Как определяется прибыль до налогообложения
Какие формулы расчета прибыли до налогообложения существуют и что обозначает термин «операционная», «балансовая» или «прибыль до налогообложения» или? Эффективность любого предприятия определяется величиной его заработка — ведь главная цель коммерческих организаций именно получение дохода. Определение суммы заработанных денег до выплаты налогов государству в связи с этим представляется очень важной задачей. Рассказываем, как посчитать операционную прибыль, что представляет собой расчётная формула и приводим практический пример.
Понятие прибыли до налогообложения
Прибыль — это главный итог деятельности любой коммерческой организации. Её размер показывает, насколько эффективно работает компания, насколько её продукция или услуги востребованы на рынке. Но эта величина существует в нескольких выражениях — до уплаты налогов и после неё. В рамках этого материала мы рассмотрим первый вариант — до налогообложения.
Операционной называется прибыль, которую предприятие получает после вычета из валового дохода (всех вырученных денег) всех непроизводственных расходов. Другое её название — операционная или балансовая прибыль. На английском языке этот термин звучит как EBITDA или EBT. В современной экономической литературе эти понятия также используются довольно активно.
Строка по балансу — 99 «Прибыли и убытки».
Доход до уплаты налогов считается как разница между маржинальной или валовой прибылью и побочными расходами организации (не связанными с основной деятельностью). Это заработанные деньги до вычета:
- всех налогов;
- штрафов и пени по ним;
- платежей по кредитам.
Операционная прибыль имеет принципиальное значения для понимания эффективности работы всего предприятия в целом. Её величина и динамика показывают, успешно ли работает организация, грамотно ли выстроены все внутренние процессы, востребован ли продукт на рынке, рентабельность деятельности в целом.
Не менее важно, что балансовый доход используется для вычисления чистой прибыли — итогового дохода компании, который она получит после исполнения всех обязательств перед бюджетом.
Прибыль до налогообложения рассчитывается, как разница между валовой прибылью и непроизводственными расходами
Формула расчета прибыли-убытка до налогообложения
Рассмотрим, как найти операционный доход до уплаты налогов. Все необходимые данные берут из бухгалтерской документации.
Прибыль до налогообложения = В + ОД — РС + ИД — НП
где:
- В — выручка от реализованных товаров и услуг;
- ОД — обычные доходы от других видов деятельности;
- РС — расходы на себестоимость;
- ИД — любые иные доходы;
- НП — непроизводственные расходы.
Если вам удобнее использовать формулу по строкам баланса, проведите следующие расчёты:
строка 2200 + стр 2310 + стр 2320 — стр 2330 + стр 2340 — 2350.
Получившиеся значения покажут, сколько компания заработала в определённый период. Итог расчётом может получиться отрицательным: значит, компания сработала не в прибыль, а в убыток.
Есть и другой вариант, как посчитать сумму заработанных денег до налогообложения.
Операционная прибыль = Д + РД — РР + ДД — ДР
где:
- Д — доход от реализации товаров и услуг;
- РД — реализационный доход;
- РР — расходы на реализацию;
- ДД — дополнительные доходы;
- ДР — дополнительные расходы.
Пример расчета
Разберём, как определяется прибыль до налогообложения на примере. Предположим компания заработала на реализации своей продукции 83 240 рублей, при этом себестоимость реализованной продукции составила 47 583 рубля.
От сдачи в аренду одного из цехов предприятие получило 15 тысяч рублей, других доходов в рассматриваемом периоде не было.
Также руководитель отправил одного из начальников цехов на курсы повышения квалификации и заплатил за них 12 тысяч рублей.
Считаем операционную прибыль:
83 240 + 15 000 — 47 583 — 12 000 = 38 657 рублей.
Это не значит, что компания в этом месяце заработала 38 657 рублей — с этой суммы предстоит заплатить налог. Предположим, компания работает по упрощённому налогообложению со ставкой 6%. Тогда чистый доход составит:
38 657 х 0,94 — 36 337 рублей.
Заключение
Прибыль до налогообложения — это валовая прибыль минус непроизводственные затраты. Мы рассмотрели самые удобные формулы расчёта, а также практический пример.
Балансовая прибыль имеет принципиальное значение для оценки эффективности работы всей компании в целом, потому что показывает, сколько организация заработала за отчётный период.
Это значение используется для начисления налогов и определения уровня чистых доходов.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/kak-opredelyaetsya-pribyl-do-nalogooblozheniya.html
Прибыль до налогообложения формула расчета
Прибыль до налогообложения – один из самых важных показателей финансового менеджмента. Когда речь идет о бюджетировании – это сумма, в отношении которой генеральный директор все еще волен принимать решения, тогда как чистой прибылью распоряжается собственник.
