Выездная налоговая проверка проблемы 2019

Налоговые проверки в 2019 году: список организаций, график проведения

Выездная налоговая проверка проблемы 2019

Налоговые проверки 2019: правила проведения контрольных мероприятий значительно изменились.

Например, был сокращен срок камералки по НДС, уточнен порядок представление документов налоговой, появилось новое приложение к акту налоговой проверки, изменились критерии по отбору кандидатов на проверку и многое многое другое.

В этой статье мы расскажем как должны проходить проверки в 2019 году и дадим инструкции, которые помогут их пройти в 2019 году без проблем.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Мы подготовили для вас список компаний, которые попали в график налоговых проверок в 2019 году, а также критерии, по которым фирмы попали в этот перечень:

Налоговые проверки в 2019 году

Налоговики проводят контрольные мероприятия в двух основных формах.

  1. Камеральные проверки налоговой отчетности.
  2. Выездной контроль.

Отбирают на проверку не все организации. Только те из них, которые соответствуют определенным критериям. Например, у них высокая доля вычетов по налогу на добавленную стоимость или очень маленькая налоговая нагрузка.

Федеральная налоговая служба регулярно утверждает перечень организаций, которые попадают под налоговую проверку. 

По результатам проверки организацию или ее руководителя (других должностных лиц, например, бухгалтера) могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

Камеральная налоговая проверка 2019

Камеральные контрольные мероприятия начинаются, если налогоплательщик направил в инспекцию:

  • «прибыльную» декларацию или расчет «прибыльных» авансовых платежей;
  • НДС-декларацию;
  • отчетность по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам;
  • иному налогу;
  • расчета по обязательным страховым взносам;
  • упрощенную единую налоговую декларацию;
  • «уточненку».

В зависимости от серьезности камерального контроля налоговый орган может ограничиться проверкой контрольных соотношений или же провести углубленный контроль – например, запросить документы о вычетах и льготах.

Выездная налоговая проверка 2019

Под плановый выездной контроль подпадают фирмы и предприниматели в зависимости от присвоенной им степени риска. При включении налогоплательщиков в проверочный план налоговики анализируют:

  • начисленные и уплаченные налоговые суммы;
  • динамику налоговых отчислений;
  • динамику показателей бухгалтерской и налоговой отчетности за разные периоды;
  • соотношение показателей бухгалтерской и налоговой отчетности со средними по аналогичным фирмам и предпринимателям;
  • факторы, воздействующие на налоговую базу.

Налоговые проверки 2019: изменения

С 3 сентября прошлого года сокращен срок камерального налогового контроля деклараций по НДС, уточнено представление документов в налоговую инспекцию, появился новый документ – дополнение к акту налоговой проверки. Все изменения будут действовать и в 2019 году. Читайте об этих новшествах в таблице 1.

Таблица 1. Налоговые проверки в 2019 году

№ п/пЧто новогоСталоБыло
Норма НК РФЧто теперь сказано
1.Установлен сокращенный срок для камерального контроля декларации по НДСп. 2 ст. 88Проверка займет:
  • 2 месяца – по декларациям российских фирм;
  • 6 месяцев – по декларациям иностранных фирм, оказывающих электронные услуги через Интернет, и крайних посредников по таким услугам

Заполнить декларацию по НДС онлайн

2.Снято ограничение по периоду повторного выездного контроля при подаче «уточненки» на уменьшение налогаподп. 2 п. 9 ст. 89Теперь разрешено контролировать правильность расчета налога без ограничения периода проверкиБыло разрешено контролировать только тот период, за который подана «уточненка»
3.Уточнено оформление участия свидетеля в налоговом контролеп. 6 ст. 90Свидетелю выдается под расписку копия протокола с его показаниями. При отказе получить копию запись об этом делается в протоколе
4.Уточнены права налогоплательщиков не подавать документы повторноп. 5 ст. 93Теперь инспекция не ограничена в повторном требовании документов. Однако можно не подавать повторно любые документы, если сообщить в инспекцию:

