечена «Без НДС». В противном случае контролеры имеют право наложить на организацию штраф от 10000 до 30000 рублей.Начисленные процентные суммы, когда рассчитывается налог на прибыль, относят во внереализационные доходы организации каждый месяц и на дату, когда заемщик выплачивает долг.
  • В бухучете процентные начисления по займовому сделке должны быть признаны в доходах равномерно, без привязки к тому, когда организация в действительности получит эти деньги от заемщика. Рассмотрим ситуацию, когда организация сама занимает:
  1. Занимаемое средства не включаются в доходы. Если они взяты меньше чем на год, их нужно отразить в счете 66.

Вернуться назад на Договор займа 2018Проценты рассчитывайте исходя из суммы остатка денежных средств по займу.

Для этого Вам понадобится: – остаток денежных средств по займу, рассчитанному исходя из основной суммы займа за минусом возвращенной части;– годовая ставка процентов — 10 %;– количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты (количество дней между датами возврата частей займа).

Положение № 236-П (орган, утвердивший документ или приложение к документу — ЦБ РФ) «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».
«3.14.

Начисление процентов за пользование кредитами Банка России (ломбардными кредитами, кредитами овернайт) осуществляется по процентной ставке (в процентах годовых), указанной в Извещении. Начисление и взимание процентов за пользование внутридневными кредитами не производится.

Как начислить проценты по договору займа

Такой порядок прописан в пункте 3.9 Положения ЦБ РФ № 39-П.

Проценты за пользование кредитными средствами банки начисляют на остаток задолженности по основному долгу, который учитывается на лицевом счете организации на начало операционного дня (п. 3.5 Положения ЦБ РФ № 39-П).

Для расчета суммы процентов учитываются:- фактическое количество дней пользования кредитом;- сумма кредита;- процентная ставка;- число календарных дней в году.

Изменение процентной ставки по займу не предусмотрено.

Сторонники другой позиции, отмечают, что в указанной статье говорится лишь о том, что соглашение считается действительным с момента передачи денег, но в ней нет упоминания о дне, с которого стоит рассчитывать процентный доход, следовательно, его расчет производится на следующий день после получения денег.

При этом ссылаются на статью 191 Гражданского Кодекса РФ, в которой указано, что в гражданских правовых отношениях, сроки начинаются на следующий день после наступления события. Руководствуясь таким принципом, сотрудники банка производят начисление на следующий после передачи денег день.

В любом случае, чтобы не было ненужных спорных ситуаций, лучше в документе указать, с какого именно дня начислять проценты. Еще один момент — когда считать соглашение беспроцентым.

Как рассчитать проценты по договору займа

Порядок определения суммы процентов по кредиту Формула по расчету процентов следующая: Проценты = Сумма кредита х ставку кредита х (количество дней его использования / количество дней в году (365 или 366)) Рассмотрим подробнее на примере: К примеру, компания выдает заем по процентную ставку 15% 20 марта 2017 года, срок займа – 1 год, сумма займа – 3 млн. рублей. Исходя из условий договора, подписанного с заемщиком, проценты по займу выплачиваются по истечении срока договора. Компания, выдавшая заем должна отразить во внереализационных доходах за первый квартал следующую сумму: 1 квартал 2017 (20.03.17 – 31.03.17): 3 000 000 х 15% / 365 х 12 = 14 794,52 руб.
При этом, компании а УСН вправе учесть проценты по кредиту в сумме, выплаченной компании, предоставившей его.

Считаем проценты по займу: день первый, день последний (мошкович м.г.)

ГК РФ.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/poryadok-nachisleniya-protsentov-po-dogovoru-zajma-s-2018/

Расчет процентов по договору займа в 2019 – формула

Порядок начисления процентов по договору займа с 2019

Каждый взрослый дееспособный гражданин сталкивался с необходимостью получения займов на неотложные нужды. Для того, чтобы успешно сотрудничать с кредитными учреждениями следует обладать элементарной юридической и экономической грамотностью. Одним из полезных качеств будет умение самостоятельно сделать расчет процентов по договору займа.

Таким образом, можно проверить правильность сведений в договоре и в случае необходимости определить штрафной процент при просрочке выплаты.

Имеющиеся знания позволят потенциальному заемщику выбрать из широкого спектра предложений наиболее подходящий по своим условиям кредитный продукт, пользование которым будет экономически выгодным.

Особенности

Начисление процентов по договору займа осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Несмотря на то, что на практике бывают случаи заключения беспроцентных договоров займа, чаще всего кредитор старается получить материальную выгоду в виде начисления процентов за пользование суммой кредита.

Статья 809 Гражданского Кодекса позволяет кредитному учреждению самостоятельно определять порядок выплаты и размер процентов. Если в договоре проценты не обговорены, возможно начисление процентов по ставке рефинансирования Центробанка РФ на день окончания договора.

В случае взимания с заемщика очень высоких процентов с помощью сложных формул начисления заемщик может попытаться оспорить правоту кредитора в суде. Известны ситуации, когда судебное разбирательство приводит к пересчету процентов и существенному снижению суммы долга.