Когда речь идет об отчетности, прибыль до налогообложения уже свершившийся факт – показатель эффективности деятельности компании и база расчета налога на прибыль для бухгалтера.
Для банков и инвесторов – это показатель способности компании обслуживать новые кредиты и долговые ценные бумаги.
Суть показателя
Прибыль до налогообложения – это разность между доходом от всей деятельности и всеми расходами бизнеса, в том числе процентными расходами, амортизацией и налогами, уплачиваемыми вне зависимости от доходов компании. Налог на прибыль не входит в этот показатель.
Скачайте и возьмите в работу:
Как посчитать прибыль до налогообложения: формула
Прибыль до налогообложения = Валовые доходы – Валовые расходы
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы | 1 000 000 000 |
| Выручка по основной деятельности (от продажи товаров и услуг) | 800 000 000 |
| Доходы от прочих операций (проценты и дивиденды, положительные курсовые разницы, доходы от продажи имущества и т.п.) | 200 000 000 |
| Расходы | 650 321 822 |
| Заработная плата | 200 000 000 |
| НДФЛ | 29 885 058 |
| Страховые взносы | 68 965 517 |
| Расходы на сырье и материалы | 225 876 785 |
| Коммунальные расходы (электричество, тепло, вода, канализация) | 96 789 065 |
| Расходы офиса (канцелярские расходы, почта, командировочные, представительские) | 12 587 968 |
| Связь | 1 750 684 |
| Транспортные расходы | 1 865 479 |
| Реклама | 258 957 |
| Налог на имущество | 1 547 896 |
| Транспортный налог | 2 548 726 |
| Экологические платежи | 8 245 687 |
| Штрафы и пени | – |
| Прибыль до налогообложения | 349 678 178 |
Производным от вышеуказанного определения является следующее: прибыль до налогообложения – это разница между валовой прибылью и косвенными расходами, плюс сальдо внереализационных (прочих) расходов и доходов.
Формула расчета прибыли до налогообложения будет такой:
Прибыль до налогообложения = Валовая прибыль – Косвенные расходы – Сальдо прочих доходов и расходов.
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы | 800 000 000 |
| Выручка по основной деятельности (от продажи товаров и услуг) | 800 000 000 |
| Себестоимость проданной продукции | 438 214 965 |
| Заработная плата (производственного персонала) | 100 000 000 |
| НДФЛ | 14 942 529 |
| Страховые взносы | 34 482 759 |
| Сырье и материалы | 225 876 785 |
| Коммунальные расходы, относимые на производство | 62 912 892 |
| Валовая прибыль (см. подробнее, как ее рассчитать и анализировать) | 361 785 035 |
| Коммерческие расходы | 41 296 449 |
| Заработная плата коммерческого персонала | 26 000 000 |
| НДФЛ | 3 885 057 |
| Страховые взносы | 8 965 517 |
| Связь | 787 808 |
| Транспортные расходы | 1 399 109 |
| Реклама | 258 957 |
| Управленческие расходы | 170 810 408 |
| Заработная плата управленческого персонала | 74 000 000 |
| НДФЛ | 11 057 471 |
| Страховые взносы | 25 517 241 |
| Коммунальные расходы (электричество, тепло, вода, канализация) | 33 876 173 |
| Расходы офиса (канцелярские расходы, почта, командировочные, представительские) | 12 587 968 |
| Связь | 962 876 |
| Транспортные расходы | 466 370 |
| Налог на имущество | 1 547 896 |
| Транспортный налог | 2 548 726 |
| Экологические платежи | 8 245 687 |
| Сальдо доходов/расходов от прочих операций (проценты и дивиденды, положительные курсовые разницы, доходы от продажи имущества и т.п.) | 200 000 000 |
| Прибыль до налогообложения | 349 678 178 |
Трактовка и применение
Экономический смысл показателя – это эффект от деятельности компании за отчетный период, очищенный от влияния налога на прибыль. Это важно, так как в зависимости от отрасли или географии бизнеса значение и форма взимания налога на прибыль может сильно варьироваться и искажать реальную эффективность, если оценивать ее по чистой прибыли.
Используя доналоговую прибыль, мы можем сопоставлять компании разных отраслей и стран. Так в Швейцарии 26 ставок налога на прибыль в разных кантонах и их значение варьируется от 4 до 25%, при этом можно включать расходы за 5 прошедших лет, НИОКР и резервы.