  • что эти бумаги уже подавались;
  • реквизиты документов;
  • название инспекции, в которую подавались документы
  • Скачать бланк уведомления.
  • Скачать заполненное уведомление
Можно инспекция не могла требовать повторно документы, которые:
  • уже подавались в рамках камерального или выездного контроля;
  • подавались в виде копий в рамках налогового мониторинга
5.Установлен отдельный срок для предоставления в инспекцию документов (информации) вне проверокп. 5 ст. 93.1Получив требование от инспекции предоставить документы (информацию) в период, когда налогоплательщика не проверяют, он должен:
  • или подать сведения в течение 10 дней со дня получения требования;
  • или в тот же срок сообщить, что у него нет требуемых сведений
6.Появилось дополнение к акту проверкип. 6.1 ст. 101Дополнение к акту составляется по результатам дополнительных контрольных мероприятий. В дополнении к акту инспекция:
  • перечисляет мероприятия дополнительного контроля;
  • приводит дополнительные доказательства наличия или отсутствия налоговых нарушений;
  • формулирует выводы;
  • дает предложения по устранению налоговых нарушений;
  • приводит ссылки на статьи НК РФ о санкциях
  • Скачать бланк акта налоговой проверки

Камеральная налоговая проверка 2019: декларации по НДС

С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 2 статьи 88 НК РФ о сроке камералок по НДС-декларациям. Они действуют в 2019 году. Теперь камеральная проверка занимает:

  • 2 месяца – по НДС-декларациям российских фирм;
  • 6 месяцев – по НДС-декларациям иностранных фирм, оказывающих на территории России электронные услуги через Интернет, и крайних посредников по таким электронным услугам. Речь идет о «налоге на Google», то есть об НДС, который платит иностранный бизнес, если покупателем электронной интернет-услуги является российское физлицо.

В двухмесячный срок инспекторы проверят:

  1. Декларацию по НДС российской фирмы или ИП.
  2. Поданные вместе с ней бумаги.
  3. Имеющиеся у налоговиков документы по фирме или предпринимателю, подавшим НДС-декларацию.

Руководитель инспекции уполномочен продлить проверку на три месяца, если до завершения двухмесячного срока у проверяющих появятся подозрения о налоговых нарушениях.

Повторное представление документов – по новым правилам

Инспекция в процессе любой проверки или дополнительного контроля может требовать документы, которые фирма или предприниматель уже подавали в ходе одной из прошлых проверок. Речь идет о двух видах бумаг:

  1. Поданные в прошлый раз в подлинниках и поэтому возвращенные инспекцией после прошлой проверки.
  2. Поданные ранее, но в связи с форс-мажором утраченные налоговиками.

В остальных случаях до 3 сентября прошлого года инспекция не могла требовать повторно документы, которые:

  • уже подавались в рамках камерального или выездного контроля;
  • подавались в виде копий в рамках налогового мониторинга.

С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 5 статьи 93 НК РФ, в соответствии с которыми уточнены права налогоплательщиков не подавать документы повторно. Минус в том, что теперь инспекция не ограничена в повторном требовании документов. Однако есть и плюс: можно будет не подавать повторно любые документы, если сообщить в инспекцию:

  1. Что эти бумаги уже подавались.
  2. Реквизиты «повторных» документов.
  3. Название инспекции, в которую в прошлый раз подавались документы.

Установлены и правила такого сообщения. Уведомить инспекцию придется не позднее дня, следующего после даты получения требования налоговиков на подачу «повторных» бумаг. Направить сообщение можно:

  • в бумажной форме – в канцелярию инспекции;
  • в электронной форме – по ТКС или с помощью личного кабинета на сайте ФНС.

Налогоплательщики, которые не должны сдавать электронные декларацию, могут отправить уведомление в инспекцию почтой – заказным письмом.

Акт налоговой проверки: дополнение

Если руководитель инспекции не может вынести решение по проверке из-за неполноты полученной информации, он может выдвинуть требования и назначить действия, перечисленные в таблице 2.

Таблица 2. Налоговые проверки 2019

Требования налоговиковДействия налоговиков
Предоставить дополнительные разъясненияРазрешено привлекать специалистов, свидетелей и экспертов
Предоставить недостающие сведенияРазрешены дополнительные контрольные мероприятия в форме:
  • экспертиз,
  • допросов свидетелей,
  • истребования документов о проверяемой фирмы или предпринимателя либо у их контрагентов по сделкам

До 3 сентября прошлого года налогоплательщики могли в течение 10 дней после завершения дополнительных контрольных мероприятий подать письменно свои возражения по этим мероприятиям.

Однако с 3 сентября вступили в силу изменения в пункт 6.

1 статьи 101 НК РФ, которые действуют и в 2019 году, в соответствии с которыми появился новый документ, подводящий итоги дополнительных контрольных мероприятий – дополнение к акту проверки.