Размер переплаты по кредиту могут повысить дополнительные комиссии. Например, за информационно-сервисное облуживание, за расчетно-кассовое обслуживание и т.д. В большинстве кредитных учреждений в последнее время отходят от практики начисления скрытых и дополнительных комиссий, пытаясь сделать механизм начисления процентов простым и понятным любому заемщику.

Особенно это относится к микрофинансовым организациям, которые в изначально заложенный высокий процент, взимаемый, как правило, ежедневно, включают все дополнительные платежи.

Правила

Основные правила расчета процентов по договору займа достаточно просты: начисление происходит на общую сумму денежных средств, переданных клиенту в пользование. При возврате кредита ежемесячными платежами проценты могут быть посчитаны на уменьшающуюся непогашенную сумму долга. Проценты начинают начислять на следующий день после передачи денег заемщику.

Соответственно, выплату процентов заемщик продолжает до даты возвращения платежа. Если должник оплачивает кредит досрочно, проценты могут быть пересчитаны в его пользу. Условием договора часто предусматриваются штрафные санкции или неустойка за просрочку возврата суммы займа.

При нарушении обязательств по своевременной выплате долга помимо процентов за пользование деньгами клиента обяжут уплатить пеню (статья 395 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Способы расчета процентов по договору займа

Существует два основных способа начисления процентов: простой и сложный.

Под простым способом понимается начисление процентов на основной долг либо только на неуплаченную сумму займа (при расчете процентов на остаток).

Сложный способ включает начисление процентов не только на основной долг, но также и на сумму неуплаченных процентов.

Его применение происходит при необходимости дополнительной стимуляции заемщика с целью аккуратного выполнения им своих обязательств и своевременной выплаты основного долга.

Для самостоятельного расчета процентов по договору займа следует воспользоваться информацией, содержащейся в договоре или в оферте на сайте кредитного учреждения.

Требуются следующие сведения:

  • общая сумма предоставляемого займа;
  • реально оговоренный размер процентной ставки;
  • способ начисления процента: ежедневый, ежемесячный или годовой;
  • срок пользования денежными средствами.
  • Календарные дни, на которые начисляются проценты;
  • размер штрафных санкций за нарушение сроков платежей.

Формулы

Рассчитать проценты по договору займа можно двумя способами:

  • используя любой кредитный калькулятор в интернете, вписав в него все существенные условия договора;
  • самостоятельно провести все расчеты на бумаге.

Первый вариант достаточно прост — необходимо путем поиска найти в интернете любой удобный кредитный калькулятор и воспользоваться этой услугой.

В появившемся окне выбираем:

  • сумму предполагаемого кредита;
  • срок возврата займа;
  • предлагаемую банком кредитную ставку;
  • % единовременных или ежемесячных комиссий;
  • Вид платежа: аннуитентный или дифференцированный.

Простым нажатием кнопки получаем просчитанный результат. Программа автоматически определит сумму ежемесячного платежа, и фактическую переплату по процентам за кредит. Есть калькуляторы, которые могут составить приблизительный график платежей по займу и вывести остаток задолженности.

Другой способ немного сложнее – он требует больше времени, но гораздо более надежный, с помощью самостоятельного расчета можно учесть факторы, не берущиеся во внимание при расчете в онлайн сервисе.

Для самостоятельно расчета следует ознакомиться со стандартными формулами начисления процентов.

Рассмотрим, каким образом осуществляется расчет процентов в тех случаях, когда процент по займу в документе не указан. Как уже было отмечено выше основанием для расчёта в данном случае будет являться ставка рефинансирования Центробанка.

Сумма займа умножается на процентную ставку рефинансирования, делится на количество дней в году и умножается на количество дней в платёжном периоде.

Сумма займа* % ставка / количество дней в году * количество дней платежного периода.

Предположим, клиент взял 50000 руб. на 30 дней. Ключевая ставка Центробанка – 10%.

Производим несложный расчет:

50000 руб.*10% /365дней*30дней

50000*10 = 5000 руб. в год.

5000/365*30 = 411 руб. в месяц.

Итого, 50000 + 411 = 50411 руб. – сумма необходимая к уплате для погашения долга.

Если же в договоре указывается процентная ставка следует использовать эту же формулу только вместо ставки рефинансирования мы вводим процент начисления, утвержденный в тексте соглашения.

Например:

Клиент хочет взять микрозайм в размере 20000 руб. под 2% в день на срок 10 дней.

Ставка 2% в день дает 730% годовых.

20 000 руб.*730% = 146000 руб.

146000 / 365*10= 4000 руб.

Сумма к возврату составит 20000 руб. + 4000 руб. = 24000 руб.

Рассмотрим теперь более сложные случаи начисления процентов по простой и сложной формуле.

Использование простой формулы применяется, если проценты начисляются на одну денежную сумму – размер основного долга. Кратковременные займы осуществляет в основном по этой методике.

Простая формула может выглядеть так:

Кс = С*(1+t/tгод*Пс),

Где Кс = окончательная сумма к уплате с учетом начисления всех процентов,

С – основная сумма долга,

T – временной период использования кредита,

Tгод – количество дней в текущем году,

Пс – ставка по проценту.