Используя прибыль до налогообложения, мы не можем оценить разные сегменты бизнеса внутри организации и отдельно эффективность основной деятельности, так как этот вид прибыли построен на совокупных расходах и доходах, и включает такие показатели как, например, сальдо от продажи и списания имущества, процентные доходы или расходы.
Использовать доналоговую прибыль можно при расчете рентабельности от продаж, но при этом четко понимая ее состав и, соответственно, ограничения.
Так, если в отчетном периоде велика доля прибыли от продажи имущества, то и рентабельность продаж будет завышена и не отразит реальную картину по организации, а анализ в динамике может привезти к неправильным выводам и управленческим решениям.
Прибыль до налогообложения уместно использовать для расчета рентабельности тогда, когда ее легче получить, чем операционную прибыль и есть понимание, что никакие операции в отчетном периоде не оказывают на нее существенного влияния – прочие доходы-расходы несущественны и ими можно пренебречь.
Прибыль до налогообложения в российском финансовом менеджменте называется также – балансовая или бухгалтерская прибыль и ей соответствует в явном виде строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» в Отчете о финансовых результатах (Форма 2).
В западном учете для этого показателя могут использоваться два термина Earnings before Taxes (EBT) или Profit before Taxes (PBT), используется сравнительно редко, но в частности при оценке финансового рычага в следующем варианте формулы:
DFL= EBIT / PBT
Где DFL – эффект финансового рычага (англ. Degree of Financial Leverage);
EBIT – прибыль до уплаты налогов и процентов или операционная прибыль (Earnings before Interest and Taxes);
PBT –прибыль до налогообложения.
Как учитывать прибыль и убыток до налогообложения при оценке финансового состояния компании
Прибыль (убыток) до налогообложения – ключевая составляющая чистой прибыли (убытка) компании. Отражают ее по строке 2300 отчета о финансовых результатах.
Если она заметно увеличится или сократится, это сразу отразится на нескольких ключевых показателях деятельности.
К примеру, на доле прибыли в выручке, а также на деловой активности компании, в том числе на норме чистой прибыли и рентабельности активов.
Чтобы убедиться в корректности прибыли (убытка) до налогообложения, рассмотреть порядок формирования прибыли (убытка) до налогообложения и пересчитать итоговую сумму этого показателя.
Как оценить порядок формирования прибыли или убытка до налогообложения
Чтобы оценить порядок формирования прибыли (убытка) до налогообложения в отчете о финансовых результатах, необходимо рассмотреть первичные документы за периоды существенного ухудшения имущественного положения компании, а также изучить ее учетную политику, заключения аудиторов и требования законодательства за те же даты.
Значение показателя проверить и по счетам учета. В частности, показатель строки 2300 должен быть равен разнице между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», субсчет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж», и 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Кредитовый остаток по счету 99 свидетельствует о том, что компания получила прибыль, а дебетовый – убыток. Этот остаток складывают из прибылей и убытков от основных видов деятельности и прочих доходов и расходов. Если у компании остаток дебетовый (полученный убыток), то в отчете о финансовых результатах по строке 2300 должен быть отражен показатель в круглых скобках.
Поэтому, проверяя учет прибыли (убытка) до налогообложения, важно убедиться в том, что по строке 2300 отчета о финансовых результатах приведена верная сумма.
В том, что все убытки и прибыли учтены корректно, и в том, что сумма этого показателя указана с верным знаком (плюсом или минусом), а также совпадает с остатком по счету 99 и расчетной суммой, полученной по данным отчета о финансовых результатах.
Если при формировании этого показателя допущены существенные ошибки, искажения, это и может стать причиной увеличения убытков (или сокращения прибыли) в отчетном периоде. А значит, и неверных значений рентабельности компании и ее нормы прибыли.
Используйте пошаговые руководства:
Источник: https://www.fd.ru/articles/159227-pribyl-do-nalogooblojeniya-raschet-i-analiz
Как отображается прибыль в балансе до налогообложения?
Прибыль до налогообложения выступает одним из основных критериев для оценки результативности работы организации. Ввиду наличия определенных правил исчисления и отражения данного показателя в отчетности эти механизмы следует изучать подробнее.
Как выводится прибыль или убыток до налогообложения?
Сложные моменты при исчислении прибыли до налогообложения
Как рассчитывается в балансе и как происходит анализ прибыли до налогообложения?
Как выводится прибыль или убыток до налогообложения?
Получая прибыль до налогообложения, компания формирует новый источник для последующих внутренних инвестиций и достижения поставленных целей в бизнесе. Ее наличие позволяет делать вывод об эффективности управления и умении компании оптимально использовать имеющиеся в ее распоряжении ресурсы.