В дополнении к акту налоговой проверки инспекциям разрешено:

  1. Перечислить проведенные мероприятия дополнительного контроля.
  2. Привести дополнительные доказательства наличия или отсутствия налоговых нарушений.
  3. Сформулировать выводы.
  4. Выдать налогоплательщику предложения по устранению налоговых нарушений.
  5. Привести ссылки на статьи НК РФ о санкциях, если решение о них принято.

Акт подписывает инспектор, проводивший дополнительные контрольные мероприятия. Сроки действий после их завершения приведены в таблице 3. О них сказано в новом пункте 6.2 статьи 101 НК РФ.

Таблица 3. Дополнение к акту налоговой проверки

№ п/пДействие инспекцииДействие налогоплательщикаСрок
1.Составляет дополнение к акту проверки15 дней после завершения дополнительных контрольных мероприятий
2.Вручает дополнение к акту проверяемой фирме или предпринимателюПодтверждает получение распиской или иным способомПять дней после оформления дополнения к акту проверки
3.Подает письменные возражения в инспекцию по дополнительным контрольным мероприятиям (возражение на акт налоговой проверки)15 дней с даты получения дополнения к акту налоговой проверки

Об уклонении от получения дополнения к акту налоговики:

  • делают в нем соответствующую запись;
  • отправляют дополнение к акту почтой – заказным письмом – по местонахождению фирмы или месту прописки физлица.

В этом случае дополнение считается полученным налогоплательщиком через шесть дней.

По ссылке читайте все про упрощенную систему налогообложения НК РФ.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1365-nalogovye-proverki

Налоговые проверки в 2019 году: как изменился подход ФНС

Выездная налоговая проверка проблемы 2019

Сергей Печурин

10 июня 2019

240

Комментариев нет

Как изменился подход ФНС к проверкам?

Налоговые проверки в 2019 году по отношению к ООО проводятся всё более жёсткими методами. Именно поэтому если в отношении вас назначено такое мероприятие, нужно сразу же обращаться к профессионалам за помощью.

Конкретный порядок проведения налоговых проверок расписан в НК РФ, а также в ряде подзаконных нормативно-правовых актов. В частности, начинается всё с того, что фирме приходит уведомление.

Учтите, что выездная налоговая проверка по налогам представляет собой ревизию, которая будет происходить на территории вашей компании. Если же фирма не может предоставить необходимое помещение, то соответствующее мероприятие будет происходить в инспекции.

Однако если у вас есть офис, не пустить в него инспекторов вы не имеет права.

Проведение выездной налоговой проверки: что нужно знать на практике

Многие предприниматели не представляют, как проверка налоговым инспектором происходит на практике. Вам нужно учитывать:

  1. Доступ на территорию необходимо обеспечить только тем лицам, которые поименно указаны в решении руководителя налоговой инспекции (территориального органа). То есть приводить с собой кого-то ещё без документального подтверждения статуса данного лица инспекторы не имеют права. Но они часто пытаются это делать, особенно в последние годы, чтобы надавить на руководство компании. Грамотное юридическое сопровождение налоговых проверок позволит противостоять такому нарушению ваших прав.
  2. Если у вас – серьёзные проблемы, то проверка будет проводиться не только силами налоговых инспекторов, но ещё и с привлечением ОЭБиПК. Это Отдел по экономической безопасности и противодействию коррупции, бывший ОБЭП. Также налоговая может привлекать других сотрудников правоохранительных органов. Подобное мероприятие означает принудительную выемку всех документов, обыски, допросы и прочее. Если в отношении вас началась именно такая проверка, немедленно обращайтесь за профессиональной помощью! Причём в подобном случае вам потребуется комплексное правовое сопровождение налоговой проверки, то есть участие и налогового адвоката, и опытной команды бухгалтеров. Чем дольше вы будете медлить в такой ситуации, тем больше компромата на вас успеют собрать.
  3. Документы для выездной налоговой проверки лучше всего готовить заранее. Желательно, чтобы они лежали отдельно от всех остальных. Это особенно важно в ситуации, когда вам назначили, по факту, проведение тематической проверки, но в то же время инспекторы проявляют интерес ко всей отчётности. Как правило, такое происходит, если оснований для чего-то большего нет, но их очень хотят найти.
  4. Материалы налоговой проверки должны быть для вас доступны. Очень важно, чтобы вам давали своевременно ознакомиться с ними. Внимательно читайте каждый документ перед тем, как подписать. Не верьте на слово инспекторам, обещающим меньший штраф или же отсутствие проблем. Если разбирательство дойдет до суда, учитываться будут документы и только.
  5. Нарушение налоговых проверок со стороны инспекторов и в 2019 году все еще встречается, хотя значительно реже. Но вне зависимости от происходящего вам нельзя оказывать сопротивление, неповиновение, ругаться на проверяющих. Просто фиксируйте по возможности всё, что происходит вокруг вас. А ещё лучше – поручите это адвокату. Он защищён своим статусом, так что у него не смогут изъять невыгодные для инспекторов материалы. Таким образом, уже одно присутствие подобного профессионала вас обезопасит. И, конечно же, правовое сопровождение налоговых проверок должно осуществляться не только силами непосредственно юристов, но и бухгалтеров, которые смогут оперативно подготовить или проверить запрашиваемые документы, пояснить вам смысл происходящего и ответить на вопросы.