Расчет по сложной формуле производится, когда к основной сумме долга плюсуются начисленные, но не уплаченные вовремя проценты.

Формула может быть представлена в следующем виде:

Начальная сумма займа*(1+Пс)/n,

Где Пс – ежемесячная или годовая процентная ставка,

N – число истекшего времени в месяцах.

Задолженность в случае применения подобной формулы геометрически возрастает. Это мотивирует заемщика добросовестно выплачивать ежемесячный платеж, в ином случае капитализация будет возрастать, и переплата может оказаться весьма существенной.

Расчет процентов за просрочку

Бывают случаи, когда в договоре четко прописан размер штрафа за просрочку, носящий фиксированный характер, например, 300 руб. за первую просрочку, 600 – за вторую и т.д.

Однако чаще размер просрочки просчитывается по установленному в договоре проценту, который начисляется на сумму основного долга либо на сумму просроченного платежа, например, 0,5% в день.

Для расчёта процентов за просрочку следует использовать следующую формулу: проценты по просрочке будет равняться размеру долга, умноженному на количество дней просрочки умноженному на штрафную ставку (пеню).

Размер просроченного долга*количество дней просрочки*размер пени

Несложный пример на эту тему. Недобросовестный заемщик допустил просрочку выплаты долга в размере 7000 руб. на 5 дней, штрафная пеня по договору составляет 2% в день.

Таким образом, заемщик должен будет уплатить помимо основного долга и пеню в размере:

7000 руб. *5 дней *2% = 700 руб.

Этот пример лишний раз убеждает, что финансовая дисциплина способствует экономии. Беря кредит старайтесь рассчитать свои силы так, чтобы выплаты по займу производились регулярно, без просрочек.

Приведенные расчеты убедительно показывают простоту расчетов процентов. Чтобы не быть обманутым, заемщику необходимо потратить 3-5 минут произведя вычисления. В этом случае до заключения договора он уже сможет определить соответствуют ли условия по кредиту публичной оферте на которую ориентировался клиент при выборе кредитного учреждения.

Лучше всего отдать предпочтение организации, предлагающей начисление процентов посредством простой формулы без дополнительных комиссий. Это позволит заемщику сэкономить при возврате долга.

Частные займы на карту онлайн рассматриваются на этой странице.

Образец займа между юридическими лицами можно найти тут.

Источник: http://finbox.ru/raschet-procentov-po-dogovoru-zajma/

Какой минимальный процент по договору займа между юридическими лицами

Порядок начисления процентов по договору займа с 2019

Вместо банковского кредита юрлицо может занять деньги у частного инвестора или другой компании. Обычно за пользование займом приходится платить кредитору проценты, а в случае с беспроцентной ссудой заемщик платит государству налог. Чтобы ссуда была выгодна обеим сторонам договора, рассчитывают, какой должен быть процент по договору займа между юридическими лицами.

Как составить договор займа между юридическими лицами

Соглашение между юрлицами составляют в письменной форме. В договоре указывают существенные условия — без них суд признает соглашение недействительным. Чтобы не рисковать, следует составлять договор в нотариальной конторе — нотариус проследит, чтобы документ был грамотным с точки зрения закона.

Занять можно не только деньги, но и товары, сырье, имущество. В этом случае стороны составляют перечень имущества и подробно расписывают его наименование, количество и особенности. Заемщик возвращает ровно то же, что занимал. Выплатить деньги вместо имущества нельзя — налоговая посчитает такую сделку куплей-продажей и обяжет кредитора заплатить подоходный налог.

Руководители компаний указывают в соглашении такие существенные условия:

  • названия, юридические адреса и реквизиты организаций;
  • что именно кредитор одалживает заемщику и в каком количестве;
  • когда заемщик рассчитывается с кредитором и каким образом.

Нужно ли начислять заимодавцу проценты ежемесячно — стороны решают сами. Рассчитываться по долгу можно ежемесячно, ежеквартально, одним переводом в конце срока договора. Заемщик передает кредитору наличные, переводит деньги на расчетный счет или отправляет по банковским реквизитам.

Дополнительные условия в договоре займа между юрлицами

В договоре можно указать дополнительные условия, которые уточняют соглашение, например:

  • какую ответственность несет заемщик или кредитор, если нарушает обязательства по договору;
  • как быть в форс-мажорной ситуации, например если заемщик заболел и не может платить;
  • как решать возможные споры, например на переговорах или в суде;
  • можно ли продлевать соглашение и на каких условиях.

Кредитор может предложить целевой заем, чтобы убедиться, что заемщик тратит деньги на бизнес. В этом случае цель займа прописывают в договоре, и заемщик обязан потратить деньги на эту цель. Если заемщик тратит ссуду на что-то другое, кредитор вправе расторгнуть договор и потребовать досрочно вернуть долг.