Базовый алгоритм того, как рассчитывается прибыль до налогообложения, известен каждому, кто хотя бы немного сталкивался с экономической теорией. Для этого нужно из общего объема вырученных доходов вычесть всю сумму сложившихся за тот же временной промежуток расходов. Суммы затрат при этом включают:
- расходы на оплату труда;
- страховые взносы, исчисляемые с ФОТ;
- затраты на материалы, запасные части, комплектующие;
- амортизационные отчисления;
- маркетинговые, коммерческие затраты;
- расходы на коммуналку, аренду;
- административные затраты и т. д.
В случае если объем вырученных доходов больше затрат, компания получит прибыль до налогообложения, в противном случае складывается убыток.
Сложные моменты при исчислении прибыли до налогообложения
Однако описанное в первом разделе правило приводит только наиболее общий порядок определения финрезультата.
В управленческом, бухгалтерском, налоговом учете имеются определенные особенности, которые влияют на то, какой размер будет иметь прибыль до налогообложения.
На это оказывают воздействие следующие документы: ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и пр.
Наибольшее число вопросов у специалистов бухгалтерии вызывает порядок списания убытков. Разъяснения на этот счет приведены в письме Минфина РФ от 16.01.2013 № 03-03-06-/2/3.
В нем разрешается списывать убытки при расчете налога на прибыль. Данную операцию можно провести единовременно или частями, в зависимости от размера получаемой прибыли.
Списание убытков означает, что они будут перенесены на последующие периоды.
В учете придется признать отложенный налоговый актив:
- Дт 99 Кт 90 — отражение суммы убытка;
- Дт 09 Кт 68 — оформление в учете отложенного налогового актива.
После того как будут списаны убытки частично или полностью, делается запись:
Дт 68 Кт 09 — погашение величины отложенного налогового актива.
Как рассчитывается в балансе и как происходит анализ прибыли до налогообложения?
Чтобы определить искомый показатель, используют следующий алгоритм:
Пдо н/о = Пот пр. + Доб. – Роб. + Дпр. – Рпр.,
где:
Пдо н/о — прибыль до налогообложения;
Пот пр. — прибыль от продаж;
Доб. — доходы по обычной деятельности;
Роб. — расходы по обычной деятельности;
Дпр. — доходы прочие;
Рпр. — расходы прочие.
Определение доходов и расходов происходит при этом на основании ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Еще одна, аналогичная формула прибыли до налогообложения:
Пдо н/о = Пр. + Др. – Рр. + Двн.– Рвн.,
где:
Пр. — прибыль от реализации;
Др. — доходы от реализации;
Рр. — аналогичные расходы;
Двн. — доходы внереализационные;
Рвн. — аналогичные расходы.
Для определения элементов, включаемых в эту формулу, применяются параметры, указанные в гл. 25 НК РФ.
В приведенной выше формуле один из элементов — прибыль от продаж. Она определяется так:
Пот пр. = ВП – КЗ – УЗ,
где:
Пот пр. — прибыль от продаж;
ВП — валовая прибыль;
КЗ и УЗ — коммерческие и управленческие затраты.
Под валовой прибылью при этом понимают разницу между выручкой от продажи продукции и ее себестоимостью.
Прибыль до налогообложения в балансе представлена во второй его части — отчете о финрезультатах.
***
Расчет одного из базовых показателей прибыльности фирмы не так сложен, как кажется. Однако при этом большое значение играет точность подсчета всех составных элементов формулы.
Кроме того, следует помнить, что правила бухгалтерского, управленческого и налогового учета значительно отличаются.
В связи с этим при осуществлении расчетов прибыли до налогообложения следует быть максимально внимательным.
Источник: https://okbuh.ru/buhgalterskij-uchet/kak-otobrazhaetsya-pribyl-v-balanse-do-nalogooblozheniya
Что такое прибыль до налогообложения?
Все коммерческие организации стремятся получать максимальную прибыль, поскольку именно ее величина определяет, насколько эффективна и успешна политика компании. Прибыль до налогообложения является именно тем показателем, расчет которого необходим для оценки реального результата хозяйственной деятельности.
Обсудим, что такое прибыль до налогообложения и в каких бухгалтерских документах она присутствует, а также рассмотрим формулу ее вычисления и наглядный пример.
Прибыль до налогообложения – это…
Словосочетание говорит само за себя: прибыль – совокупный положительный итог деятельности компании; до налогообложения – до наступления момента уплаты налога на прибыль.
Смысл в том, что нужно определить цифру, на которую доходы превышают расходы без учета налога.
Хотя, конечно, никто не застрахован от возникновения ситуации, когда прибыли нет, а есть убыток (безусловно, его величину также следует выяснить).