Как именно проходят налоговые проверки в 2019 году

Налоговое право и налоговые проверки в России – это одна из наиболее часто меняющихся отраслей. В 2019 году, например, инспекция получила право повторно запрашивать документы, даже если ей их раньше предоставляли. Также акт выездной налоговой проверки еще осенью 2018 обзавёлся дополнением. Таким способом оформляются результаты проведения дополнительных проверочных мероприятий.

Всё это необходимо учитывать, понимать механизм и самой проверки и то, как именно можно взаимодействовать с налоговой, на что стоит настраиваться. Соответствующие знания позволят вам отстоять свои права. При обращении к профессионалам вы будете точно знать, не нарушается ли порядок проведения налоговой проверки, можно ли обжаловать сделанные выводы.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

В 2019 году подобные мероприятия налогового контроля стали проводиться более жестко. Возможно привлечение других правоохранительных органов. Именно поэтому цена сопровождения налоговой проверки себя всегда окупает: чем меньше рисков для вашей фирмы, тем лучше.

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://glavbuh2000.ru/nalogovye-proverki-v-2019-godu-kak-izmenilsya-podhod-fns/

К кому в 2019 году придут проверяющие из налоговой

Выездная налоговая проверка проблемы 2019

Налоговые проверки 2019: правила проведения контрольных мероприятий значительно изменились.

Например, был сокращен срок камералки по НДС, уточнен порядок представление документов налоговой службе, появилось новое приложение к акту налоговой проверки, изменились критерии по отбору кандидатов на проверку и многое другое.

В этой статье мы расскажем, как должны проходить проверки в 2019 году и дадим инструкции, которые помогут их пройти в 2019 году без проблем.

Проведение выездной налоговой проверки

Плановый выездной контроль производится по отношению к компаниям и предпринимателям с учётом присвоенного им уровня риска. При проведении проверки сотрудники налоговой службы анализируют следующее:

  • динамику налоговых отчислений;
  • соотношения бухгалтерской и налоговой отчётности со средними показателями по похожим предпринимателям и компаниям;
  • начисленные и оплаченные суммы налогов;
  • динамику показателей налоговой и бухгалтерской отчётности за различные периоды;
  • факторы, которые влияют на налоговую базу.

Гфс опубликовала график налоговых проверок бизнеса в 2019 году

Государственная фискальная служба (ГФС) обнародовала план-график проверок на 2019 год. Согласно документу, в наступившем году будет проведено 6944 плановых проверок. Об этом говорится на сайте ведомства.

Как и прошлогодний, план-график на 2019год состоит из четырех разделов. Сначала налоговики опубликовали лишь первые два, согласно которым они намерены провести 4946 налоговых проверок:

Раздел I. Документальные плановые проверки налогоплательщиков — юридических лиц;

Раздел II. Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов.

Позже были обнародованы еще два раздела:

Раздел III. Документальные плановые проверки физических лиц. Он насчитывает 1651 человек, которых в 2019 году намерены посетить с визитом представители ГФС.

Раздел IV. Документальные плановые проверки юридических лиц по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, военного сбора и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. По таким вопросам налоговики планируют провести 347 проверок.

Выездные налоговые проверки в 2019 году, список организаций

Вопреки распространенным заблуждениям, в Сводный план включают не все проверки. В соответствии с требованиями ч. 4 статьи 1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ информацию о планируемых надзорных мероприятиях ообязаны размещать в публичном доступе такие ведомства, как:

  • Федеральный государственный пожарный надзор;
  • Федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства;
  • Лицензионный контроль;
  • Государственный строительный надзор;
  • Экспортный контроль;
  • Государственный экологический надзор;
  • Государственный надзор в сфере рекламы;
  • Федеральный государственный транспортный надзор;
  • Федеральный государственный надзор в области безопасности дорожного движения;
  • Федеральный государственный надзор в области промышленной безопасности;
  • Федеральный государственный надзор за деятельностью некоммерческих организаций;
  • Региональный государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, а также за деятельностью ЖСК, связанной со строительством многоквартирных домов;
  • Федеральный государственный надзор в сфере обращения лекарственных средств.