Минимальная процентная ставка по договору займа между юрлицами в 2019 году

Юрлицо одалживает деньги под проценты или без них. Закон не ограничивает минимальный процент по договору займа между юридическими лицами. Банки предлагают предпринимателям деньги под 6–20% годовых, а частная организация устанавливает ставку по усмотрению.

Компания может дать деньги без процентов, например, если учредитель и заемщик — старые друзья. Но в этом случае заемщик платит в бюджет 21% годовых от суммы займа.

По закону компания, которая бесплатно пользуется деньгами, получает материальную выгоду — с нее нужно платить ежемесячный налог. Выгода составляет 5% от займа, а налог — 35% от выгоды.

Например, компания берет в долг 300 000 рублей на год, договор беспроцентный.

Материальная выгода равна 15 000 рублей, ежемесячный налог — 5250 рублей.

В течение года заемщик заплатит в бюджет 5250 * 12 = 63 000 рублей, это 21% от размера ссуды.

Подобрать банк

Под какую ставку следует выдавать займы юридическим лицам, чтобы не переплачивать

Чтобы не получать материальную выгоду и не платить 21% в бюджет, следует оформлять процентный договор займа с минимальной ставкой.

Ставка, при которой материальной выгоды нет, составляет ? от ставки рефинансирования. На январь 2019 она равна 7,75%, значит, деньги следует давать под 5,2% годовых или выше.

При ссуде 300 000 рублей заемщик переплачивает 15 600 рублей — в четыре раза меньше, чем при беспроцентном договоре.

Если компания выдает деньги под процент, она получает доход. Компания декларирует доход и оплачивает налог на прибыль — до 20% в зависимости от налоговой формы.

Беспроцентная ссуда тоже облагается налогом — если юрлица взаимозависимы, а размер ссуды превышает 1 млрд рублей. Компании считаются взаимозависимыми, когда минимум 25% одной компании принадлежит другой. В этом случае кредитор платит налог на упущенную прибыль: мог вложить 1 млрд рублей и заработать, но отдал деньги в безвозмездное пользование.

Что важно знать о договоре займа между юрлицами

Компания имеет право выдать не больше четырех займов в течение года. Чтобы дать в долг пятый раз, нужно оформить лицензию на кредитную деятельность. Если этого не сделать — руководство компании попадает под уголовную ответственность по статье 172 УК.

Наличными можно выдавать не больше 100 000 рублей. Более крупные ссуды нужно проводить по расчетному счету или отправлять по банковским реквизитам. Если предприниматель хочет одолжить 200 000 рублей наличными и оформляет два договора по 100 000 рублей, рискует заплатить штраф. Сумма штрафа для юрлиц — до 50 000 рублей.

Деньги, которые предприниматель получает по договору займа между юридическими лицами, можно тратить только на бизнес. Например, предприниматель может погасить задолженность компании перед государством, но не собственный кредит. Если владелец бизнеса или гендиректор тратит заемные деньги на себя, рискует получить штрафы и пени или попасть под уголовную ответственность.

Что лучше выбрать: беспроцентный или процентный заем между юрлицами

Для заемщика выгоднее процентный заем с минимальной ставкой 5,2% — так он платит в четыре раза меньше, чем при беспроцентной ссуде. Кредитор, который дает в долг под проценты, платит налог на прибыль, но зарабатывает на самих процентах.

Источник: https://tvoedelo.online/kredit/procenty-po-zaymu-mezhdu-yuridicheskimi-licami

С 01 июля 2019 г. вступают новые требования законодательства о потребительском кредите (займе)

Порядок начисления процентов по договору займа с 2019

01 июля 2019 года вступают в силу очередные изменения Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ “О потребительском кредите (займе)”, вносимые Федеральным законом от 27 декабря 2018 г. №554-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» и Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

1. Ограничение размера процентной ставки по договорам потребительского займа

Процентная ставка по договору потребительского займа не может превышать 1% в день.

2. Ограничение предельных значений полной стоимости потребительского займа (ПСК)

В связи с тем, что процентная ставка к 01.07.

2019 ограничивается 1% в день, внесены дополнительные ограничения по  предельному значению ПСК, а именно: на момент заключения договора потребительского займа ПСК в процентах годовых не может превышать наименьшую из следующих величин: 365% годовых или рассчитанное Банком России среднерыночное значение ПСК в процентах годовых соответствующей категории потребительского займа (таблица среднерыночных значений ПСК, публикуемая на официальном сайте Банка России).

Важно! Если ПСК по договору рассчитана менее 365 % годовых, то она также не должна превышать предельного среднерыночного значения ПСК, установленного Банком России. 

3. Ограничение начисления платежей по договорам потребительского займа, срок возврата по которым не превышает одного года

С 01.07.2019 по 31.12.2019 размер всех начислений по договору потребительского займа не должен превышать 2 размеров суммы предоставленного потребительского займа.

Для МФО

  • Изменение условий договора микрозайма;
  • Внесение изменений в Правила о порядке и условиях микрозаймов;
  • Изменение Информации об условиях предоставления, использования и возврата микрозаймов (снизить процентную ставку, если ее значение составляет более 1% в день).