Прибыль до налогообложения отражается в Отчете о финансовых результатах и является одним из важнейших показателей оценки финансового состояния компании
Расчет прибыли (убытка) до налогообложения нужен по нескольким важным причинам:
- Любой организации требуется рассчитать размер чистой прибыли, чтобы при необходимости произвести ее распределение между участниками, а это неосуществимо без вычисления рассматриваемого показателя.
- Прибыль до налогообложения позволяет определить налоговую базу и сделать расчет налога, который нужно уплатить. Конечно, сегодня любая фирма без труда выяснит все о своих долгах (например, поиск налоговой задолженности по ИНН осуществляется на нескольких интернет-порталах), однако не стоит до подобного доводить.
- Если компанию постигло несчастье в виде убытка, то важно знать сумму компенсации.
- Рационализация, то есть плавное снижение будущих затрат, возможна только в случае, когда компания имеет возможность в полной мере оценить результаты своей хозяйственной деятельности.
- На основании рассчитанной прибыли до налогообложения можно впоследствии определить рентабельность продаж, которую иногда называют индикатором ценовой политики организации, так как она показывает эффективность работы.
- Показатель часто используется для расчета различных коэффициентов, иллюстрирующих состояние дел компании.
Важно: учет прибыли до налогообложения в обязательном порядке отражается в бухгалтерских документах компании, а именно в Отчете о финансовых результатах.
Если получен положительный итог расчета, то сумма является прибылью; когда цифра отрицательна – компания столкнулась с убытком, который указывается в отчете в круглых скобках (-).
Грамотное оформление и составление отчетности позволяет компании получить налоговый вычет, хотя для начала бухгалтеру предприятия следует хорошо понимать, как правильно вычислить НДС из суммы.
Формула расчета прибыли до налогообложения
Формула расчета прибыли до налогообложения выглядит довольно громоздко, поэтому лучше всего представить процесс вычисления показателя в виде нескольких этапов.
Счёт на оплату — бланк (скачать бесплатно Word и Excel)
Расчет валовой прибыли или убытка
Валовой прибылью (убытком) является разница между выручкой, которую получила компания, и себестоимостью проданной продукции (или оказанных услуг).
Надо иметь в виду, что себестоимость сбытых товаров для торговых и производственных предприятий рассчитывается по-разному. Например, заработная плата работников может быть отнесена как к прямым, так и к косвенным затратам. Обычно в учетной политике компании четко определено, каким образом производится расчет себестоимости.
https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM
Формула вычисления валовой прибыли выглядит следующим образом:
Важно: стоит помнить, что результат может быть как положительным (прибыль), так и отрицательным (убыток).
Вычисление прибыли от продаж (или убытка)
Если обратиться к терминологии, которая используется в Отчете о финансовых результатах, то прибыль от продаж практически эквивалентна операционной и представляет собой разницу между валовой прибылью и операционными расходами (коммерческими и управленческими).
Формула расчета прибыли (убытка от продаж):
Важно: когда компания получила валовый убыток, в представленную формулу рассчитанное значение потерь подставляется со знаком «минус». Также нельзя забывать о том, что отрицательный итог по расчету прибыли от продаж отражается в круглых скобках.
Расчет прибыли до налогообложения (или убытка)
Финальный штрих – определение непосредственно прибыли до налогообложения производится следующим образом:
Важно: как и в предыдущем случае, если компания получила убыток от продаж, то его сумма вносится в формулу со знаком «минус». Когда итогом расчета прибыли (убытка) до налогообложения становится отрицательная величина — это говорит об убыточной и непродуманной хозяйственной деятельности организации. Убыток в бухгалтерском отчете пишется в скобках.
Поскольку рассматриваемый показатель присутствует в Отчете о финансовых результатах (скачать в Excel) – представим формулу в другом виде, основываясь на кодах строк в документе:
Прибыль до налогообложения (строка 2300) = Прибыль (убыток) от продаж (строка 2200) + Доходы от участия в других организациях (строка 2310) + Проценты к получению (строка 2320) – Проценты к уплате (строка 2330) + Прочие доходы (строка 2340) – Прочие расходы (2350).
Часто возникает вопрос – что относится к прочим доходам и расходам? На самом деле однозначного ответа нет, так как каждая организация указывает данные моменты в своей учетной политике в соответствии с существующим законодательством. Например, обсудим налог на землю для юридических лиц.
Если компания обладает земельным участком, то должна платить налог. Как учесть такой расход? Следует ориентироваться на ПБУ 1/2008, где ясно говорится: организация имеет право самостоятельно решить, основываясь на своей специфике и направленности, куда отнести сумму уплаченного земельного налога.