А вот проверки, планируемые Федеральной налоговой службой, в силу ч. 3.1 статьи 1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ, останутся в тайне. Потому что размещению в открытом доступе не подлежит информация о налоговом контроле и контроле за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Также не будет информации о плановых мероприятиях по:

  • контролю за осуществлением иностранных инвестиций;
  • валютному контролю;
  • таможенному контролю;
  • контролю за соблюдением требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
  • контролю за обработкой персональных данных.

Источник: https://pronedra.ru/k-komu-v-2019-godu-pridut-proveryayushhie-iz-nalogovoj-331221.html

Налоговые проверки в 2019 году: к чему готовиться

Выездная налоговая проверка проблемы 2019

Вы узнаете:

  • Кого в первую очередь проверяют налоговые органы.
  • Где посмотреть план проверок налоговой инспекции на 2019 год.
  • Как вести себя, если налоговики пришли с инспекцией.
  • Как проводят налоговые проверки в 2019 году.
  • Какие законодательные изменения произошли в отношении контрольных мероприятий в текущем году.
  • Куда обращаться, если специалисты ФНС превысили полномочия.

Специалисты налоговых органов ведут контроль предприятий двумя способами: проверяют отчетность камерально и выезжают на место. В последнем случае инспектируют организации, которые внесли в план налоговых проверок, или проводят внезапные ревизии, отбирая фирмы по неблагоприятным параметрам.

К примеру те, где большой процент вычетов по НДС или крайне низкая налоговая нагрузка. Чтобы выездная налоговая проверка не стала неожиданностью, лучше промониторить список организаций и вычислить, есть ли там ваша.

Также надо знать моменты, которые могут привести к внезапной инспекции сотрудников ФНС.

Камеральные мероприятия

Такие проверки проходит большая часть документации, подаваемой в налоговый орган. Под «камералку» обязательно подпадают: 

  • декларации – на прибыль и НДС, уточненную и единую упрощенную;
  • отчетные документы по большинству налогов, в частности на землю, имущество, транспорт;
  • расчетные ведомости по обязательным страховым взносам.

Если налоговики обнаружат неточности, будет проведен углубленный контроль с запросом дополнительной документации.

Выездной контроль  

Сотрудники надзорных органов составили план выездных налоговых проверок на 2019 год. При его создании они учитывали:

  • сколько налогов было начислено и выплачено;
  • в какой динамике проводились отчисления, направлялась отчетность;
  • как соотносятся показатели по конкретному предприятию с информацией, переданной фирмами-конкурентами;
  • что могло воздействовать на налоговую базу.

В текущем году налоговики стали действовать жестче и приглашать представителей иных надзорных органов, включая правоохранительные.

На каких налогах ваш бухгалтер всё ещё не экономит?

Какие способы экономии на налогах все еще не использует ваш бухгалтер и как поговорить с ним, чтобы сохранить деньги – важная статья электронного журнала «Генеральный директор».

Порядок проведения процедуры

Чтобы пройти проверку без проблем, важно знать, какие методы могут использовать инспекторы. Они имеют право:

  1. Осмотреть любые помещения предприятия, чтобы выявить правонарушения.
  2. Провести допрос сотрудников, но только по вопросам, относящимся к делу – на месте или вызвав в инспекцию.
  3. Изъять документы для анализа.

При необходимости, совместно с соответствующими специалистами, налоговики могут провести экспертизу, к примеру, оценивая имущество, а также инвентаризацию для сверки информации в отчетной документации с реальной.

Поведение при выездной проверке

Чтобы проведение мероприятий проходило в рамках закона, предпринимателям нужно знать тонкости процедуры и защищать свои права:

  • Пускать на территорию предприятия нужно только тех сотрудников, чьи имена указаны в решении налогового руководства. Если привлекаются специалисты других ведомств, это также должно быть документально подтверждено. Если этого нет, «незваных гостей» владельцы предприятия могут оставить на улице.
  • Если представители налогового органа привлекли сотрудников отдела по экономической безопасности (ОЭБиПК) или иных правоохранительных органов, лучше срочно обратиться за помощью к юристу. Сотрудники точно будут искать компромат всеми доступными методами, а это предполагает обыски, допросы, выемку документов. Без квалифицированного защитника не обойтись.
  • До наступления даты инспекции необходимо подготовить все требуемые документы. Если отчетность в порядке, как правило, дальнейших сложностей не возникает.