В связи с вышеизложенным ВАМ НЕОБХОДИМО:

  • Утвердить новый шаблон договора потребительского займа;
  • Внести соответствующие изменения в программное обеспечение, используемое для предоставления потребительских займов;
  • Утвердить и разместить в местах оказания услуг и в сети Интернет новую редакцию Правил о порядке и условиях предоставления микрозаймов;
  • Утвердить и разместить в местах оказания услуг и на сайте измененную Информацию об условиях предоставления, использования и возврата микрозаймов;
  • Проинформировать о произошедших изменениях сотрудников и провести обучение.

Для КПК

  • Изменение условий договора потребительского займа;
  • Внесение изменений в Положение о порядке предоставления потребительских займов членам КПК;
  • Изменение Информации об условиях предоставления, использования и возврата потребительских займов.

В связи с вышеизложенным ВАМ НЕОБХОДИМО:

  • Утвердить новый шаблон договора потребительского займа;
  • Внести соответствующие изменения в программное обеспечение, используемое для предоставления потребительских займов; 
  • Утвердить и разместить в местах оказания услуг и на сайте (при наличии) новую редакцию Положения о порядке предоставления потребительских займов членам КПК;  
  • Утвердить и разместить в местах оказания услуг и на сайте (при наличии) измененную Информацию об условиях предоставления, использования и возврата потребительских займов (снизить процентную ставку, если ее значение составляет более 1% в день); 
  • Проинформировать о произошедших изменениях сотрудников и провести обучение.

Для Ломбардов

  • Изменение условий договора потребительского займа;
  • Изменение Информации об условиях предоставления, использования и возврата потребительских займов (снизить процентную ставку, если ее значение составляет более 1% в день).

В связи с вышеизложенным ВАМ НЕОБХОДИМО:

  • Утвердить новый шаблон Договора потребительского займа;
  • Внести соответствующие изменения в программное обеспечение, используемое для предоставления потребительских займов;
  • Утвердить и разместить в местах оказания услуг и на сайте (при наличии) измененную Информацию об условиях предоставления, использования и возврата потребительских займов;
  • Проинформировать о произошедших изменениях сотрудников и провести обучение.

Указанные документы необходимо утвердить в новой редакции
до 1 июля 2019 года включительно.

Организациям, находящимся на Абонентском обслуживании в компании Акцепт Групп по пакету документов «Кредитование физических лиц» и  по пакету документов для ВЫДАЧИ ON-LINE ЗАЙМОВ уже направлены обновленные редакции документов.

Обращаем ваше внимание, Компанией “Акцепт Групп” разработана актуальная документация по Кредитованию физических лиц и иных сопутствующих кредитованию направлений.

Задать все интересующие вас вопросы, приобрести актуальные Пакеты документов и заключить договор Абонентского обслуживания можно, обратившись к своему персональному менеджеру.

Заказать Пакет документов

Источник: https://mfo-pro.ru/new-cred-demand

Начисление процентов по договору займа

Порядок начисления процентов по договору займа с 2019

Проценты по договору займа являются его неотъемлемой частью. Порядок проведения их расчёта различается в различных кредитных структурах, положения расчёта процентов по кредитам определяются кредитной политикой каждой конкретной организации.

Что это?

Проведение расчёта процентов по кредитному соглашению проводится при заключении соглашения о займе. По положениям действующего в стране Гражданского Кодекса начисление процентов проводится на полную сумму займа, а также на его невозвращённый остаток, в случае частичного погашения суммы займа.

При несвоевременном возврате суммы займа в оговоренные сроки начисление процентов по займу проводится до полного погашения всей суммы долга.

На практике начисление процентов происходит непосредственно на следующий день после заключения соглашения о займе.

Порядок начисления процентов по займу и погашения задолженностей по нему регулируется положениями заключённого между сторонами кредитного соглашения.

Процедура расчёта ставок по договору займа определяется условиями действующего в стране законодательства. Возможна любая форма начисления процентов по займу и возврата долгов по нему.

Условия

Среди основных условий расчёта процентных ставок по договору займа следует отметить такие:

  • проведение начисления процентов по соглашению займа возможно только в случае принятия сторонами решения о заключении подобного договора;
  • договора о займах с процентами могут быть заключены только с гражданами, имеющими официальную регистрацию по месту проживания на территории России;
  • в договоре кредитования с процентами обязательно должна быть указана сумма оформляемого к получению займа;
  • соглашение о кредите с процентами заключается сторонами на чётко оговоренные сроки;
  • условиями соглашения о договоре займа с процентами оговаривается валюта, в которой был выдан займ;
  • условия заключения договора займа с процентами оговаривают порядок погашения долгов по займам;
  • ставки соглашения указываются в соответствующем пункте договора о займе;
  • заключение договора о предоставлении займа с начислением процентов по нему возможно только в случае предоставления заёмщиком документов, подтверждающих его личность;
  • погашение всех возникающих долгов по договору займа с процентами должно быть проведено точно в оговоренные между сторонами сроки;
  • при невыплатах процентов по соглашению подателем займа могут быть начислены получателю существенные штрафные санкции.