Одни учитывают ее в прочих расходах, а другие – в затратах по обычным видам деятельности.
Важно: при определении доходов и расходов, необходимых для формулы, следует обратиться к законодательству – ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Пример расчета прибыли до налогообложения
Для наглядности рассмотрим пример – ниже представлен фрагмент Отчета о финансовых результатах:
Форма АДВ-1 — образец заполнения и бланк
В отчете видны произведенные вычисления:
- Валовая прибыль = 151033 – 142197 = 8836 тысяч рублей.
- Прибыль от продаж = 8836 – 5826 – 1585 = 1425 тысяч рублей.
- Прибыль до налогообложения = 1425 +18 + 20 – 6 + 219 – 195 = 1481 тысяч рублей.
Совет: если прибыль вас не радует, то стоит заняться финансовым анализом – рассчитайте коэффициенты автономии, оборачиваемости, ликвидности и т.д. Это позволит сделать выводы о состоянии дел, на основании которых можно разработать новую стратегию, направленную на рост продаж и увеличение прибыли.
Подводим итоги
Расчет прибыли до налогообложения обычно не приносит бухгалтерам особых трудностей, если в учетной политике предприятия четко определено, что входит в себестоимость продукции или услуг и какие статьи относятся на прочие доходы и расходы.
Обсуждаемый показатель позволяет в дальнейшем вычислить сумму налога на прибыль, однако надо понимать, что налоговый и бухгалтерский учет отличаются, поэтому бывают ситуации, когда нельзя просто умножить прибыль до налогообложения на ставку налога, чтобы получить сумму платежа. В данном случае нужно обращаться к ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/pribyl-do-nalogooblozheniya-eto/
Прибыль (убыток) до налогообложения: как рассчитать, формула
Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.
Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.
Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия
Учет прибыли, доходные и расходные материалы отражаются в документации, ответственность за которую несет бухгалтер организации. Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».
Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:
- для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
- для расчета налогов, необходимых к уплате;
- для компенсации убытков полностью или частично;
- для рационализации затрат в будущем;
- для подсчета накопленных доходов предприятия;
- для учета всех сторонних дополнительных доходов;
- для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.
Что относится к объектам налогообложения?
Бухгалтерская отчетность: основные требования.
Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.
Как определять валовую прибыль
Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.
Аббревиатурой из английского языка для определения валовой прибыли является COGS («cost of goods sold» = «стоимость проданных товаров»).
Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:
- Налога на прибыль.
- Штрафов.
- Кредитных платежей.
- Пеней.
Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.
Какую отчетность НКО подают в Минюст
Как рассчитать прибыть/убыток до налогообложения
Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:
- расходы по сбыту продукции;
- административные;
- управленческие.
Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).
Полная формула расчета выглядит следующим образом:
Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.
Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной.
Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.
Бизнес без вложений: по шагам.
Женский бизнес – с чего начать?
Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России.
Определение чистой прибыли
Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.
Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.
Чистая прибыль рассчитывается так:
Расходы на налог на прибыль – Возмещенный налог на прибыль + Чрезвычайные расходы – Чрезвычайные доходы + Проценты, которые были уплачены – Полученные проценты. В результате получается сумма, равная значению EBIT, в расшифровке «прибыль до вычета процентов и налогов».
Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.
Использование полученного финансового результата
В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.
Полученный результат ясно показывает, где компания могла бы сэкономить, где взяла лишний кредит, а где не помешало бы добавить средств и вложиться в разработку, чтобы в будущем доход увеличивался.
Все данные обязательно заносятся в Отчет, в котором также хранится информация о накопленной предприятием сумме за весь период работы. Несмотря на, казалось бы, предельную ясность самого термина «прибыль», на практике возникает огромное количество спорных ситуаций, когда неясно, включается ли в расчеты тот или иной платёж.
: как рассчитать разницу и подвести финансовые результаты
Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах – как правильно рассчитать и посчитать, определить баланс, рассказано в этом видео:
Особенное внимание следует уделять расчетам компенсационных выплат для муниципальных организаций, поскольку полученная сумма оплачена собственником предприятия. Такие средства являются частью дохода и не могут быть отмечены, как целевое финансирование. То есть, они тоже попадают под налог.
Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».
Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/pribyl-ubytok.html
Бухгалтерская прибыль
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.
< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Объем выпуска продукции в балансе
Важно
Более того, и этот показатель не даст понимания о сумме прибыли от продаж за всю историю деятельности компании. В строке 1370 раздела «Капитал и резервы» отражается остаток по счету 84.