Инспекторы ФНС должны ознакомить проверяемую сторону со всеми необходимыми материалами. Читать их надо внимательно и дотошно, документы подписывать только после тщательного анализа. Не стоит верить устным обещаниям снижения штрафа или недоимки. Если дело дойдет до суда, учитывать будут только документы.

По итогам выездной проверки всегда составляется акт, даже если нарушений нет. Иначе решение налоговых инспекторов будет незаконно. 

Если вы считаете, что ваши права нарушены, подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган в местной инспекции ФНС или через официальный сайт налогового органа. Учтите, что законом ограничен срок подачи такого обращения. Он составляет год с момента получения информации о нарушении своих прав. Также можно подать заявление в районную прокуратуру.

Причины для внеплановых выездов

К физическим лицам налоговики выезжают довольно редко. Это случается, если есть подозрение на незаконное предпринимательство. Таких нелегалов ждут большие штрафы и необходимость официального оформления деятельности.

Примером этому послужила недавняя громкая история в Твери, где специалисты ИФНС поймали на незаконном предпринимательстве домашнего кондитера. Его отследили по рекламе в соцсетях и затем сделали контрольную закупку.

Еще одной распространенной причиной визита инспекторов к физлицу является проверка правильности расчетных показателей по имущественным вычетам.

Почти 99 процентов процедур по контролю на местах касаются именно юрлиц и ИП.

ФНС  не обязана уведомлять о внеплановых проверках. Они проводятся они из-за подозрения в нарушении НК РФ. Наиболее настораживают налоговиков следующие моменты:

  • закрытие или реорганизация предприятия;
  • малые размеры выплаченных налогов в сопоставлении со средними показателями по рынку;
  • отсутствие внесённых налогов и страховых взносов;
  • отсутствие необходимой отчетности;
  • несоответствие указанных в документе фактов реальным;
  • сильное изменение показателей деятельности по сравнению с аналогичными периодами ранее;
  • длительная подача «нулевых» деклараций;
  • не устранены ранее выявленные нарушения.

Также вне плана налоговики выедут по прокурорскому приказу о проведении надзорного мероприятия.

Налоговые проверки в 2019 году – список организаций

Чтобы подготовиться к плановой проверке, проверьте список организаций по ИНН. Сделать это можно четырьмя способами:

  • Проверить наличие или отсутствие своего предприятия на сайте Генпрокуратуры РФ: genproc.gov.ru. Можно сделать это в разделе «Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2019 год», заполнив соответствующую форму. Либо перейти на ФГИС «Единый реестр проверок», кликнув на одноименную клавишу. Там можно увидеть график выездных налоговых проверок на 2019 год по ИНН.
  • На сайте ФНС РФ www.nalog.ru. Там также опубликован план проведения проверок по госрегулируемым видам деятельности.
  • Необходимые данные также можно найти на сайте Министерства финансов РФ в разделе «Официальные документы».

Предприниматель должен выяснять вероятность и время плановых проверок самостоятельно, поскольку информировать о них налогоплательщика ФНС не обязано.

Изменения при проведении контрольных мероприятий в 2019 году

Правила проведения контрольных мероприятий в текущем году несколько изменились. К важным моментам, которые нужно учитывать предпринимателям, относят:

  • Сокращение срока «камералки» по НДС. Теперь декларацию проверяют только два месяца. И только если будут найдены нарушения, инспекторы имеют право на продление проверочных сроков еще на месяц. Наиболее распространенным примером увеличения контрольного периода является несоответствие информации в документах продавца и покупателя.
  • Передача данных о клиентах аудиторами. Но только по требованию ФНС, если предприниматель не предоставил их ранее, либо по запросу налогового органа иной страны.
  • Уменьшение вероятности штрафов для налоговых агентов. К ним не будут применять санкции, если расчеты по налогам были сданы своевременно и без ошибок, либо платежи были внесены до получения информации о просрочке, назначении контрольного выезда.  
  • Введение штрафов для самозанятых. Плательщиков налога на профессиональный доход при нарушении порядка и сроков передачи отчетности накажут на 20 процентов от суммы дохода, если они попались впервые и на всю сумму при повторном нарушении в продолжение полугода. Если проблемы возникли по вине банка или электронной площадки, их оштрафуют на 20 процентов от суммы – не меньше 200 рублей. 