С какого дня начисляются проценты по договору займа?

Порядок начисления ставок по указанному соглашению оговаривается сторонами при составлении кредитного соглашения.

Как правило, при составлении договоров по начислению займов с процентами ставки начисляются, начиная со второго дня после подписания соглашения о кредите.

Расчёт

Возможен следующий вариант проведения расчётов процентной ставки по кредитному договору. В том случае, если речь идёт о товаре, приобретённом в магазине в кредит, из общей суммы всего долга вычитается налог, после чего устанавливается дата просрочки платежей, если она имеется, и количество дней просрочки.

На основе указанных показателей производится полноценный расчёт ставки по кредиту.

В том случае, если условия заключаемого кредитного соглашения предусматривают возможность начисления процентной ставки на всём протяжении срока действия кредитного договора, расчёт процентов по займу проводится на весь период предоставления займа.

Сумма погашения основного текущего долга начисляется ежемесячно, что приводит к уменьшению общего объёма текущей задолженности.

Проводки

Проводки по договору займов не имеют отражения в бухгалтерской налоговой отчётности в тех случаях, когда начисление процентов проводится на займы, срок погашения которых не превышает трёх лет.

Проводки по займам свыше указанного срока находят своё отражение в счёте под №66. Сумма погашение находит своё отражение в данном документе как «Текущие счета».

В этом случае следует принимать во внимание, что проводки по выданным с процентами займам различаются вне зависимости от сроков, на которые займы были клиенту предоставлены.

Начисление процентов по договорам займов может быть отнесено к категории нереализованных доходов, в отношении своевременного расчёта налога на прибыль. В таком виде они вносятся в расходы подателя займа на конец текущего календарного месяца.

Физическому лицу

Начисление процентных ставок по договору займа физическому лицу предполагает соблюдение следующих основных условий:

  1. Получатель кредита обязан представить на рассмотрение подателя займа документы, подтверждающие его личность.
  2. У физического лица не должно быть никаких долгов по взятым на себя ранее кредитным обязательствам.
  3. В договоре чётко оговаривается порядок погашения задолженности по договору займа физическим лицом.

  4. Физическое лицо имеет право помещать залог по сделке, уменьшая таким образом ставки по займу.
  5. Физическое лицо получает право на привлечение поручителей по кредиту, снижая таким образом значение ставок займа.

Между юридическими лицами

Начисление процентов по договору займа юридическому лицу предполагает выполнение таких условий:

  1. Юридическое лицо обязано представить документы на право ведения им деятельности.
  2. Обязательно заключение двустороннего договора и подписание его обеими сторонами, участвующими в сделке.
  3. Начисление процентов по договору проводится на всём протяжении его срока действия.
  4. При погашении юридическим лицом долгов по договору займа ранее назначенного срока, объём процентов по соглашению снижается.

  5. Юридическая организация по закону имеет право на размещения залога по сделке и снижение за счёт этого процентной ставки.

Требования

К субъектам, которые проводят оформление договоров по займам, предполагающих начисление процентов по ним, предъявляются такие требования:

  1. Получатель займов обязан представить подателю заявление на получение займа.
  2. Сроки предоставления займов и проведения расчёта процентов по ним оговариваются положениями заключаемого соглашения займа.
  3. Займы с расчётом процентов выдаются исключительно лицам, обладающим российским подданством.
  4. Займы должны быть погашены получателем точно в срок со всеми начисленными по ним процентами.

  5. Получатель займа обязан своевременно подать все требующиеся для проведения расчёта процентов по займам документы.
  6. В том случае, если имеет место расчёт процентов по займам, выдаваемым юридическому лицу, обязательно предоставление последним своих правоустанавливающих документов.

Список документов

Для проведения расчётов процентов по займам требуется предоставление получателем таких документов:

  1. Заявление кредитору на оформление кредита.
  2. Удостоверение личности получателя займа.
  3. Правоустанавливающие документы организации юридического профиля в том случае, если имеет место оформление займа с процентами юридическим лицом.

  4. Бухгалтерские проводки предприятия на весь период предоставления ему займа.

Можно ли приостановить начисление процентов?

Начисление процентов по договору займа возможно в следующих случаях:

  1. При погашении займа получателем ранее оговоренного соглашениям срока.
  2. В случае внесения залогового обеспечения по займу, объём которого превосходит полный объём займа.
  3. В случае привлечения поручителей по займу, если имеет место оформление сделки частным субъектом.
  4. В том случае, если имеет место оформление рефинансирования оформленного ранее займа.

  5. Если займы выдаются на небольшие сроки, до одного года.

Сроки

Сроки выдачи кредитов с начислением процентных ставок по ним определяются положениями организации, которая подобные финансовые услуги оказывает. Возможно оформление подобных сделок на сроки от месяца, до двадцати лет.

Преимущества и недостатки

Начисление процентов по договору займа имеет свои положительные стороны и явные минусы.

К достоинствам подобной процедуры следует отнести:

  1. Полная прозрачность процедуры расчёта процентов по кредиту.
  2. Возможность определить точные размеры переплаты по выдаваемому клиенту займу.
  3. Простота проведения расчётов процентов по кредиту.
  4. Упрощение процедуры проведения взаиморасчётов по оформляемому сторонами кредитному соглашению.