А это значит, что показатель равен сумме накопленного убытка или полученной прибыли (не только от реализации, но и с учетом внереализационных доходов и расходов, налогов) за минусом расходов, которые были понесены за счет прибыли (это могут быть, например, начисленные дивиденды, формирование резервного капитала и иные расходы). О том, по каким принципам составляется бухотчетность, читайте в статье «Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы».
Отчет о финансовых результатах для анализа хозяйственной деятельности Именно отчет о финансовых результатах даст возможность проанализировать структуру прибыли предприятия, ее динамику в сравнении с предшествующими отчетными периодами.
По какой строке отражается прибыль от реализации в балансе?
Внимание
В зависимости от вида деятельности и специфики работы организации проводки для отражения поступления выручки и списания расходов могут отличаться. Но отражение прибыли или убытка от реализации будет одинаковым независимо от того, какую деятельность ведет компания.
Для верного понимания того, как формируется прибыль от продаж, лучше всего проанализировать, какие обороты попадают на 90-й счет:
- Выручка отражается проводкой Дт 62 Кт 90.1. Но в розничной торговле проводка будет выглядеть как Дт 50 Кт 90.1 или Дт 57 Кт 90.1.
- Себестоимость услуг, работ списывается такими проводками, как Дт 90.2 Кт 20 (23, 26, 25 и др.).
В оптовой торговле себестоимость товаров будет списана операцией Дт 90.2 Кт 41, а расходы на продажу — Дт 90.2 Кт 44. В рознице дополнительно нужно учесть наценку Дт 90.2 Кт 42.
Отражение выручки в бухгалтерском балансе
Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.
Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.
Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …
Чистый объем продаж в балансе: строка. объем продаж в балансе: как посчитать?
ИнфоНакладные расходы в виде зарплаты, аренды, налогов составили еще 30 тыс. руб. Считаем:
- ВП = ОП — С/С = 200 — 90 = 110 тыс. руб.
- ЧП = ВП — Расходы = 110 — 30 = 90 тыс.
руб.
- ОП = (Постоянные затраты + Прибыль) : (Цена за ед.
– Переменные расходы на ед.).
Для определения целевого объема продаж следует использовать такую формулу:
- ОП = (Постоянные затраты + Прибыль до вычета процентов) : Маржинальная прибыль.
- МП = Цена — Переменные расходы на единицу.
Как говорилось ранее, чтобы определить эффективность работы предприятия, целесообразнее рассчитывать чистый объем продаж в балансе.
Что представляет выручка от реализации продукции
Можно, например, определить объем продаж.
Прибыль до налогообложения: понятие и формула расчета
Формулы по балансу как таковой не существует. Так как эти данные отражаются в «Отчете о прибылях и убытках». В строке 2110 указана сумма проданной продукции в денежном выражении после вычета НДС. Здесь же отражаются все расходы на изготовление и доставку продукции: стр.
2120 + стр. 2210 + стр. 2220.
У организации могут возникнуть прочие непредвиденные расходы (стр. 2350) и доходы (стр. 2340). Так можно высчитать чистую прибыль или чистый объем продаж в балансе: Строка 2400 = 2110 – (2120 + 2210 + 2220) + 2340 – 2350 – 2410, где 2410 – сумма налога на прибыль.
Чистый объем продаж в балансе можно рассчитать путем вычитания нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец периода из значения на начало периода. Положительная разница свидетельствует о получении чистой прибыли, а отрицательная – об убытках.
К общехозяйственным расходам относят:
- административно-управленческие расходы;
- содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;
- амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
- арендную плату за помещения общехозяйственного назначения;
- расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и других подобных услуг;
- другие аналогичные по назначению управленческие расходы.
Организацией — профессиональным участником рынка ценных бумаг по статье «Управленческие расходы» отражается сумма издержек по ее деятельности. Сумма по строке 040 равна сумме затрат, списанных в отчетном периоде с кредита счета 26 в дебет счета 90.2 «Себестоимость».
Выручка от реализации товаров какая строка в балансе
- суммы, полученные по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.
;
- суммы авансов, полученные в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
- поступления в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
- суммы, полученные в счет погашение кредита, займа, предоставленного заемщику.
Доходы, признанные в бухгалтерском учете как доходы от обычных видов деятельности в случае их существенности или без знания о которых заинтересованными пользователями невозможна оценка финансовых результатов деятельности организации, подлежат отражению обособленно в виде расшифровки к строке 010 или в приложении к отчету о прибылях и убытках (в случае его разработки и принятия организацией самостоятельно).