Законодатели сделали «бонус» представителям малого предпринимательства. Их освободили от плановых проверок до 31 декабря 2020 года по 480-ФЗ. Но не всех. Визитов налоговиков следует ждать тем юрлицам и ИП, которые уже допускали серьезные нарушения НК РФ.

Для предпринимателей не должно быть новостью, что Федеральная налоговая служба ежегодно составляет перечень организаций, которые попадают под контрольные мероприятия.

Тем, кто не в курсе, стоит просмотреть план налоговых проверок юридических лиц на 2019 год и тщательно подготовиться.

Ведь по результатам инспекции организацию, либо ее руководство при наличии нарушений могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

Источник: https://www.gd.ru/articles/10410-nalogovye-proverki-v-2019-godu

Налоговые проверки в 2019 году

Выездная налоговая проверка проблемы 2019
/ Обзоры / Налоговые проверки в 2019 году

Каждый раз при получении конвертов от ФНС, руки предпринимателей невольно колеблются от умозаключений касаемо содержимого.

И одной из самых неприятных категорий «писем счастья» является информация о предстоящей налоговой проверке. Впрочем, если сообщили — уже хорошо, ведь бывают налоговые проверки и без предупреждения.

В любом случае такие ситуации требуют базовых знаний и понимания того, как вести себя в подобных случаях.

статьи:

Что представляет собой налоговая проверка?

ФНС, как и любая другая государственная структура, требует надлежащего исполнения обязательств перед законом. Поэтому проверка со стороны налоговой инспекции является средством контроля физических или юридических лиц на предмет нарушения налогового законодательства.

Жадность людей, как известно, не имеет границ, и это говорит только о том, что проверки никогда не закончатся. Другое дело, что «охота» идёт не только на подозрительные цели, но и на добросовестных налогоплательщиков. А, учитывая то, что налоги должны платить практически все категории граждан и организаций, то и от проверок не застрахован никто.

По сути, процесс проверки налоговой инспекцией заключается в сопоставлении данных — тех, что были задекларированы, с фактическими. Положения о налоговом контроле закреплены законом в статье 82 Налогового кодекса.

Результатом мероприятия является составление акта налоговой проверки, который включает в себя полный список нарушений (если таковые имеются) и требования по их устранению. Подписанный инспектором акт должен быть отправлен проверяемому не позднее 2 месяцев с момента проверки.

Если получатель согласен с выдвинутыми требованиями, то он должен подписать акт и приступить к устранению нарушений. В противном случае составляется ответное заявление с указанием обстоятельств несогласия. На это выделяется 14 дней с момента получения акта.

Столько же выделяется на ответ контролирующего органа по заявлению.

Физические лица

Налоговая проверка физического лица — довольно редкое явление, поскольку современные условия для малого предпринимательства позволяют без особых тяжб вести бизнес официально.

Если же физлицо имеет существенный доход, не заявляя данные в ФНС, то, помимо штрафных санкций за незаконную предпринимательскую деятельность, он должен будет возместить недоплаченную сумму в бюджет.

Но, чтобы привлечь лицо к ответственности, должны быть проведены контрольные мероприятия по установлению факта нарушения, то есть налоговая проверка.

Незаконная предпринимательская деятельность — далеко не единственное, но самое распространённое нарушение налогового законодательства физическим лицом.

Разовые (не систематические) сделки физических лиц не требуют обязательной регистрации в качестве юрлица или ИП, но, тем не менее, должны быть задекларированы.

Ещё одной распространённой причиной проверки является контроль правильности расчёта имущественных вычетов.

Юридические лица

Особый акцент стоит сделать на контроле юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, поскольку бизнес является основным источником пополнения налоговой казны.

В 99% под налоговой проверкой подразумевается контроль юрлиц и ИП. Причиной проверок является несоблюдение налогового законодательства, а именно статьи 23 НКРФ.