  5. Доступность подобной процедуры к проведению всем категориям заёмщиков.

Отрицательные аспекты процедуры расчёта процентов по займам:

  1. По начисляемым процентным ставкам займов налоговые органы могут начислять обязательные отчисления при оформлении кредитов юридическими организациями.
  2. При просрочках платежей в счёт погашения долгов по займам кредиторами начисляются большие штрафы.
  3. Возможно начисление больших процентов по договорам займов.
  4. Сроки сделок строго ограничиваются условиями заключаемых договоров и редко могут быть увеличены.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://1pozaimam.ru/nachislenie-procentov-po-dogovoru-zajma/

Проценты по займу – 2019, как начислить

Порядок начисления процентов по договору займа с 2019

Рассмотрим основные понятия, которыми оперируют обе стороны, а также бухгалтеры:

  1. Заемное обязательство или займ предполагает, что инвестор (заимодавец) отдает заемщику некоторую сумму денег или обезличенные предметы в некотором количестве, а заемщик принимает на себя обязанности по его возвращению к определенному сроку.

    Возмездный займ означает, что занимающее лицо, должно выплачивать процентное вознаграждение за пользование им.

    Заключенное соглашение будет названо возмездным и в том случае, когда в нем не прописана величина процентов. Тогда заемщик обязан будет их выплачивать в соответствии со ставкой рефинансирования Центробанка, которая актуальна на день возвращения кредита.

  2. Беспроцентный кредит имеет место быть, если стороны включают договор условие, что занимаемое лицо не имеет обязанности уплачивать проценты.

Классификация займов в бухучете производится в зависимости от:

  • разновидности займа (денежный, натуральный);
  • формы возмездия (процентное, беспроцентное);
  • того, является ли контрагент физическим или юридическим лицом;
  • сроков (краткосрочные, долгосрочные).

Основные типы

Если заимодавцем выступает организация, выделяют следующие типы проводки:

  • перевод денежных ресурсов лицу, получившему заемные средства;
  • начисление по процентной ставке;
  • возврат заемных средств.

Когда организация становится заемщиком:

  • получение заемных средств;
  • начисление процентных сумм ;
  • возврат кредита.

Займы тоже имеют свою классификацию:

  • процентные – когда лицо, взявшее займ, обязывается выплачивать деньги по процентной ставке ;
  • целевые – в договоре четко прописано, на какие цели взят кредит. Инвестор может потребовать деньги назад, если узнает, они используются не по назначению;
  • беспроцентные – когда заимодавец не требует уплаты вознаграждения за пользование кредитом;
  • товарные – когда заемщик получает некоторый вид товаров;
  • государственные – в долг берет государство.

Для каждого вида существует свой вид займового соглашения.

Беспроцентные

Беспроцентные кредиты не приносят экономической выгоды, поэтому не считаются финансовым вложением. Для учета беспроцентного кредита используется счет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Величина натуральных заемных ресурсов определяют по балансовой стоимости активов, которые предприятие уже передало или будет передавать. Если заемщик физическое лицо, то беспроцентный кредит учитывается как дебиторская задолженность на счете 76-3

Что нужно знать, заключая договор

Главным юридическим документом, регулирующим выдачу и возвращение заемных средств, является двусторонний договор, который принято считать односторонне обязывающим, так как у заемщика появляются обязанности, а у инвестора права.

Существует 2 мнения, по поводу того, с какого дня следует рассчитывать процентный доход. Одни полагают, что его нужно считать с того времени, когда получены деньги. И оперируют при этом положениями статьи 809 ГК РФ, в соответствии с которой, действие займового соглашения начинается с того момента, когда фактически переданы деньги.

Сторонники другой позиции, отмечают, что в указанной статье говорится лишь о том, что соглашение считается действительным с момента передачи денег, но в ней нет упоминания о дне, с которого стоит рассчитывать процентный доход, следовательно, его расчет производится на следующий день после получения денег.

При этом ссылаются на статью 191 Гражданского Кодекса РФ, в которой указано, что в гражданских правовых отношениях, сроки начинаются на следующий день после наступления события. Руководствуясь таким принципом, сотрудники банка производят начисление на следующий после передачи денег день.

В любом случае, чтобы не было ненужных спорных ситуаций, лучше в документе указать, с какого именно дня начислять проценты.

Еще один момент — когда считать соглашение беспроцентым.

Оно будет считаться таковым, если:

  • договаривающиеся стороны – физические лица, а денежный кредит не превышает суммы в 5000 рублей;
  • Кредит получен не в форме денег, а в виде обезличенных предметов.

Также, в документе сделки нужно отметить целевое назначение заимствования, так как от него будет зависеть налогообложение.

Налоговый и бухгалтерский учет

Рассмотрим, как отражаются займы в бухучете, когда организация выступает в роли заимодавца и заемщика, а также особенности учета налога в этих случаях.