Ежегодно предприятия составляют финансовую отчетность. По данным из баланса и отчета о прибылях и убытках можно определить эффективность деятельности организации, а также рассчитать основные плановые показатели. При условии, что руководство и финансовый отдел понимают смысл таких терминов, как прибыль, выручка и объем продаж в балансе. Терминология Объем продаж продукции в балансе — это объем выручки, полученной за реализацию товаров в отчетном периоде.
При этом форма расчетов значения не имеет. Продукция может быть реализована в кредит, за наличные средства, с отсрочкой платежа или со скидкой. Поэтому для более точного подсчета используется формула расчета чистого объема продаж в балансе, когда полученная выручка корректируется на сумму товаров, отгруженных в кредит.
Объем продаж отражает сумму поступивших в компанию средств. Поэтому его следует рассчитывать всем организациям.
Выручка от реализации продукции какая строка в балансе
Наличие недостоверной информации хуже, чем ее отсутствие. Поэтому важно, чтобы финансовая отчетность была составлена грамотно.
К сожалению, даже бухгалтеры ошибаются. Использование технических средств позволяет избежать арифметических ошибок, но не методических. Также отчетность может быть искажена из-за невысоких навыков специалиста.
Поэтому отчетность всегда делается «с запасом». В реестрах можно всегда найти затраты, которые уменьшат показатель прибыльности. Например, списать больше запасов, необоротных активов или безнадежных долгов.
Ведь потерять прибыль всегда легче, чем нарастить.
Рассматривая прибыль как экономическую категорию, необходимо отметить, что при оценке и планировании прибыли используются конкретные показатели.
По источникам формирования прибыли в разрезе основных видов деятельности предприятия выделяют прибыль от торговой, инвестиционной и финансовой деятельности.
В соответствии с отчетом о финансовых результатах рассчитывают следующие виды прибыли:
—прибыль то продаж – это разница между валовым доходом (валовой прибылью) и издержками обращения (коммерческими расходами);
—прибыль до налогообложения – это прибыль от продаж + прочие доходы- прочие расходы;
—чистая прибыль – прибыль до налогообложения – текущий налог на прибыль.
Чистая прибыль остается в распоряжении собственников и используется по их усмотрению
Одной из наиболее сложных задач политики управления прибылью является ее рациональное распределение. Управление прибылью представляет собой процесс выработки и принятия управленческих решений по всем основным аспектам ее формирования, распределения и использования.
Планирование прибыли представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме в соответствии с задачами развития предприятия.
Существуют различные методы планирования прибыли от продаж. Наиболее простым и достаточно надежным является метод прямого счета. Он может быть использован в том случае, если разработан план товарооборота, валового дохода, издержек обращения. При использовании этого метода расчет плановой суммы прибыли от продаж проводится по формуле:
Пп = ВД – И,
где Пп – планируемая сумма прибыли от продаж;
ВД – планируемая сумма валового дохода;
И – планируемая сумма издержек обращения.
В практике работы торговых предприятий широко используется метод планирования суммы прибыли от продаж на основе среднего уровня рентабельности продаж.
Он предполагает использование двух показателей – планового объема товарооборота и планируемого уровня рентабельности продаж, скорректированного с учетом предстоящих изменений доходов и издержек.
Расчет прибыли в этом случае проводят по формуле:
Пп =
Распределение прибыли представляет собой процесс формирования направлений ее последующего использования в соответствии с целями и задачами развития предприятия.
Как найти прибыль (убыток) до налогообложения: формула и расчеты
Основной целью распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, является оптимизация пропорций между капитализируемой и потребляемой ее частями.
Распределение и последующее использование прибыли основано на следующих принципах:
-прибыль распределяется между государством и предприятием и является источником первоначального выполнения обязательств предприятия перед обществом;
-прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, должна прежде всего обеспечивать его дальнейшее развитие, т.е. направляться на накопление, и только остальная ее часть – на потребление;
-прибыль должна обеспечивать стимулирование трудовой активности и дополнительной социальной защиты работников предприятия;
-распределение прибыли должно быть экономически обосновано.
Прибыль, направляемая на накопление, расходуется на финансирование торгово-технологических процессов, модернизацию оборудования, реконструкцию, расширение предприятия, увеличение собственных оборотных средств, погашение долгосрочных кредитов и др. Этим обеспечивается реализация принципа самофинансирования.
Прибыль, направленная на потребление, используется на социальное и материальное поощрение работников.
Порядок распределения и использования прибыли на предприятиях фиксируется в уставных документах предприятия.
Дата добавления: 2014-01-04; 1741; Нарушение авторских прав?;
Рекомендуемые страницы:
Источник: https://buh-experts.ru/buhgalterskaja-pribyl/