Наиболее распространённые случаи, являющиеся поводом для выезда налоговых инспекторов (или приглашения на камеральную проверку):

  • Ликвидация или реорганизация фирмы
  • Небольшой размер налоговых отчислений в сравнении со средними показателями по рынку в данной отрасли
  • Несоответствие платежей установленным законодательно
  • Значительное изменение результатов деятельности в сравнении с предыдущими периодами
  • Несоответствие сведений, переданных в ФНС, фактическим данным
  • Работа «в минус» на протяжении года и более
  • Не устранены раннее обозначенные нарушения
  • Приказ о проверке со стороны прокурорского надзора

Современные электронные системы позволяют в автоматическом режиме отслеживать все эти данные. И если ещё 10 лет назад нарушители оставались в тени, восхищаясь «хитрыми схемами», то на данный момент работать «в чёрную» попросту неэффективно — в итоге это встанет дороже.

Камеральная проверка

Это самый распространённый тип налоговой проверки, поскольку в этом случае не требуется физического перемещения инспекторов на место нарушения, что существенно экономит время.

Любые отчётные документы, поданные налогоплательщиком в ФНС, могут быть изучены в ходе камеральной проверки. На это выделяется 3-месячный срок с момента предоставления сведений.

Если по результатам проверки найдены нарушения, налогоплательщик вызывается в налоговую службу для дачи пояснений и устранения обнаруженных недочётов.

Выездная проверка

Причиной выездного мероприятия может стать недоверие к подаваемым налогоплательщиком декларациям.

Целью выезда инспекторов может стать изъятие определённых документов, отражающих сведения о доходах и расходах юридического лица или ИП, осмотр помещений, инвентаризация имущества.

И если камеральную проверку может организовать любой налоговый инспектор по своему усмотрению, то приказ на выездную проверку издаётся руководителем налогового органа или его заместителя.

Встречная проверка

Как такового, понятия «Встречная проверка» в Налоговом кодексе — нет. Тем не менее, этот вид проверки активно практикуется и называется он так по той причине, что камеральная или выездная проверка назначается не на организацию, а на её контрагентов. Таким образом, ФНС получает возможность сравнить экземпляры одних и тех же документов, полученных от разных организаций.

Плановая проверка

Название говорит само за себя — проверка планируется заблаговременно до её осуществления. График проверок подготавливается сотрудниками налоговой службы и заранее утверждается у руководства инспекции. При этом налогоплательщик получает соответствующее уведомление.

Внеплановая проверка

В случае подозрения на сокрытие отчётности организации, налоговая инспекция вынуждена организовать внезапное мероприятие, не давая возможность нарушителю «ускользнуть». Соответственно, такие проверки могут носить исключительно выездной характер.

Мероприятия налогового контроля

Каких именно действий стоит ожидать от инспекторов во время проверки? Всё зависит от целей и задач проверки, масштабности нарушений и способе самой проверки. Но, в целом, все мероприятия можно разделить следующим образом:

  • Осмотр офисных, складских, производственных и любых других помещений для поиска доказательств грубых нарушений
  • Допрос может проводиться в целях выяснения обстоятельств, имеющих непосредственное отношение к делу
  • Вызов в качестве свидетеля — это тот же допрос, но только по месту нахождения налогового органа
  • Выемка документов с целью поиска подтверждения нарушений
  • Экспертиза, целью которой является, например, оценка имущества
  • Истребование документов предполагает, что представитель организации самостоятельно предоставляет документы в налоговый орган
  • Инвентаризация выполняется для того, чтобы сопоставить данные в документах с фактическими данными.

Налоговые органы вправе привлечь переводчиков и сторонних экспертов в тех случаях, когда выполнить мероприятие своими силами не представляется возможным.

Налоговые каникулы в 2019 и 2020 году

В конце 2018 года федеральным законом № 480-ФЗ был продлён мораторий на проведение налоговых проверок субъектов малого предпринимательства. Согласно этому документу, с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года плановые проверки не коснутся организаций и индивидуальных предпринимателей, которые входят в Единый реестр СМП.

Исключение составляют субъекты, которые совершили грубые нарушения за последние три года или лишались лицензий. Кроме того, законопроект не касается компаний, работающих в сферах здравоохранения, теплоснабжения, образования и энергетики.

Сопровождение налоговых проверок

Если «письмо счастья» всё же к вам пришло, но у вас нет времени на изучение деталей, или же вы попросту не желаете сталкиваться с инспекторами лицом к лицу, рекомендуем обратиться за профессиональной помощью.

Специалисты по налоговым проверкам в максимально сжатые сроки изучат причину проверки, устранят пробелы в учёте, подготовят необходимый пакет документов и в случае нарушений со стороны проверяющих органов обжалуют результат.

Источник: http://just-ace.ru/obzory/nalogovye-proverki-2019/

Дом права
Добавить комментарий