Если заимодавец – организация:

  1. Проводка, когда передаются деньги заемщику. Начислять НДС на сумму, которая выплачивается заемщику не надо. Она не учитывается и в расходах для целей налогового учета.

Кредит, с которого организация получает процентный доход, отражается на счете 58. А беспроцентный учитывают на счете 76.

  1. Начисление процентов по займовому договору: проводки. Счет-фактура, составленная на процентную сумму должна быть помечена «Без НДС». В противном случае контролеры имеют право наложить на организацию штраф от 10000 до 30000 рублей. Начисленные процентные суммы, когда рассчитывается налог на прибыль, относят во внереализационные доходы организации каждый месяц и на дату, когда заемщик выплачивает долг.

В бухучете процентные начисления по  займовому сделке должны быть признаны в доходах равномерно, без привязки к тому, когда организация в действительности получит эти деньги от заемщика.

Рассмотрим ситуацию, когда организация сама занимает:

  1. Занимаемое средства не включаются в доходы. Если они взяты меньше чем на год, их нужно отразить в счете 66. В случае, когда период кредитования больше одного года, их отражают на счете 67.
  2. Начисление процентных сумм по договору займа: проводки. Эти средства в налоговом учете относят к внереализационным расходам и учитываются каждый месяц, в том числе и на день внесения платежа. При этом лимит не должен быть превышен. Он равен ставке рефинансирования, увеличенный на коэффициент 1,8.

Проценты учитывают в расходах каждый месяц, в том числе на день, когда компания возвращает деньги заимодавцу. Если их уплата производится учредителю или физическому лицу необходимо удерживать НДФЛ 13 %.

В бухгалтерском учете проценты следует отразить в составе прочих расходов.

  1. Возврат долга. Сумму займа, перечисленную кредитору, в расходы не включают.

Основные правила

Рассмотрим принципы, по которым начисляются проценты:

  1. Начисление происходит на деньги, которые переданы заемщику. Если долг отдается в виде периодических платежей, то процентные суммы начисляются на оставшийся долг.
  2. Когда кредит не возвращается в оговоренную дату, начисление  по процентной ставке будет происходить до тех пор, пока долг не будет фактически погашен.
  3. Просрочка при возвращении заемных средств предполагает, что на сумму долга будут дополнительно начисляться проценты. Так обозначено в статье 395 ГК РФ. Это мера ответственности заемщика за то, что он нарушил взятые на себя обязательства.

Когда и как начислять проценты по займу

Стороны могут выбрать и указать в соглашении разные варианты начисления:

  • Простой вариант – проценты начисляются только на невозвращенную сумму займа. Они рассчитываются по формуле:

Сумма %=Сумма З*ставка % /365*количество дней.

Где сумма % – сумма начисленных процентов, сумма З – сумма займа, которую нужно погасить, ставка % — процентная ставка, определенная соглашением, 365 – число дней в году. Количество дней – число дней составляющих период, за который происходит начисление по ставке.

  • Сложный способ – когда проценты насчитываются и на долг и на сумму начисленных, но просроченных процентов. Этот вариант применяется, чтобы стимулировать заемщика своевременно возвратить кредитные средства.

Заимодавец при выдаче процентного займа предусматривает в договоре, как будут начисляться и в какие сроки уплачиваться процентное вознаграждение.

В бухучете оно признаются в качестве:

  • прочих доходов;
  • доходов от обычных видов деятельности.

Когда компания занимается предоставление кредитов, проценты по заемному договору – доходы от обычного вида деятельности. Их следует учитывать по кредиту счета 90 «Продажи» и в бухучете отражаются в соответствии с условиями договора. Проценты, которые признаны прочими доходами компании, должны начисляться по кредиту счета 91 (Прочие доходы и расходы) каждый месяц.

Как составить проводки по начисленным процентам по займу

Когда компания заимодавец, проводка осуществляется следующим образом:

ОперацияДебетКредит
Предоставлен заем5851
50
Начислены % по займу7691
73
Получены % от заемщика5176
50, 70
Возвращена сумма займа5158
5073
7076


Если заемщиком стал работник:

ОперацияДебетКредит
Начислен НДФЛ с мат. выгоды7068


Бухгалтерские проводки, когда компанио я становится заемщиком:

ОперацияДебетКредит
Получен займ5166
5067
Начислены % по займовому договору9166
67
Удержан НДФЛ (когда организация выплачивает % физ. лицу)6668
67
Уплачены % по займовому договору6651
6750
Возвращена сумма кредита6651
6750

Законодательная база

Начисление процентных сумм по кредитному соглашению осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Основанием являются статьи 809, 395 ГК РФ, Налоговый кодекс РФ.

Начислять проценты в учете – тот вид работы бухгалтера, который должен выполняться ежемесячно. Без нее невозможен корректный финансовый результат. Регулирует такую деятельность действующее законодательство, которое позволяет отражать все процессы, связанные с использованием кредита в расходах, и главная цель и задача бухгалтера – не ошибиться в расчетах.

Источник: http://zaymcentr.ru/procenty-po-zajmu/

Дом права
Добавить комментарий